“0”现金对于项目资金管理的安全与意义

摘要：时代在发展，在这里，我们只是设想在现有的科学技术水平、多样化的银行结算背景下，实现施工项目资金管理上现金为“0”所具有的现实意义及实现应具备条件。目的旨在实现施工项目资金上的安全管理，避免墙外的盗窃与墙内的腐败，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

关键词：资金管理;结算;安全;漏洞

科学技术的进步，银行结算支付手段的先进性，让我们应该考虑在某些单位全面实现“0”现金的资金管理模式。如：施工企业项目部。以消除多年来使用现金支付、结算所带来的弊病，为企业在资金管理上注入一剂强心针，开辟新的模式，制定新的制度。

资金管理长期以来是企业所面临的一个难题，特别是频繁现金的收付，尤其是大额现金的收支、提现，如：零星材料的购买、废旧材料的处理、业务经费的报销、工资的发放等。在企业及下属施工项目部经营管理过程中，组建了财务部，设立了出纳室，配备了出纳人员负责现金收付工作。多年以来的事实证明，出纳属于风险很高的职业，主要体现在由于社会治安的问题，使得社会上的氓流之辈觊觎出纳室的保险柜及出纳因业务需要取现在途。以及出纳自身职业素养不够、思想上的松懈造成内部管理上虚开虚列、挪用等，以致国有资产的流逝的现象屡见不鲜，财务人员也因其失职、读职而受到严厉的处罚。为了企业的发展，资产的保值，资金管理上的安全，财务人员业务素质的提高与转型。以我之愚见，至少在施工项目部实现现金为“0”的资金管理目标，以适应时代发展的要求。科学技术的发展使得国民经济的运行在结算支付手段上有了非同以往的方便与快捷，为实现现金为“0”的资金管理目标提供了成熟的技术条件。“0”现金的项目资金管理目标，将在一定程度上保障企业的资产安全，保障财务人员的人身安全，避免墙外的盗窃与墙内的腐败，在制度上竭力堵塞管理漏洞。

一、施工项目的现金管理现状及浅析

这些年，据相关资料显示，企业及施工项目部在经济业务上的现金业务已较以往有了大幅度的下降，这主要得益于银行结算支付手段的进步与财务管理制度的规定与引导。目前，大多数项目部的财务部在开立银行账户的同时已开通网银功能，使得大额资金的收付、查询在PC上就能很方便、快捷的完成。但项目部出纳室的设立、安全标准、出纳取现行程、现金的保管、现金的使用等在资金管理上仍存在问题。

现状与浅析：

1.据调查，现在大多数施工项目部的出纳室是由项目部提供的临时搭建的板房，有的甚至将会计出纳安排在一间15平方米的房间，住宿与办公仅一面隔墙，实在拥挤不堪。没有按照中国铁建财务管理及内控制度第三章第三节第二十九条的规定：存放现金的出纳房间，必须配备“三铁一器”，即防盗门、防盗铁窗栅、防撬盗保险柜及应急报警器;具备条件的单位，还应安装监控探头。具备条件的办公机构，应设立与财务会计办公相邻的隔离性出纳室，出纳人员不应与其他财务会计人员混合办公等规定。究其原因是项目主管安全意识淡薄，财务人员提出的合理要求不予采纳，认为是非分之想、不顾大局;财务人员也不据理力争，敢当受气包，常常是大额的取现业务没有专车接送，个别出纳还揣着大量现金坐公交车，安全隐患触目惊心。

2.取回的大量现金，如提现发工资。由于各种原因，当日取回的钱没有发完，又没有足够的时间缴存银行，只有将大额现金放入保险柜。为社会上的闲散人员提供了非分之想，觊觎之心的机会。长期频繁的提现支付，本身就向外界传递了一种财富信号，社会的复杂性使财务人员的人身安全在一定程度上受到威胁。

3.大额的现金因其人为原因长久滞留，为职业素养不高、法制道德观念淡化、风险意识不强的财务人员，提供了挪用、监守自盗的可能。

4.根据公司财务管理制度的规定，项目部各级人员在经办2000元以上的经济业务时，财务部在处理业务中应走银行支付程序。但往往经办人员为图省事、嫌麻烦，说点好話，财务也就办理了。有时经办人员说有急事要先借一笔钱，承诺事后马上处理，结果打一张白条在财务部就长时间没动静，有时连正式借据都不是，就拿A4纸随便一写钱就出去了，财务人员在盘点时只好白条抵库。财务人员原则性不强，致使现金借贷发生额久居不下，白条长期抵库把自己弄的十分被动。

二、“0”现金对财务人员、项目部所具有的实际意义

1.实现“0”库存，就意味着出纳员再也不用隔三岔五地跑银行，揣着大量的现金往返于银行与项目部。在经济业务的处理上，由于网银的开通而变得方便、快捷。减轻了单调繁琐的工作内容，有了更多的时间来温习旧知识、学习新知识，财务软件的实超练习，从而不断提高专业素质，为下一步的岗位调整、转型作好准备。

2.出纳人员不会为发现金造成的差错所形成的长款、短款而纠结、烦恼。长款需要汇报上账，冲减财务费用。而短款则需要出纳来承担经济赔偿责任。“0”现金的实现，将不再有现金盘点的工作内容，让财务人员的工作更加轻松。也让在思想上认识不够、职业道德素养上处于不高，法制观念淡薄的财务人员因其没有现金而不再生出非分之想。

3.办理经济业务、发工资等都通过网银来实现。因没有现金存放于保险柜，长此以往，会向外界传递出财务出纳室是不再有钱的地方，让社会上的氓流之辈不再觊觎出纳室，让其切实丢掉幻想。财务人员有事外出，也不用担心保险柜被盗的事情了，将以更加轻松的心态来面对工作。

三、实现“0”现金管理的条件与制度建设

项目部经济业务在银行结算方式上有着选着多样性，为项目部实现“0”现金管理提供了技术条件。有了条件就应该利用好条件，现在即使再偏僻的地区，网络也是很容易延伸进去的，一般不存在十分困难的技术瓶颈，再说通讯公司为了业务一般会把网络覆盖在有经济建设的地方。

四、结束语

以上是本人对现金的认识，对其在国民经济生活中呈现的万千百态所产生的想法与建议。据此对项目部在实现“0”现金管理上的一些粗陋想法，因水平有限，论述不成体系，还望各界批评指正，以期新观点、新论据、新论证。“0”现金的资金管理目标，在实际推广工作中，肯定会遇到实实在在的困难，但只要我们坚定信心，在技术条件成熟与制度建设双重完善情况下，就一定会全面实现施工项目，乃至整个社会的“0”现金管理目标。

作者简介：徐继（1975-），男，汉族，专科，会计师，主要从事施工项目的会计核算与财务管理，财务部长。