APP下载

国有企业财务管理中税收筹划的应用分析

2020-10-09戚萍

现代经济信息 2020年20期
关键词:税收筹划国有企业财务管理

戚萍

摘要:我国经济体制改革的不断深化,使得国有企业财务管理工作呈现出了新的变化,对于税收筹划工作也提出了新的要求。税收筹划作为国有企业财务管理的重要组成部分,在规范生产经营管理工作开展、提高企业内部管理水平,降低税收负担等方面具有积极作用,不过由于各种因素的影响,国有企业在开展税收筹划的过程中,暴露出一些不足和问题,影响了税收筹划工作成效的发挥,需要企业财务管理人员高度重视并及时采取切实措施予以解决。本文从国有企业税收筹划的必要性出发,就税收筹划在国有企业财务管理中的应用进行了分析和讨论,希望能够促进国有企业财务管理水平的不断提高。

关键词:国有企业;财务管理;税收筹划

国有企业在开展财务管理工作过程中,应该对税收筹划策略进行合理应用,在依法纳税的前提下压缩税务成本,提高企业的经济效益和管理水平,帮助企业管理层更好地把握企业运行状况,以此来实现国有企业的健康持续发展。作为一种合理避税的手段,税收筹划在国有企业财务管理过程中的有效应用,具有非常积极的作用,需要财务人员做好深入研究,将税收筹划的作用和价值充分发挥出来。

一、国有企业税收筹划的必要性

税收筹划是指企业在国家税收法律法规允许的范围内,借助理财、经营和投资活动等,对自身的运营活动进行提前安排与筹划,最大限度地降低税收负担,提高企业的经济效益。对于国有企业而言,开展税收筹划的必要性体现在如下两个方面:一是能够拓展国有企业的发展空间。市场经济环境下,在国有企业发展过程中税收筹划主要是针对其经营管理、投资理财等实施的一种税务管理方面的经济行为,借助有效的税收筹划,能够实现国有企业经济效益最大化,减少和消除资源闲置浪费现象,保证资金的正常周转以及企业的稳定运营。经济发展新常态下,政府部门积极采取相应的措施和方法来对税收政策进行优化和完善,尤其是最近几年,国家在税收体制方面引入了差别式的税收待遇,不同企业和个人面对的税收政策存在一定的差异性。对于国有企业而言,想要实现自身的稳定持续发展,需要时刻关注税收政策的变化情况,做好统筹规划,而差异化的税收策略能够促进国有企业的有序发展,对其发展空间进行拓展;二是能够对国有企业的规章制度进行完善。最近几年,在经济发展的带动下,社会发展速度不断加快,国有企业应该对相应的税收机制进行完善,以更好的适应当前市场发展需求。部分国有企业在发展过程中,由于缺乏财务管理理念和方法的创新,诱发了一些缺陷和问题,而通过对税收筹划方案的优化,能够对这些问题进行解决,从而不断提升企业财务管理水平,推动企业的稳定持续发展。

二、国有企业财务管理中税收筹划的应用

(一)应用领域

1.在筹资过程中的应用

市场经济环境下,国有企业想要实现自身的健康持续发展,必须拥有充足的资金作为保障,而在国家财政负担不断加重的背景下,国有企业从国家财政资金方面获得的扶持有所减少,需要切实做好筹资工作,对自身的资金问题进行解决。在开展筹资活动的过程中,应该做好税收筹划工作,从各个方面分析筹资方式,以尽可能少的筹资成本来获取尽可能多的资金,优化资金结构,提高企业综合效益。考虑现阶段市场融资环境复杂,税收法律法规对于差异化筹资方式作出了不同规定,国有企业在实施税收筹划的过程中,应该采用多样化的融资方式,制定科学的税收筹划方案,关注自身的实际运营情况,在扩大企业利益的同时,降低经营风险。

