何种情形下保险金属于遗产

杨学友

案例：肖大娘与老伴共生育一子两女。老伴去世后，肖大娘与小女儿程某一起生活并由其照顾。2016年3月，程某与某人寿保险公司签订寿险保险合同，以肖大娘为被保险人投保，约定被保险人身故即给付保险金10万元，程某一次性交纳保费4900余元，并在合同中指定其为身故保险金受益人。2019年11月，肖大娘因病去世，程某遂向某人寿保险公司提出赔偿请求，不料，程某的大哥和二姐紧随其后赶到保险公司，要求共同继承母亲的保险金，兄妹两人认为，母亲去世后，保险金应属于母亲的遗产，由三兄妹共同继承。程某则认为，投保人是她，交纳保费的是她，而且保险合同上指定的受益人也是她，故保险金应归她所有。鉴于此种情况，某保险公司暂时停止理赔，待三人争议解决后再来办理。但是，程某的兄姐认为保险公司不能停止履行给付保险金的义务，将保险公司诉至法院，请求保险公司履行合同约定，给付保险金10万元。

法院审理后认为，程某为保险合同中记载的身故保险金的唯一受益人，根据《中华人民共和國保险法》的规定，程某享有保险金请求权，可以作为原告提起诉讼。而程某的兄姐并非投保人或被保险人指定的受益人，且程某依法未丧失受益权或者放弃受益权。因此，程某兄姐不具备诉讼主体资格，对涉案保险金、保险费亦不享有权利，故法院对其诉讼请求予以驳回。

说法：保险金在何种情况下可以作为遗产，法律有明确规定。《中华人民共和国保险法》第四十二条第一款规定：“被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。”由此可见，当被保险人在身故前没有指定保单的受益人时，保险金可以作为遗产。当被保险人死亡前指定了受益人，且受益人健在，那么保险金将不能列为遗产。需要指出的是，当保险金作为遗产来处理时，继承人需要缴纳相应的遗产税。本案中，程某在投保时，就已经指定其为身故保险金的受益人，所以肖大娘的保险金不应被视为遗产，也不存在对保险金进行继承的情形。