财务管理中的合理节税对策

2020-10-09胡薇长沙环境保护职业技术学院

营销界 2020年17期

胡薇（长沙环境保护职业技术学院）

由于我国的经济体制是时代发展的产物，同时也具有社会主义的气息，因此在企业节税管理的过程中，应当根据实际内容进行分析，并且转化为适合自己的节税管理体制。在我国社会主义经济市场不断发展的背景之下，各个行业都呈现着欣欣向荣的发展趋势，因此加强对于企业的节税管理尤为重要。通过提出合理的管理措施，推动我国企业的可持续发展，不仅仅对于推动行业发展有着重要的意义，同时对于推动我国经济体制改革也有一定的促进作用。

财务管理中的合理节税原则

（一）合法性

企业在对节税方案进行选择的过程中，不能够违反相应的法律法规以及经济法的规定，不能够一味地追求经济效益，而导致财务造假，避免出现偷税漏税的行为，企业在进行合理节税的过程中，应当做到合法节税，诚信纳税。

（二）利益最大化

企业通过合理节税减少税负，不一定等于企业能够增加经济价值，有时候反而会由于这种措施使得企业可获得的经济效益有所下降，影响企业形象，降低企业信誉，因此在对解决方案进行选择的过程中不能进行只追求结果，而是将企业可获得的社会经济效益放于首位。

（三）成本效益

在对节税方案进行筹划的过程中，企业应当进行综合考量，由于一些方案解释金额较大，因此企业应当对纳税筹划过程中可能取得的收益进行探讨，只有这样才能够避免给企业造成财务负担，因此企业在对合理节税方案进行选择的过程中，应当使得备选方案能够满足企业利益最大化的实际需求。

（四）风险防范

合理节税尽管是在合理合法的范围内，然而有时候会由于一些税法条款，触犯法律边缘，然后一些企业的财务人员在合理节税的过程中，可能会由于操作不当等行为使得企业存在一定的纳税风险，因此作为企业应当充分关注合理节税可能面临的风险，并且设立与之相对应的防范机制，最大限度地将风险控制在可控范围之内。

财务管理中的合理节税现状

（一）税务管理制度不健全

从企业节税模式的角度来看，仍然受到国家的宏观调控，同时企业节税管理工作由于缺乏相对应的管理制度，导致企业节税工作的水平不高，企业缺乏有效科学的节税管理系统以及节税管理措施，这也导致企业在实际经营的过程中节税工作的开展难度较大，同时在工作推进的过程中会存在很多挑战以及不确定性。

（二）税务管理人员不专业

由于企业节税工作属于财务管理部门的职责，因此企业常常将节税工作交由财务人员进行处理，然后由于工作人员受到专业能力的限制，同时相对应的税务制度也会受到市场经济的影响，导致税收管理工作往往存在一定的变化性，因此相应的管理制度也会存在改变，导致一些财务工作者在开展节税工作的过程中存在欠缺，一些节税工作很难得到及时的处理，增加节税工作合理开展的难度[1]。

财务管理中的合理节税对策

（一）转让定价

当下很多跨国公司经常运用转让定价的方式来进行国际节税。在企业生产经营的过程中，会面临一系列的避税活动，无论是国内节税还是国际节税，一般都会涉及到转让定价。尤其是一些跨国公司在进行经济活动的过程中，往往会对互相关联企业进行转让定价，最终达到合理避税的目的，这种避税方式已经渐渐成为了企业在生产经营的过程中比较常见的合理节税的方法，主要有以下两种方式：首先，对于高税国的企业来说，一般都会向低税国进行劳务、销售货物以及无形资产等不同形式的低价转让工作；其次，在低税国的企业发展的过程中，可以对高税国进行提供劳务、销售货物以及无形资产的转计的过程中，运用高价制定的方式。通过运用这两种方式，能够将利润株间从高税国向低税国进行转移，最终使得两种国家能够从最大程度上进行合理节税。

