基于企业现金流风险控制与管理的分析

代继州

摘要：现金流是企业的血脉，对现金流控制与管理的好坏，决定企业的兴衰。企业只有对现金流实行科学合理的管理与控制，方能在竞争环境中稳保核心竞争优势和保持可持续发展。然而在进行现金流管理过程中，因为受到多方因素影响不可避免会出现现金流的风险，所以必须要采取有效的控制与管理策略，来确保企业的现金安全以及经营的稳定。为此，本文先分析现金流的风险控制与管理对企业良性运营的意义，进而对企业流风险控制与管理提出有效策略，希望对企业有借鉴意义。

关键词：企业现金流;风险控制;管理;凤险;策略

在企业实际生产经营过程中一项重要的风险就是现金流风险，现如今，在国际经济波动，在市场竞争激烈的环境中，只有对现金运营做好规划，企业才能稳定发展，所以必须要切实做好分析与管理现金流风险的工作。

一、现金流风险控制与管理对企业运营发展的意义

企业要稳步发展，首先要对现金流实行有效地管控，因为这主要是用于对企业经济效益和发展能力进行衡量的关键指标。企业现金流风险是否得到有效地控制与管理，关系到企业是否能够健康持续发展。

（一）现金流管理有利于加强企业的经营管理

在企业的经营活动中，现金流贯穿于企业的经营活动全过程。注重现金流管理，企业资金的流入流出都处于监督之下。管理层能准确的掌握现有现金的时机，帮助企业预测现有的资金状况，保证企业现金流的顺畅。不仅如此，企业还需要有效监管自身经营活动，从而实现经营的快速发展。

（二）现金流状况体现企业的发展质量

现金流是企业生存的“血液”，是支撑企业正常运行的载体。能够直接反映一个企业生产经营资金活动就是现金的流入流出。现金流的风险情况将能够将企业采取情况进行系统、清楚地反映。企业经营过程中，如果现金极度缺乏，会导致企业现金流无法正常运转，到期债务难以在规定时间偿还，从而出现偿债危机。情节严重的还会导致企业破产。反之，如若现金流充足且稳定，则有助其与企业实现可持续发展。因此要企业要进入的良好的运营状况，就要有效掌控现金流风险状况。

（三）现金流的反映增强企业决策的时效性

现金流是反映企业真实经营的晴雨表。企业的资金周转情况实际支付能力、生产能力、都可以从现金流体现。通过现金流可以确定企业需要筹集资金多少、评价投资项目的可行性。使决策更具时效性和可行性。

二、企业现金流管理中存在的风险

（一）风险防范意识薄弱

现金流管理意识是现金流管理的基本前提，许多不少企业的现金流管理意识淡薄，缺乏风险防范意识，从而致使企业内部现金流管理混乱。具体表现为：没有具体的债务风险控制的措施和金融市场风险控制的措施，资金运作无计划、忽视现金流预算、不公开企业真实的营损情况等。当企业面临风险时，不能对现金流进行及时的处理和控制，极大的制约了企业的长远发展。

（二）内部控制问题

完善现金流管理内部控制，企业会处于一个良好的运行状态，内部控制存在缺陷会造成资金链的断裂，使企业陷入资不抵债的危机。当今企业现金流管理内部控制的问题表现为：（y各部门权责不明晰。有些企业缺乏对整个现金的流入流出全过程的跟踪，在关键职位上，岗位设置、职责划分不明确，存在职位相容，出现了在现金收收入过程中记账和和复核同一个人的现象。（z）忽视预算对资金管理的重要性。导致预算和实际支出差相差大。（3）缺乏有效地监控手段。缺乏相应的内部监督人员，内部监督形同虚设。（4）缺乏有编制、有经验、专业的预算工作人员。

（三）内部预算管理问题

现金流预算是现金流管理一个重要环节，其主要是预测预算期内现金的进出，和余额情况。企业实际生产经营环节，引发现金流管理问题的一个重要因素是内部预算管理。现在许多企业，没有建立现金流预测管理体制，对现金流动没有进行预测和计划，现金的收支存在混乱、盲目、无计划、不合理的现象，导致企业的经营管理中经常出现资金量不足或造成资金浪费，在很大程度上影响到了企业的生产经营活动。

三、现金流风险控制与管理的措施

（一）提高现金流管理思想意识

一个企业有效地现金管理，离不开现金管理意识和有效地现金管理系统。首先，提高资金流管理意识，企业的管理层应该对先进的现金流管理技术进行研究和学习，通过培训学习，提高员工现金流管理意识和对现金流的重要性的认识，确保各笔支付的理由充足、时机适宜、支出合理;不仅如此，还应当要能够提升其收益意识，让企业不管是进行投资或是经营决策时，都要根据可否将足够的现金收入收回来弥补资金投入作为依据，不过不可单纯的注重未必变现的利润指标。

（二）加强现金流内部控制

（1）建立一套健全的现金流内控制系统和制度。制定出现金流管理标准，建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度，对现金的使用予以规范，现金由出纳人员负责管理，任何领导和部门需要做到协调配合，各司其职，加强监管，避免出现越权的行为，才能保证对现金进行充分控制。（2）采用科学的现金流内部控制方式，对其内控系统进行优化，不但能够确保能够合法、合规地使用现金流，而且还能够保障高效、科学的配置资金。所以实施现金流管理需要采用科学可行的现金流内部控制方式。如制定财务内控制度;雇用正直、廉洁、诚信的工作人员;不相容岗位，互相分离、制约和监督，明确业务流程、每天将现金存入银行;所有付款均使用支票;定时评价内部控制有效性的等。

（三）加强现全流预算管理，合理控制

对于企业现金流管理而言，调节现金收支与结余的一项重要途径就是开展现金预算，其有利于加快资金周转效率。通常来说现金流预算是对预算期内的现金流入和流出，以及余额所做的详细预测，同时结合预测制定筹资和投资计划，科学配置资金，确保资金利用效率的最优化。同时，企业在运营过程中要想能够实现预算即时与准确.应不断的修正和补充。把实际发生的现金流量与预算的差异进行对比，更新现金预算。

（四）完善项日分析和投资管理

企业领导层要有资金效能观念，把闲置的资金充分利用起来，提升资金的使用效率和增值能力。但是要对投资项目提前进行市场调研、合理分析，根据分析结果，决定投资决策，这样能够最大限度发挥资金的作用，同时降低因盲目投资失败的几率，这是对投资凤险的事前控制，对投资活动不确定因素的防范，最终实现资金的有效率，最大限度获取投资收入。

四、结语

综上所述，要对现金流风险实行有效地控制和管理，必须注重管理的理念，提高现金流风险的管理意识，加强金流预算管理、现金流内部控制和投资管理。只有把高效的资金流风险控制和管理落到实处，才能确保企业可持续发展。

参考文献：

[1]简义龙.基于企业现金流风险控制与管理分析[J].中国国际财经（中英文），2017（20）.

[2]柴宏波.基于企业现金流风险控制与管理的分析[J].商业，2015（2）：00192-00192.

[3]田毅.现金流量下的企业财务风险防范和控制的研究[J].中国总会计师，2015（04）.

[4]刘冬雪.基于现金流量的财务风险控制与防范[J].科学技术创新，2017（14）.

[5]张朋丽.现金流量角度下企业财务风险识别与控制[J].经贸實践，2018（7）：109-109.

[6]陈晶琳.关于实体企业加强现金流风险防控的管理措施与意见[J].财会学习，2019（23）：191-191.