农商行加强内部控制建设研究
2020-10-20邹家春
邹家春
摘要:本文从农商行加强内部控制建设的意义入手,分析农商行在内部控制建设中存在的问题及原因,提出了相应的解决对策,确定了农村商业银行在加强内部控制建设的方向。
关键词:农商行;内部控制建设;财务数据
引言
农村商业银行作为乡村振兴战略的金融支持力量,在乡镇经济发展和稳定金融供给方面发挥“稳金融”的积极作用。在新时代的背景下,农业商业银行发展面临巨大的挑战。因此,加强农村商业银行内部控制显得尤为重要,但是在内部控制建设上存在一些问题,主要表现在从业人员对于内部控制的认识水平较低、内部控制制度的力度实施不够、内部控制制度的不完善以及在新时代互联网金融下所面临的挑战等。
一、农商行加强内部控制建设的意义
农业农村问题是关系国计民生的根本性问题,党的十九大提出必须始终把解决好三农问题作为全党工作的重中之重,实施乡村振兴战略。实施乡村振兴战略,是党的十九大作出的重大决策部署,是决胜全面建成小康社会、全面建设社会主义现代化强国的重大历史任务,是新时代“三农”工作的总抓手。农村商业银行简称农商行,它是银行业支持“三农”和小微企业的主力军,在乡村振兴发展中发挥重要作用。农商行在支持乡镇经济发展和稳定金融供给方面发挥“稳金融”的积极作用,金融资源更多的配置到支持乡村振兴的关键领域以及小微金融服务的薄弱环节。农商行在振兴乡村战略的地位如此之重,所以加强农商行内部建设也刻不容缓。加强银行内部控制建设一直都是作为商业银行的一项重要内容,它能够降低经营风险,有效控制资金的配置,开展内部控制的评价作用。农信社由于组织涣散、资金流动缓慢、基础薄弱、合作社有名无实等问题偏离了农村合作金融的发展方向,农商行在农信社的基础上组建而来,但是也存在法人责任意识不够、专项管理能力不足以及员工专业素质不高导致的风控管理较差等问题,所以,农商行加强内部建设对于当前农商行的发展和乡村振兴战略迫在眉睫。
二、农商行在内部控制建设中存在的问题
(一)对于内部控制的认识水平较低
银行的内部控制一直都不被人们重视,直到很多问题频发后,大家才逐渐意识到银行内部控制的重要性,对内部控制的认识有了一定的提高,不过大家在对内部控制的主要问题上还是存在认识不清的问题。以前有调查研究关于农商行高管以及工作人员对于农商行对于内部控制的态度以及在实际工作当中执行的具体情况,结果表明,他们对内部控制了解的太少,都是一知半解。由于银行的制度以及薪资规则,他们大多重视业绩,而忽视了内部控制的作用,当然这种情况不只存在于农商行,其他的银行也是时有发生。目前,我国农商银行的内部控制存在雷声大、雨点小的问题,上级与下级之间的沟通和认知程度不对称,很难真正做到整体一致的协调。主要表现在对内部控制、风险防控和协调管理之间的关系上,高管虽然能够认识到三者之间的关系,但是并不擅长及时地抓住风险;管理层把风险控制作为工作的重心,忽视了内部控制以及协调管理的意义;工作人员只是照章办事,即使发现工作中会有风险,也是不理会、不重视。银行想要做好內部控制,首先要以风险防控作为主要工作,风险防控的主要意义在于能够通过数据的分析和处理,在现有的资金水平下发挥企业的最大价值。当风险控制制定出相应的原则和限制后,内部控制的各项业务活动和操作都应该以风险控制的条件为限制。
(二)内部控制制度的控制力不够
农商行在内部控制制度方面出现控制力不够的问题,往往是文件有下发,但是却少有人员执行。究其根本原因在于:一是农商行是处在基层的商业银行,基层网点的存贷业务以及其他业务在办理过程中不太容易,繁重的工作让银行工作人员没有时间和精力去执行内部管理制度;二是由于内部控制制度没有引起足够的重视,由于内部控制具有滞后性,短时间并不能看出有什么具体的影响,加上没有实行奖惩机制,也就不会有人把它当作一回事了。如果一旦银行内部控制制度不能够顺利地执行,那么将会出现很严重的问题,首先,在农商行内部不能做到有效的管理,没有统一的制度,其次很有可能会引发银行信贷业务的风险,如果引发信贷危险,这对于银行长期的发展是非常不利的。农商行因为它本来的出身和处境问题,银行工作人员的自身素质就不过硬,如果不能及时地发现问题,提高内部控制的控制力,就更容易引发问题。
(三)内部控制制度不全面
由于农村商业银行对于其自身内部控制的认识不够全面,造成的结果是制定的内部控制制度不完善,对于实际工作的指导性很弱,银行具体的实际业务并没有一些详细的规范和指导。农商行内部控制制度的不全面导致在实际开展业务时出现一些问题,比如农商行内部控制制度中并没有对一些账外账以及高息揽存等问题有所说明和规范,有些网点开始脱离实际的操作,这些问题如果不能进行规范整理,将会不断积累,甚至长期存在,继而引发很高的经营风险。同时,一些农村商业银行对于银行管理、风险管理、监督核查和内部控制相互之间的联系认识不清,在内部控制制度中没有控制风险的意识,对于银行业务的监督控制没有足够的重视,造成实际的工作与规定的内部控制制度之间不能有章可循,对实际工作指导意义不大。
(四)互联网金融的发展对农商行内部建设的挑战
