总公司与多海外分子公司、代理公司间往来业务结算管控浅析

陈绍燕

关键词：总公司  海外分子公司  代理公司  结算管控

一、公司间一般往来结算业务概念简述

公司与外部客商的往来结算业务是正常开展经济业务的公司中最为基本的财务结算工作。公司与存在长期业务合作关系的客商间的结算业务也相应长期持续，此类结算工作往来具有持续性、定期重复性、相互性等特点。（1）持续性，只要公司经营业务正常存续，都需要财务部门在业务后端与客户及供应商进行往来账核对以及相应资金收付的安排与确认结算工作;（2）定期重复性是指，对于长期保持合作关系的客户或供应商，结算工作一般需按月或定期按约进行，以确保双方的应收与应付账款的确认、核销与资金收付能及时完成，进而保证公司现金流的正常流转;（3）相互性是指，结算工作必须在主体公司与其客户或供应商的共同参与下进行，一般指共同确认业务或债权债务的发生、变更与消灭。

二、总公司与海外多分子、代理公司往来结算业务特点

总公司与海外多分子、代理公司往来结算业务除了具备上述基本往来结算业务的特点外，还存在如下特殊性：

（一）多结算主体

总公司因其业务范围覆盖全球，在各国、地区建立分子公司、代理公司成为必须，进而与全球各地分子公司、代理公司间存在多币种结算也成为必须。

（二）实际客商涉及不同国家、地区导致的结算差异

该总公司及其海外分子公司、代理公司面对的最终实际客商也遍布全球。受所在地区政经、人文及法律法规等影响，总公司与这些客商间的业务协议中的结算条款也将参照相关各地实际客观情况进行调整与变通，如结算币种、信用期、税费等。

三、总公司与海外代理公司结算有别于一般结算工作的难点与风险点

（一）政经形势多变

因总公司面对的各海外结算方所处政治、经济环境受历史人文、地缘形势等原因各不相同，尤其对于局势不稳定地区，多变的形势决定了此类结算业务与其他普通结算面对更多多变性与不确定性。

（二）财税制度与金融法规不同

财税制度与金融法规也受其所在国国力、政治、经济等现实条件影响差异很大。一般来説，经济欠发达地区，如拉美非等国家多采取更为严格的外汇管制制度以防御较为脆弱的外汇金融体系受到不确定因素的冲击。严格管制制度本身也反映这类地区的汇率波动较发达国家、地区在频率上更多，幅度上也更大，如果没有有效的风控，与所处这类国家的代理间的结算风险将会很高。

（三）代理所在国当地雇员业务素养与文化差异影响

受代理所在国社会意识形态、地区劳工组织强势程度影响，某些国家、地区代理公司雇员工作积极性与效率都较低，往往工作错漏频繁、缺乏爱岗敬业精神，受制于当地劳工组织强势的影响力，分子、代理公司往往面临“能雇人，難管人”的尴尬困境。

四、合理管控海外分子公司、代理公司的必要性

（一）降低应收失收风险及时应付风险

海外代理受所在地复杂的历史、政经、人文因素影响，尤其需要因地、因时、因人制宜地采取有效的结算风险管控手段，以将应收坏账风险降到合理水平，同时确保供应商应付账款及时获得严谨审核并支付，以确保业务流程不受影响。

（二）避免汇率大幅波动下导致的大额汇兑损失

对于金融体系脆弱、本国币种汇率风险较高的国家、地区代理，严密关注地区局势以及外汇走势也成为必须。这类地区当地币贬值风险居高，尤其在全球经济形势低弥的时期，欠发达的拉美非地区往往是经济崩溃的高风险地区，甚至整个国家都可能面临经济、金融崩溃风险，如阿根廷、委内瑞拉，历史上都曾接近一度破产边缘，本币汇率短期内暴跌。

