电网企业财务一体化管理研究

陈鹏 孙瑛爽 杨博文

在当下信息化、大数据高速发展的时代，财务管理通过信息化手段完成了从传统单一记账到系统集中管理的渐进式演变，财务作用从记账支付转变为企业决策重要组成。现阶段，电网企业中很多开始尝试采取财务一体化管理模式，财务一体化管理是指通过企业级的ERP信息化系统，财务管理链接人员、采购、销售、报销等前端费用相关业务，打通系统壁垒，共享业务数据，通过前端业务发起需求，完成财务业务自动核算、支付等相关管理工作。

一、总体思路

以建设财务一体化管理目标为契机，坚持“共商共建共享”原则，按照“夯实第一层次、细化第二层次、展望第三层次”的建设路径开展财务一体化管理体系变革。加快建设，基本实现全业务流程融合协同和数据贯通，促进公司运营数据全面连接、流程在线管理;主动融合，共同推进资产全寿命周期管理、智慧能源综合服务平台、数据中台、现代智慧供应链等重大建设目标，支持业务精益管理，确保取得实效。

二、建设方案体系

财务一体化管理体系将以分业务条线制定业务方案和技术方案为总揽、以管理规范和信息标准为抓手推进。一是按照“集团公共+一核三柱”方式，分别按照产业、销售和财务业务一体化管理建设方案，形成覆盖公司全业态的建设方案体系;二是创新试点，纵深推进“四个一”（每一个员工、每一台设备、每一类客户、每一项工作）价值精益管理试点，着力提升效率效益，促进高质量发展;三是快速响应，积极适应外部监管和内部管理新变化、新需求，应用新技术，快速迭代优化、拓展建设范围、丰富应用场景。

三、分业务具体实施

（一）员工开支业务

建设应用方面，推进员工开支业务管理规范和信息标准建设，实现员工开支业务全流程线上管理。试点突破方面，推进经营质效多维价值考评体系研究，以多层级子公司为重点精准反映每一个组织价值创造贡献，激发基层活力。

（二）物资服务采购业务

针对服务类采购业务，在完成按归口管理和受益部门双口径开支归集链路建设的基础上，全面推进按受益部门强化费用开支预算闭环管控建设，全面提升全员成本效益意识。强化物料领用价值管控责任，按照“谁领用、谁负责”原则，压实管控责任，依托成本中心、项目、工单、领料单实现物资使用状态全过程跟踪和反映。强化物料消耗自动在线反映和归集，结合“成本效益”原则，针对批量领用的消耗类物资，根据消耗动因，在业务执行或价值反映环节，按受益成本对象分摊规则，实现实时自动归集与反映。

（三）项目闭环管理

建设应用方面，针对成本性项目和资本性项目，按照重要性原则，分类逐步推进项目三级分类体系建设和全过程业务管理规范，进一步明晰业务及价值管控标准，促进上下级之间信息对称、责权利对等、闭环评价科学;加快项目信息标准在线管控，实现项目执行过程动态跟踪展示。试点突破方面，以优化公司资源配置效率为中心，在基建、检修、营销等关键业务项目增加投入成效、效益评价等价值属性标签，支持规划计划环节中项目优先级排序的科学决策。

（四）企业级数据标准管理

全面衔接全业务统一数据中心建设，按照管理（组织、交易）对象、数据载体、数据标签等三类全面推进数据标准体系和数据管理平台（“数据中台”）建设，支撑公司运营数据全面连接、共享共用，实现跨业务数据标准统一、规范管理。

（五）标准化精益核算

相关业务部门配合，改造员工报销等通用报账平台，统一规范非集成业务入口和表单配置，明确流程和数据传递标准，实现法定核算自动化;结合管理维度链路建设情况，进一步明晰无法按受益对象直接归集开支业务分摊规则，规范分摊动因选择、数据来源和使用方法，夯实成本费用精益反映基础;融合标准化管理体系建设，编制“会计科目+管理维度”信息反映和会计核算手册，全面完成会计核算体系管理化改造;加快新技术创新应用，推进原始凭证电子化、电子发票全面应用，开展资金和业务协同建设，完成会计核算和集团合并报表自动化、智能化改造;完成“集团公共+业态定向”会计科目体系管理设计和应用。

（六）智慧共享财务管理

以资金、资本、资信（“三资”）管理为主线，推进财务内部各业务流程自动连接、管理深度融合，进一步提高财务资源协同运作效率和效益;基于业务链路贯通建设成果，以一体化管理体系涉及的各业務条线为重点，围绕项目、设备（资产）用户等核心管理对象，进一步强化事前目标设定与资源统筹、事中预算控制与价值记录、事后经营分析与效益评价，有效提升财务服务、监督和评价能力。

（七）信息频道化

推进信息频道化建设，强化多维信息应用服务能力。按照法定披露、电价监管、税务遵从等工作要求，实现法定报表、监管报表和税务报表自动出具;基于一体化管理体系建设成果，融合公司全业务统一数据中心建设，以业务需求为核心，伴随数据积累，不断丰富应用场景，运用智能化数据分析工具，全面推进管理频道建设，促进跨业务共建共享。

（八）电网市场化业务

紧密衔接能源互联网生态圈建设，围绕综合能源服务等非监管业务发展情况，明确电网市场化业务范围，按照产品型和平台型两类业务模式，明确收入、成本、专项投入记录规则与反映方式，实现对市场业务发展趋势和盈利水平的客观评价，结合外围经济数据，支持新业务拓展和价值创造。

作者简介：

陈鹏（1978.04-）男，民族：汉，籍贯：江西南昌，学历学位：大学本科，职称：高级会计师，研究方向：财务集约化和公司风险管控。

作者单位：1国家电网公司直流建设分公司 2国家电网公司直流建设分公司 3华北电力大学