基于语言的金融大数据审计应用研究

杨舒媛

摘要：本课题的研究是基于XX银行审计项目实践以及结合“面向大数据环境的电子数据审计风险动态控制研究”国家自然科学基金项目的启发。在本课题研究中，首次提出基于语言对银行数据进行挖掘分析，联系金融大数据审计的实务需要，针对银行贷款分户账、贷款发放回收登记簿等真实的业务数据表，编写语言代码进行贷款检查，对大额贷款、逾期贷款等问题进行汇总分析，并结合传统审计方法锁定审计重点，为提高审计准确性和工作效率提供一定的实践帮助。此外，通过充分挖掘语言强大的可视化功能，将金融审计结果进行可视化展示，从而帮助审计人员确认审计重点，便于信息使用者理解审计工作的内容与结论，也为未来审计人员进行延伸审计和连续审计拓展思路。

关键词：绿色金融;大数据审计;语言

一、语言在金融审计中的应用设计

作为大数据技术中的一个重要工具，语言的功能十分强大。本课题针对我国银行类金融企业在大数据环境下的业务情况，对金融审计应用大数据技术的背景与可行性进行剖析与探究，并使用语言进行实务案例应用，从而为今后的金融大数据审计提供思路与方法借鉴，以求抛砖引玉。本课题将通过对XX银行近年来防风险、服务实体经济的调查，将XX银行绿色金融业务发展情况进行全面、系统梳理与研究，以期对HZ市乃至全国其他城市商业银行开展绿色金融提供参考。

（一）绿色金融合理性分析

目前HZ银行绿色金融发展尚处起步阶段，各项业务开展与制度建设均在探索中前进，业务与制度效度需得到实践不断检验。通过审计调查对HZ银行开展绿色金融发展进行及时总结，查明存在的不足，完善绿色金融制度，确保HZ银行绿色金融业务始终运行在正确轨道上。HZ银行是绿色金融实践的先行者之一，在绿色金融业务开展上已累积很多有益经验。早在《方案》出台之前，HZ银行就充分响应HZ市生态文明号召，在全行上下贯彻绿色金融理念，敢为人先，积极参与到绿色金融实践中。《方案》的出台给予了HZ银行绿色金融发展注入了强大动力，使HZ银行绿色金融发展进入快车道。除了外部政策条件外，通过大数据分析，发掘在发展绿色金融上HZ银行自身拥有的优势。

统计区域物理网点绿色金融业务开展规模。从HZ银行自身来说看，区域物理网点的多少也对其绿色金融业务开展规模产生了明显影响，如隶属于市区的支行和营业部业务比重在HZ市所有区县网点中位列第一。另外绿色金融观念或宣传对业务开展也会产生影响，我国“两山”理论诞生地的AJ县，一个县的绿色信贷投放就占投放总额18.16%，远高于其他县区分支行的占比，这显然是绿色金融观念在该地深入所造就。

经过统计发现四色企业的分布蓝色企业占大多数，绿色企业次之，黄红企业占比很小。经过“四色分类”后，HZ银行有意识控制黄红两类企业或项目的信贷规模。通过分析四色类绿色信贷的业务笔数变动绿色信贷资产余额及占比变动可以看出HZ从2018年四季度到2019年二季度，四色类绿色信贷中绿色和蓝色信贷无论是笔数还是余额有一个波动趋势，并不呈现出一种严格的增长态势，而黄色和红色类信贷笔数和余额在总体中所占份额非常小，几乎可以忽略不计，特别是进入2019年以来，HZ银行所受理的全部信贷中红色类信贷全部消失。

除了外部政策条件外，在发展绿色金融上HZ银行自身也拥有优势，具体体现在以下几点：第一，HZ银行在HZ市银行类金融系统中占据重要地位，业务资源集中。第二，HZ银行属于一级法人体制，对地方经济重大决策能快速反应。通过分析HZ银行绿色信贷政策及现状发现目前HZ银行绿色金融发展尚处起步阶段，各项业务开展与制度建设均在探索中前进，业务与制度效度需得到实践不断检验。通过大数据统计，图表展示，对HZ银行开展绿色金融发展进行及时总结，查明存在的不足，完善绿色金融制度，确保HZ银行绿色金融业务始终运行在正确轨道上。

（二）绿色信贷业务成效分析

开展绿色信贷的目的就在于助力绿色经济发展，提高经济中绿色经济的比例，以金融杠杆撬动社会资本进入绿色产业，促进产业结构绿色升级。银行为企业发放绿色信贷是绿色发展的第一步，是绿色经济发展的金融配套举措，而真正的环境保护责任还需要落实在生产环节。那么银行发放的信贷资金流入企业后是否会促进绿色产业发展以及绿色产业发展是否会有益于经济发展即绿水青山能不能变成金山银山，是值得验证的问题。

本文收集了30家与HZ银行具有信贷往来企业2018年1月至2019年6月共18个月的相关数据进行定量分析。考虑到目前与HZ银行绿色信贷关联企业较多，本文根据目前HZ市绿色经济发展实际与HZ银行绿色信贷结构特征，选取了市场化运作并拥有绿色友好标识企业样本作为研究对象。为了保证样本的随机分布，本文所抽取的企业在地理上尽量平均分布在HZ市所辖的三县两区。

EC滞后一期对GP的影响，给绿色信贷投入（MC）一个标准冲击会对绿色企业发展（GP）产生正向影响，说明受益于HZ银行绿色信贷的投入，贷款企业的经营状况明显改善。

GP滞后一期对EC的影响，给绿色企业发展（GP）一个标准冲击会对经济发展产生剧烈的正向影响，影响系数达到了0.03以上并且5%与95%的置信区间都显著不为0，说明绿色企业发展会显著的促进地方经济发展。

EC滞后一期对GPM与C的影响，给经济发展（EC）一个标准冲击会对绿色信贷投入（MC）与绿色企业发展（GP）产生正向影响，说明经济发展水平会在一定程度上带来地方对环境保护的重视。

二、结论与展望

HZ银行在绿色信贷业务上已进行了诸多有益实践，在支持地方经济、社会、生态结构转型项目建设、水利工程、绿色小微企业发展颇有作为，开发出了“五水共治贷”“美丽乡村贷”“光能贷”等多种绿色信贷产品。随着绿色金融实践的进一步扩展和深化，有必要针对绿色金融项目建立项目信息库，信息库应具备提供“一站式”项目信息服务功能，促进管理的精细化和决策科学化。信息库资料应尽可能全面完整且能很好的兼容相关部门信息库，实现部门间信息交流共享，以便在對项目进行合理评估与筛选，并在贷后对项目进行有效跟踪管理，为项目的精细化管理提供保障。

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