农商行作为我国整体银行体系中十分重要的一部分,对于农业发展和农村金融的稳定起到至关重要的作用,它具有十分明显的区域性以及针对性。在经过几十年的发展、建设、完善,目前农商行的数量有了十分快速的增长,其资产规模比重已经占我国整个银行体系的10%左右。在互联网金融行业的快速发展条件下,农商行有了新的挑战。在互联网大数据的时代下,互联网金融行业有了更多获得用户数据的途径,可以在不同的维度以及深度进行扩展,但是想要合理地应用这些数据对农商行自身的建设有了新的要求。想要处理好这些数据,首先要对这些海量的数据进行甄别和筛选,这就要求农商行构建合理的风险评级模型,通过模型的构建去对大量的数据进行量化的处理。这就必然会耗费大量的财力和人力,同时,也需要对于风险管理的布局以及风险管理的流程进行优化。农商行由于本身的特殊性,长期靠信贷业务来支持发展,存在经营效益低下的问题,在法律法规的范围之内,根据本身的特点,结合相应的财务制度要求,以此来建立符合农商行发展需要的内部控制制度,在互联网金融的高风险下,一定程度上防范和规避了一些风险。
三、提升农商行内部控制建设的措施
(一)提高农商行从业人员对内部建设的认知水平
内部控制主要有八大要素,其中最重要的是内部控制的环境,内控环境发挥着最基础的作用,对于内部控制的发展和推动影响很大。其中包括硬环境和软环境,硬环境是指银行的制度建设;而软环境则是指银行的文化建设。目前我国农村商业银行在内部控制制度的建设方面已经取得了突出的成效,不过制度的完善却并没有在内控的实际效果上有明显的体现,最根本的原因在于文化建设没有做到位。内部控制的影响条件是内部责任人对于道德风险的预判以及处理业务的能力。所以想要加大内部建设,就必须提升内部责任人的思想建设,充分发挥我国特有的组织优势,依靠党的领导,在党的带领下完成农商行的制度建设,把对内部控制的认识从高层传递到底层,让农商行内部整体上下都能够实现科学的风险文化和管理。具体的措施可以是举办知识竞赛活动,进行专门的培训考核,然后颁发考试合格证书,同时也可以设置专门的内控职位,带领大家一起做好内部控制工作。
(二)增强内部制度的控制力
内部控制制度的建设固然重要,但是想要真正地在工作中发挥价值,重要的还是怎样有效地实行落实工作。而内部控制制度的有效落实离不开多方面的协助工作,第一,需要对于农商行从业人员进行相应的培训,提高从业人员对于内部控制制度的执行力,积极认真地将内部控制制度落实到实际的业务中。第二,在农村商业银行中建立和推行问责机制和奖惩机制,实现对从业人员对于内部控制制度落实情况的考核,追踪没有落实的原因,根据考核的结果给予实行奖惩措施。以问责机制和奖惩机制来督促从业人员认真落实内部控制制度,不断提高从业人员对于内部控制制度的责任意识。同时,农商行内部还可以实行轮岗的制度,通过轮岗制度让每一个从业人员更好地了解其他岗位的工作,更有利于不同岗位之间的沟通交流以及协作,也可以提高整体从业人员的综合素质,对于内部控制制度的控制力有一个很大的提升。
(三)完善内部控制制度
农村商业银行的内部控制制度的完善是一个长期的过程,也是一个动态的过程,需要根据时代的變化和银行的发展来不断地改进。农村商业银行的各种实际业务必须在内部控制制度中所涵盖,这样可以为实际活动的开展提供指导依据。内部控制制度在为银行的实际业务提供支持的时候,首先要明确业务的范围和内容,然后再去分析市场中风险高的地方,规避这些风险之后去选择合适的操作方法,在不断发现问题中不断地完善制度建设。内部监督可以为内部控制活动的合法性和有效性的实施提供保障,对于内部核查部门的设置、工作岗位和流程的建立、从业人员的职责属性以及工作内容进行相关的规定,保证内部监督工作一方面符合国家的相关法律法规,另一方面达到农村商业银行长远发展的目的。除此之外,农村商业银行还应该尽可能详细地分析自身实际管控能力与内部控制问题之间的联系,有效解决内部控制问题,以风险管理为中心建设完整的保障制度。
(四)构建新时代下的农商行
在银监会有效监督的前提下,互联网金融正在有条不紊地发展,开始进入规范发展的新时期。在新时期的发展中,依靠互联网的四大理念,将会极大地改变传统农村商业银行的格局。5G时代的到来和人工智能的不断开发应用,都将引起互联网金融的变革。但是不管怎样变革,监管部门一定会紧跟时代的脚步,逐渐加强对互联网金融行业的监管力度,因为有了监管才能够让互联网金融健康的发展,互联网金融发展的基础是合法合规。在新的时代背景下,农村商业银行应该更加注重信贷业务中的风险点,在法律法规允许的范围之内,结合自身农商行的经营目标,不断扩大自身的业务水平,建立适合农村商业银行发展所需要的企业内部控制制度。
结语
农村商业银行在新的时代形式下,面临巨大的机遇和挑战,为了提高银行的业务能力和运营管理水平,需要提高内部控制意识,增强内部制度的控制力,完善内部控制制度,同时在互联网金融下建立新时代的农商行,确保内部控制活动能够顺利地开展进行,对于农商行的风险管理和资金保障安全起到积极的作用。
参考文献
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