ERP环境下的往来款项核算管理

张茜

【摘要】本文首先从目的、功能方面对基于ERP系统的企业全面预算管理应用的必要性进行深入的分析和研究;最后，本文提出了四个相应的应用措施，即：，从战略上确定预算管理目标，普及和管理全面参与预算管理，实时监督预算执行情况，优化预算评价体系，为深化全面预算应用提供实践依据和参考基于ERP系统的电力企业管理为自身的可持续发展保驾护航。

【关键词】ERP环境  科目设置  往来款项

前言：随着时代和经济的飞速发展，各行业的竞争也日趋激烈。为了达到降低成本、提高效率的目的，各大企业为了提高效率，进行了多种经营模式的应用改革。目前，主要是因为传统的管理预算方法已经不能适应企业的实际发展要求，ERP系统在各大企业的应用已经非常普遍。基于此，分析和研究基于ERP系统的全面预算管理的应用具有重要的实用价值。

一、ERP系统概述

ERP系统的定义及内容：ERP是企业资源计划（ERP）的简称。完成资源的优化处理的一种管理理念，尤其是在企业内部管理控制方面。通过ERP系统的应用，企业可以平衡和优化管理的信息、时空资源，人力、财力、物力、协调各管理部门的业务流程，围绕市场导向开展业务活动，从而提高企业的核心竞争力，取得更好的经济效益。ERP是一种先进的管理理念，借助计算机来实现企业的管理目标。ERP系统具有很强的综合性，最大的特点是它集成了整个企业的信息系统，比传统的单一系统更强大。ERP系统采用模块化设计方法，根据企业的需求，设计多个模块，支持和整合企业的业务需求，提高企业的适应性。它将分散在企业中的数据进行整合，保持数据的一致性，提高数据的准确性。在集成环境下，企业产生的信息可以通过ERP系统在企业的任何地方获取和使用。ERP管理的关键是“实际工作的信息化”，即通过信息化手段使工作内容和工作方式得到真正的体现。因为人的精力和能力是有限的，当现实复杂到一定程度时，难免会犯错误。通过信息管理系统，可以为企业提供可靠的信息管理工具。

二、往来款模块管理的好处

根据会计准则，企业经常项目主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应收款和预付账款，是资产负债的重要组成部分。2015年以前，大多数企业使用NC财务系统。与传统的NC精确往来账核算方式相比，定制ERP系统主要体现在以下几个方面：一是加强对供应商和客户的信息管理，严格执行供应商信息审核标准，及时维护供应商信息，确保质量供应商主数据。其次，活期账户模块的会计覆盖面更为全面。对于上线初期未纳入模块核算的活期账户，如“其他应付款-外部业务-其他”，应及时清理数据，纳入相关模块核算。三是规范往来账户核算，及时梳理应付、内部、应收等模块，以及资金平台和前端债务结算的核算流程，严格按照模块化管理要求进行核算，确保交易明细清晰。一般来说，ERP经常项目管理为企业经常项目数据处理提供技术支持，有助于降低企业资金成本，有效促进企业经常项目管理的规范化和精细化。

三、应用必要性研究

（一）目的方面

ERP系统与全面预算管理的应用目的是一致的。在传统的预算管理工作中，主要是对电力企业的成本进行计划，但在管理模式和使用对象上相对有限，无法在集团电力企业中成功实施。ERP系统作为一种管理模式，受到电力企业的青睐。计划和控制的范围从成本和成本扩展到财务资源、人力资源和信息资源，可以很好地规范企业经营的各个组成部分。在综合考虑企业现状的基础上，控制各种可变因素，促进企业顺利实现经营目标。要从多个角度着眼于降低资源消耗，注重企业内部各部门的协调配合，使企业的相关工作更加顺利。

（二）功能方面

ERP系统的功能很齐全，可以根据不同的运行模式产生不同的预算管理方案。系统管理思想主要包括以下三个方面：第一，精益生产的概念。具体来说，是指在生产链中，代理部门、合作方、供應商等部门的综合考虑，根据经营目标调整各部门的运作流程，从而使各部门之间的合作更加和谐，促进企业的发展和进步;第二，敏捷制造的概念。具体来说，当形势对企业发展有利或不利时，企业可以借助ERP系统对原有计划进行调整，从而促进企业适应环境，提高自身的稳定性。与传统的全面预算管理系统相比，ERP系统具有更好的适应时代发展的性能，更适合电力企业多种经营模式，具有较强的适用性。