（三）确保海外留存资金安全性

对于业务开展涉及全球的总公司，其结算业务涉及客商也必然遍布全球，如何安全有效地将资金收付风险控制好，也是结算工作的重中之重。

良好有效沟通有助于与海外分子公司、代理建立长期的互信互任关系，也更有助于提高各分子、代理公司与总公司间的工作配合度与积极性

五、对海外分子公司、代理的结算管控手段

（一）逐步建立统一的业财融合系统

业财数据融合能推动业务数据与财务数据有效对接与更新成为现实，财务部门能更及时掌握相关国家、地区代理最新业务盈亏、客商往来数据及资金收付情况。该系统报表若有完善的汇总功能，为将总公司与全球代理公司往来业财数据基于统一口径进行汇总、分析提供可能。

（二）设立及时的结算风险预警机制

总公司应对于各代理所在国的经济、金融、汇率波动情况应密切关注与跟进，对于突发的可能影响公司业务、财务的全球或所在国重大政治经济事件，应给予高度重视。总公司财务结算人员应在事件发生前中期对于事件进展与发展态势给予必要关注，对于涉及或可能涉及相关事件的海外代理，应提请其引起高度关注并定期向总公司汇报事件在当地最新进展以及可能或已经发生的对公司业务的影响。总公司及代理双方应基于该预警提前准备财务预案，以应对形势进一步恶化对公司业务的影响。

（三）设立全球资金池业务，确保资金业务及时收付

资金及时收付是结算业务流程的末端，也是最不应忽视的一环。鉴于海外代理分布于各地，实现资金及时有效收付是把控结算风险的重中之重。仅针对业财前端的财务控制再严谨，若在资金环节存在短板将会在国际环境愈发复杂多变的今天，埋下重大的财务资金风险隐患，如应收账款失收、应付账款未能及时审核对账并支付供应商导致后续业务无法开展、被迫中断等。考虑到上述潜在财务风险，总公司可选择网点尽可能遍布全球业务开展地区的可靠合作银行开展全球资金池业务，要求代理在指定的合作银行分别开立收付款账户，推动收支两条线，实现收入与成本的分别核算; 并对此类收支账户中的存量资金可实现实时监控，并推动及时自动汇回总公司所在国账户的扫户规则，确保应收及时回收的同时也避免了非硬通货资金的贬值风险。对于外汇管制国家，应推动代理及时换汇硬通货汇回或进行收转支申请 操作支付供应商。

（四）总公司对于多往来账的数据综合分析与处理

与多国、地区代理进行结算时，财务人员需要定期对各代理结算情况进行分析，导致可能需要重复从财务系统中为不同代理取数。如果在工作中能培养“大表”思维以尽可能将前期日常结算基础数据汇总于同一源表，即在日常与各海外代理对账中制作基础台账时有意识地将各代理各月度结算数据汇填于该台账中，对于后期再需要进行数据分析时，只要通过EXCEL公式、透视、宏功能或者TABLEAU等数据分析手段、工具，便可实现基于同一“大表”抽取多代理历史结算数据进行分析的可能，进而再制作不同维度的结算情况汇总表。如下表中可以将各代理在各月的各项报账数据都汇总，备注列填入备注内容（是否存在双方确认差异，财务人员的入账凭证号，确认日期等）。

（五）结算人员需要培养综合业务素质

在与海外代理结算业务中，富有经验的财务结算人员应该具备较为全面的综合素质。其一，保持合理谨慎性，对于潜在发生的可能导致结算风险的事件，比如需对行业内重要客户或供应商出现的财务情况持续恶化的新闻与信息保持合理警惕与敏锐性，及时提请相关代理方引起重视，必要时也应从财务角度提醒总公司业务与商务部门引起重视。其二，与代理端应保持及时有效沟通，代理公司所处不同国家、地区，往往与总公司间存在语言沟通、文化背景不同、时差等影响，相关财务结算人员更需具备较强的责任心与耐心以及良好的沟通协调能力，确保在与代理或重要客商间的沟通存在障碍时，能通过灵活有效地途径解决，而非一味以结算规则或相关制度强压。良好有效沟通有助于与海外分子公司、代理建立长期的互信互任关系，也更有助于提高各分子、代理公司与总公司间的工作配合度与积极性。