2.在运营中的应用

国有企业的运营方式会对其财务状况和未来发展产生直接影响,基于此,国有企业需要对运营方式进行合理选择,提高自身的核心竞争力,以确保能够在日益激烈的市场竞争中占据有利位置。运营管理环节,国有企业需要重视税收筹划工作,借助税收筹划来降低运营成本,从多个方面实现经济效益的提升。例如,在对存货计价方式进行选择时,应该综合考虑各方面的影响因素,制定出有效的税收筹划方案,结合自身实际、采取合理的计价方法,降低成本支出。折旧方法的选择也会影响到企业的成本或者期间费用,最近几年,国家接连出台了新的税收优惠政策,如加速折旧方法,国有企业应思考如何选择恰当的折旧方法,运用税收筹划来对税收成本进行控制,从而降低税收负担。另外,企业在对费用支出进行控制时,同样需要运用税收筹划来全面控制当期费用,预估企业可能发生的损失,通过合法延长纳税期期限,缩减应缴税款的方式来提升企业的经济效益。

3.在投资中的应用

市场经济环境下,国有企业面临着日益激烈的市场竞争,想要提高自身的生存能力,在激烈的市场竞争中拥有一席之地,国有企业必须重视投资工作,通过科学的投资来壮大自身经济实力。在投资环节,国有企业必须选择科学的投资方法,将税收筹划合理地应用到投资工作中,最大限度地降低税收负担,提高企业经济效益。从目前来看,国有企业的投资方式有两种,分别是直接投资和间接投资,相比较而言,直接投资风险的可控性强,间接投资风险更大,国有企业可以结合自身的实际情况以及投资目标,对投资方式进行选择,以尽可能地压缩成本和防止风险,提升投资效益。例如,直接投资方面,可以设置分支企业,争取地方税收优惠政策来降低税负;间接投资方面,可以通过与其他企业的合作来实现资本的灵活运用,降低自身需要承受的风险,获取最佳的投资效益。

(二)应用策略

1.关注国家政策

国有企业在开展税收筹划的过程中,应该时刻关注国家相关政策,了解最新的税收政策法规,保证政策掌握的及时性和有效性,为税收筹划工作的开展奠定坚实基础。同时,在发展阶段,国有企业应该及时对税收政策进行解读,从自身的发展情况出发,借助合理有效的手段来减轻税负,从而提升经济效益,实现企业的健康持续发展。

2.做好会计基础工作

想要保证国有企业税收筹划工作的顺利实施,提高財务管理水平,降低经营风险,国有企业应该立足自身的发展情况,进一步加大对于会计基础工作的重视,提高工作的质量和效果,降低财务管理工作中的风险。同时,国有企业在发展过程中,应该切实做好会计基础工作,对财务管理中的各项规章制度进行完善,夯实税收筹划工作,避免出现失误的情况,以此来降低涉税风险。在这个过程中,还可以借助业财融合手段,为会计工作提供更加真实、准确的业务数据支撑,提升会计工作的效果。

3.完善管理机制

面对当前国有企业在税收筹划工作中存在的问题,后续发展中应该对产生问题的原因进行分析,制定出切实可行的解决方案,以满足税收筹划的实际需求。在实际操作中,国有企业应该高度重视税收筹划工作,建立专门的税收筹划机构,配备专业的税收筹划人员进行筹划,提升税收筹划的效果。同时,税收筹划人员应该丰富自身的知识储备,借助大数据、信息化等先进技术来学习最新的税收法律法规,探索新的税收筹划技巧,规范自身行为,树立起良好的职责道德,以此来为国有企业税收筹划质量和效果的提升提供良好保障。

三、结语

总而言之,国有企业应该高度重视税收筹划工作,将其合理地应用到财务管理中,结合自身的经营管理情况,选择恰当的税收筹划方式,避免出现盲目跟从的现象,这样才能保证税收筹划的效果,为企业发展谋求新的发展方向。另外,从客观角度分析,财务管理和税收筹划是相辅相成的关系,通过两者的有机结合,能够进一步推动国有企业的发展,促进企业整体经济效益的提高。

参考文献:

[1]孙鹏.企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].纳税,2020,14(4):67.

[2]王名勤.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中外企业家,2020(1):44-45.

[3]徐婧.国有企业财务管理中税收筹划相关问题思考[J].中国集体经济,2019(34):136-137.

[4]吴琼.国有企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中国市场,2019(33):117-118.

[5]李平.试论现代国有企业财务管理中税收筹划的运用[J].纳税,2019,13(28):40-41.

猜你喜欢

税收筹划国有企业财务管理
新时期加强国有企业内部控制的思考
财务管理
如何做好国有企业意识形态引领工作
强化医院财务管理是医改的重要环节
商业地产企业税收筹划研究
论新形势下酒店财务管理
加强村级财务管理迫在眉睫