四、往来款项核算管理方法

（一）主要数据收集与维护

经常账户的关键数据包括供应商、客户、员工和其他移动单位的信息。ERP系统上线后，将定期对主要数据进行清理，对名称不规范、信息不完整的客户信息进行补充完善，并及时更新和维护变更后的客户信息。需要注意的是，主要数据的采集和维护必须经过集团公司的批准，以防止下级单位或部门重复采集和录入。

（二）科目制定与运用

在ERP环境中，没有必要根据客户或供应商设置往来账的明细账。只需在总分类账属性设置中启用辅助会计功能，在总分类账中设置客户和个人的辅助会计，在总分类账中设置供应商和个人的应付总分类账。对于同一商户，可根据其业务性质，对不同的总分类账进行辅助会计核算。同时，当前总账账户可以设置部门助理会计和项目助理会计。

（三）采购、销售信息的关联与共享

与购销相关的往来账款可以通过业务前端推式生成应收账款和应付账款。这种经常项目是企业经常项目的主要组成部分。与采购有关的应付款和预付款应构成采购业务过程中的相关合同号、采购发票号、采购申请号、采购订单号、项目号等信息，并随文件一起传递到涉及采购、采购、仓储、发货、会计核算等业务环节的部门。与销售有关的应收款、预付款在销售过程中形成相应的合同号、销售发票号、销售订单号等信息，并与发货、销售、会计、收款等部门的单据一起交付。通过以上信息的传递，往来账户与业务之间可以形成有效的关联，形成网络信息库，实现各业务部门之间的信息共享。例如，采购部门可以查看经常账户余额，财务部门可以查看合同信息。在这个管理过程中，各个部门的业务信息输入尤为重要。信息输入不完整或不正确会导致信息链断裂，导致数据错误。企业可以通过自定义开发或设置将上述信息设置为所需的字段，具体取决于它们的组织和业务流程。如果信息输入不正确或不正确，系统会发出报警，导致企业无法通过ERP系统的审核或验证。但是，在ERP系统上线之前，必须进行充分的调研，否则会降低系统的效率。

（四）做好预算执行实时监督工作

做好全面预算管理，要注意对预算执行情况的实时监督。一方面，企业应引入外部监管。通过对内、外两方面的监督，既可以加强监督，又可以帮助预算执行部门和人员保持相应的警惕性和积极性，更好地开展自己的工作;另一方面，企业也应该设置人员处理实时监督预算情况的预案。通过专门的岗位，便于及时做好监督和反馈，分析可靠的数据，为企业管理层做出更加合理、科学的决策，快速调整预算执行中的不足，使全面预算管理的应用更加深入。值得注意的是，无论是企业引入外部监督，还是设立专门预算监督人员，都需要给予企业内监督部门和人员足够的独立性，使预算执行工作更加自由，保证企业正常运转。

（五）查询与核对

在ERP环境下，只要基础数据信息完整，账户使用正确，业务信息录入完整，就可以实现往来账户的多维查询。横向汇总查询可以按管理对象（如客户、供应商、员工）、项目号、合同号等进行;也可以从交易台账录入到采购订单、采购合同、采购申请进行纵向汇总查询，大大提高了经常项目的日常管理效率。企业应当在财务、业务部门设立专门的经常项目经理，负责经常项目的核对、付款申请和资金筹措。企业可以根据业务量确定对账频率。每年至少检查一次，找出造成差异的原因，及时处理差异，确保往来账数据的准确性。对已核销的坏账，建立账务核销记录备查，上传核销依据，并进行后续管理。

（六）经常账户和决策类型分析

根据业务类型划分了核心业务和非核心业务，并对数量进行了比例分析和趋势分析。预测了不同产品的需求变化和市场前景，为企业战略决策提供参考。账龄分析。利用ERP系统的账龄分析功能，可以建立账目预警，分析3年以上的往来账款，建立商户信用档案，要求决策层将其业务伙伴从名单中删除，从而规避交易风险。余额分析：建立经常项目余额预警和条件，为市场部、采购部提供工作计划依据，使往来账的人员区分优先级，开展收付清算工作，有效防范坏账或违约风险。

五、结束语

ERP环境下经常项目管理的关键是系统的应用。本文从基础资料的收集与维护、科目设置与使用、购销信息的关联与共享、往來账的查询与核对、往来账的分析与决策等五个方面阐述了经常项目管理的要点，从而实现ERP环境下经常项目管理的目标。

参考文献：

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