内控管理与财务风险防范的加强措施分析

鲍玉梅

[摘 要]随着我国社会经济的不断进步与发展，各企业面临着许多挑战，竞争也越发激烈。大部分企业都在进行制度改革与创新，目的在于加大风险防范的力度和提升内控管理能力，并为自身发展提供强有力的保障。文章分析了企业在内控管理与财务风险防范方面存在的问题，并针对这些问题提出了相应的建议，以加强内控管理与财务风险防范。

[关键词]内控管理;财务风险防范;监督机制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.147

1 企业内控存在的问题

1.1 内控机制不够健全

目前，大多数企业对内部控制的意义与内涵没有全方面的认识，且由于工作缺乏透明度导致内控制度只是走个形式，没有设置健全的奖惩考核制度。内部控制与奖惩考核制度缺乏科学性，因此不能最大程度地发挥该制度的作用。

1.2 监督机制不够完善

当前大部分企业在通常情况下都由内审部门进行监督审评，而内审部门与财务部门都由同一人进行管理，使得审计工作的独立性不足，且内部审计工作仅审核会计账目，不能使其实际效用得到充分的发挥。

1.3 管理层认识不足

眼下诸多企业都无法充分认识到内部控制管理的重要性，尤其是管理层人员以为实施内部控制只需拟定管理条框，不对管理方式进行改革与创新。[1]与此同时，虽然部分管理层人员意识到了内控管理的重要性，但也只是片面地对组织结构进行改革，仍然未关注到控制方式。

2 企业财务风险的表现

2.1 债务比例过高

企业债务比例过高容易导致难以偿还到期债务，在财务方面遭遇窘境。企业缺乏变现能力易导致资金流动状况差，使得企业财务危机显现，从而使得企业的发展与生存受到影响。传统的投资结构易导致投资决策失误，项目预期收益的提高和投资回收非常困难，财务风险比较高。

2.2 存在投资风险

部分企业不能发现对外投资的风险，倘若投资决策出现失误，就会导致投资损失影响企业的生产经营活动。与此同时，由于不合理的库存结构导致较低的整体存货周转率，不仅要占用资金，还要承担货物存储费用，从而增加了支出，降低了利润。另外，当货物存储时间延长还需承担保管不当或是价格下降带来的损失，增加了财务风险。

2.3 债务风险高

企業在进行债务融资之后，要保证资金足以及时偿还和支付到期债务和利息。如果企业没有足够的流动资金，那么其变现能力也会降低，并且无法实现企业资金保障。[2]这些问题都会引发企业潜在的风险，导致企业面临财务危机。

3 加强企业内部控制与财务风险防范的建议

3.1 加强企业内部控制的建议

3.1.1 营造良好的管理环境

企业内部控制与管理工作的实施效果在很大程度上取决于管理环境的好坏。因此，企业有必要找到正确的发展方向，将自身的发展目标与市场环境结合在一起，管理层人员应当充分认识到财务风险防范与内部控制对于企业发展的重要性，建立健全财务风险防范与内部控制管理体系，加大管理与风险防范意识的宣传力度，为企业创设良好的管理环境，从而实现内部控制的全面落实，有效规避财务风险。

3.1.2 构建奖惩监督机制

企业有必要构建奖惩监督机制，并对内部控制的相关指标进行严格控制与考核，主要包括经济利益考核、职务消费与离任审计考核等方面，对违规行为进行有效控制。监督部门对工作内容进行合理分配，对内部控制的实施状况进行定期检查，使信息保持流通。除此之外，企业还应构建和完善奖惩制度，促进员工和管理层人员按照规章制度积极落实内部控制。

3.1.3 科学处理财务风险

企业应当针对资金使用率建立相应的监督机制，并对资产管理比率进行定期考核。与此同时，科学投放流动资金，使变现能力和流动资金周转增强，从而使在短期内偿还债务的能力得到提升。企业应对投资工作加以重视，将投资决策作为经营决策管理的重点内容，分析投资可行性。除此之外，企业有必要创立风险基金，保持谨慎仔细，对财务风险加大防范力度，规避风险减少损失。

3.2 加强财务风险防范的建议

3.2.1 加强资金预算

企业应当结合资金的流向针对资金预算构建科学合理的方案，从而加强控制投资项目与经验活动。与此同时，有必要将企业内部工作环节的内容进行有效的结合，精准定位资金预算，使资源的优势得到充分发挥。除此之外，应当使企业财务部门与各部门之间保持良好的联系，利用准确有利的资料，对管理过程中存在的缺漏进行具体分析，裨补缺漏，有利于在具体经营管理过程中规避纰漏。另外，企业管理人员还可以进行预算管理达到规避风险的目的，以期提升企业经济利益。

3.2.2 构建财务风险预警机制

企业有必要构建与不断完善财务风险预警机制和风险防范体系，在企业内部建立有效的屏障，从而确保顺利实行财务风险预警，对风险进行精准有效的抵御。与此同时，需要对该机制中的分级负责制度进行贯彻落实，使企业的监督管理职责更加清晰，各个部门需要对实时动态的财务预警管理进行积极响应，对于企业在经营管理过程中存在的一切风险实施全方位的监控。企业的整个财务预警系统都是参考了财务报表与经营计划等资料，对会计、金融与企业管理等理论进行分析对比，找出企业目前存在的风险。总之，财务风险预警机制包含流动与速动比率、资产负债、产品合格率以及市场占有率等指标，能够有效监控企业财务管理。

3.2.3 构建牵制机制

企业构建牵制机制能够有效降低发生风险的可能性，也就是说，企业可以牵制各个部门，能够避免其人员独自开展某项工作，避免在工作或项目中出现暗箱操作的情况，使各部门之间的监督职能得到有效提高。与此同时，在执行大型项目时，合理分配工作内容与人员能够优化资源配置，使工作效率得到最大程度地提升。作为企业内部管理工作中的重中之重，财务管理能够配合企业开展各项工作，而牵制机制能够在企业的日常生产经营活动中充分发挥监督控制的作用，有效规避财务风险，对风险防范程序进行优化。

3.2.4 构建预警内控系统

企业应当以实现财务信息系统为目的进行预警内控系统的构建，这样可以预警并控制成本费用。当月度成本超过既定的标准时直接进入预警机制，当出现严重超标时，机制将进行自动冻结资金，拒绝报销一切费用。将投资计划值与资金量结合在一起，在投资系统这一模块进行预警控制。基于投资系统内控模块，结合资金量或投资计划值，实现预警控制。将客户的业务量、账龄以及收账额度等结合在一起，在收账款这一板块中设置信用级别，对三种预警情况进行有效划分，倘若情况恶化则自动报警。总之，企业可以通过构建预警预控内控系统对拖欠款项等行为进行科学预防，对债务风险进行有效的预防控制。

4 结论

总而言之，企业应当对财务风险防范与内部控制管理加以重视，完善内部控制体系与财务风险防范机制，从而对生产经营过程中存在的风险进行规避与防控，促进企业健康稳定发展。

参考文献：

[1]江雯. 企业内控管理与财务风险防范对策分析[J].经贸实践， 2018， 226（8）：121.

[2]李华春. 企业内控管理与财务风险防范[J].知识经济， 2018， 464（11）：73，75.