（二）落实税务管理

由于企业在发展的过程中具有一定的社会责任，因此国家也加强对于企业各个方面的监管，从而保证企业能够充分发挥其社会职能，然而，由于上级在财务以及税收方面的管理力度较强，这也导致很多企业在进行税务管理的过程中一些基础性的工作也受到了影响，因此作为管理人员应当根据企业发展的实际情况，请求上级部门对相关政策进行倾斜[2]。与此同时，作为企业想要更好地推动节税管理的可持续发展应当充分注重税务管理工作，两者之间有着十分密切的联系。在企业经营管理的过程中，财务税收部门应当以税务工作作为基础，并将其作为重要的工作项目展开科学有效的管理，通过对企业节税管理过程中产生的各项信息数据进行收集整理，从而确保管理工作能够科学有效地开展，保证企业在发展的过程中各个部门都能够正常运行。作为企业的管理人员应当了解自身的实际发展情况以及发展需求，同时构建税务管理框架，通过将重要的组成部分展开针对性的研讨并且合理规划，从而确保管理机制建立的科学性以及全面性。作为企业节税管理人员应当积极构建现代化的管理体系，只有这样才能够从根本上实现资源的管理优化以及合理配置，通过加强不同部门的合作以及联系，最终实现统一协调发展[3]。除此之外作为企业的管理人员，应当使得工作人员都具备税务管理的意识，只有这样才能够更好地落实税务管理的基础性工作，确保企业在进行经营以及融资的过程中，能够降低税务安全隐患发生的可能性，更好地实现纳税的筹划工作。

（三）减少管理费用

企业想要合理节税应当尽量提高坏账准备的提取比例，在坏账中准备金计入合理费用之中，只有这样才能够尽可能减少企业在账目上有可能获取的利润，最终减少企业所得税的支出。除此之外，企业在推进合理节税对策的过程中可以最大限度缩短折旧年限，通过增加企业经营管理过程中的折旧金额，从而减少账目利润。通过这种方式也能使得交付的所得税有所降低，同时，如果企业在减税管理的过程中可以采用不同折旧方法。那么在对折旧金额进行计算的过程中相差很大，也会直接影响企业交付的所得税金额。

（四）完善节税风险

就当下这一阶段而言，企业在展开节税管理工作的过程中仍然存在很多风险隐患，因此企业应当根据国家的政策以及法律法规，提高自身节税管理的综合能力。在时代进一步发展的背景之下，我国社会主义经济发展进程也应当加快，企业在激烈的市场竞争中面临的威胁也在不断增多，因此为了更好地强化财务管理工作，降低节税风险，企业在发展的过程中应当检查存在的问题以及漏洞，并对其进行优化，从而将风险控制在可控范围之内，在企业发展的过程中风险的产生以及转移不能够以企业自身的主观意识而发生改变，很多税务风险都是在企业正常经营过程中产生的[4]。由于企业的节税管理机制与私立企业存在一定的差异，因此企业在开展节税管理的过程中，应当从大局出发，结合法律法规开展管理工作，只有这样，才能够在社会主义市场经济的背景之下，建立榜样作用，最终实现税务工作的合理开展。与此同时，企业在进行经营投资的过程中，也应当注重核算工作的重要性，在日常管理过程中，一旦出现监管不当的行为应当及时加以调整，通过加强风险管理，能够使得企业在发展的过程中合理调整风险防控能力，加强不同部门之间的联系，强调各个部门之间的协调共进同时也应当从宏观角度出发，对企业的税务管理工作展开全面的了解和掌控，并且提取有效信息，把握企业在经营管理过程中有可能面临的风险以及困境。

（五）选择投资方式

企业在对投资方式进行选择的过程中，应当避免使用资金或是货币进行投资，而是运用无形资产投资以及实物投资的方式进行经营。由于企业在对设备投资方式进行选择的过程中相应的资产评估部门能够有效地对设备价值进行评估，这样能够从根本上减少投资者在经营过程中的实际投资金额。除此之外，企业也可以通过平摊无形资产以及设备的折旧费增加税前扣除金额，尽可能减少在税收交付过程中所需要缴纳的税负。