大数据时代的企业财务风险防范与控制研究

蔡怡彬

摘要：就目前企业财务风险防范能力而言，一些大型国有上市公司已经具备了一定的风险防范与控制能力，董事会等管理层已经重视财务风险防范作用发挥与队伍建设，而一些中小型企业，出于运营成本等方面的考虑，仍未能对财务风险形成有效的防范意识，尚未能及时发现企业在生产经营过程中面临的潜在财务风险，一旦企业无法及时通过防范措施化解风险，将使企业面临极大的经济与生存风险。本文针对以上问题，对大数据背景下，企业财务风险防范与控制意义与不足、措施展开了研究，针对其现今存在的问题进行了系统的分析，并提出了强化工作人员的专业技能并提升其综合素质、强化企业全体工作人员的财务风险预警意识、合理应用大数据技术对财务风险相关的工作方式进行创新改革等优化建议。

关键词：大数据;财务风险;意义;措施

一、企业财务风险的主要类型

（一）筹资过程中形成的风险。多数企业为了获得规模化经济优势，往往通过发行殷票、银行借款等方式进行融资，企业在获得短期资金支持的同时，也使企业承受了一定的融资成本，企业如果可以在筹资后获得一定的经济利益方可支付融资成本，一旦企业投产后无法在短期内实现经营目标，则将面临一定的偿付甚至是法律风险。在这种情况下，企业管理层会依据财务部门提供的财务分析数据进行判断，一旦由于管理层主观判断失误或外部市场、国家政策调整等因素影响，则无法保证企业经济利益的实现，筹资过程中将产生一定的风险。

（二）投资过程中产生的风险。一是当企业在投产前进行的可行性分析出现偏差，则将会使企业新研发的产品出现滞销问题;二是企业研发的技术如果被新的技术所替代，则企业也无法获得产品技术上的优势;三是投资规模巨大，超出了企业所能承受的范围，使企业无法掌控局面;四是企业大规模举债，未考虑本企业现有的资产负债率、盈利能力及资产变现能力，致使到期利息无法及时偿还。

（三）回笼资金过程中产生的风险。主要是指企业由于放宽了客户的资信条件，一味地追求产品销量，使一些资信条件较差的客户获得了赊销的机会，一旦该企业无法实现盈利或资金周转不灵，则将使企业这部分资金被长期占用。

二、大数据时代背景下企业财务风险防范与控制的意义

大数据时代下，企业需要将大量的资金用于采购、投资等重大经济事项，每项经济业务同时也伴随着巨大的财务风险，一旦企业未能及时对财务风险进行识别并采取相应有效的措施，将使企业蒙受极大的经济损失。而目前，互联网、大数据、云计算等高科技技术手段不断为企业生產经营、会计核算等提供着准确、及时的信息支持。特别是企业财务人员通过大数据处理后，将会取得有关企业盈利、资金周转等方面的同类数据，通过将数据与其他企业进行对比，可以帮助企业管理层及时了解潜在的财务风险，为财务人员制定财务风险防范措施及预警提供科学的决策依据与分析数据，使企业在变化莫测的市场经济环境中能够健康、有序地发展，并最终获得经营利润。

三、目前在大数据背景下我国企业财务风险与控制中存在的不足

（一）企业中仍然缺少财务风险防范与控制人才。财务风险的识别、分析与防范既需要企业财务人员懂得会计基础核算知识，还应对财务管理、管理会计、内部控制、财务报表分析等知识有所掌握，特别是能够熟练掌握互联网、ERP综合信息平台查询与分析等信息化手段的使用。而在实际工作中，企业为了减少财务人员岗位设置进而降低人力资源管理成本，指派没有工作经验的年轻大学生或年纪大、学历低的非财经专业人员担任财务风险分析工作，面对各种各样的财务风险，其工作人员束手无策。不仅如此，专业技能的不足，能够导致其相关技术的应用有误，进而影响大数据的准确性，为公司的决策与发展带来不必要的损失，导致企业的发展前景受限。

（二）多数企业对财务风险防范与控制未能给予必要的重视。虽然大数据背景下财务风险防范与控制对企业生存与发展具有重要的意义，但一些中小型企业管理层一味地将工作重心放在扩大产品销售、降低行政管理成本等方面，未能提高财务风险防范意识。因此，企业财务人员在开展财务风险防范工作中常常会受到其他部门、员工的阻力，无法保证财务人员收集到的部门数据及时、准确，影响了财务风险防范与控制工作的效率与效果。同时，在实际工作中，个别企业缺少或根本没有相关的专业指导与行为规范，使大数据技术无法得到更为优良的应用，并能够直接导致企业财务风险预警工作无法继续，严重制约了中小型企业的发展。

（三）企业财务风险防范与控制方式与方法有待创新。在大数据时代背景下，多数企业能够按照管理会计要求，使用信息化手段提高财务风险防范力度，但由于财务人员专业能力、管理层重视程度等原因的影响，尚存在着财务风险防范方法陈旧等问题，在一定程度上影响了企业财务风险防范与控制的效果。例如，个别企业在选聘财务风险分析人员时，多以在办公室从事行政管理的工作人员到市场上获得外部数据，并将此数据提供给财务人员后作为财务风险分析的依据，在这种风险防范过程中，对工作人员的专业性及适应性提出了较高的要求，多数企业尚没有合适的相关工作人员进行方式的创新应用，会导致在实施工作时能够被选择的工作开展方式逐渐减少，由此引发相应的恶行循环，最终，将企业财务风险预警的发展置于极为被动的境地。

四、大数招时代背景下企业财务风险防范与控制的有效措施

（一）不断提高企业财务人员综合业务能力

1.从选人用人方面。目前，多数企业在选聘财务人员时仍以学历、工作经历作为衡量标准，对其业务能力并没有较为具体的了解，故而在实际工作中无法发挥其岗位效用。在进行财务风险预警工作人员的招聘时，要对其进行相应的能力测试，要求其具备基本的专业能力，并能够对工作形式与状态进行创新应用。

2.从财务人员业务培训方面。随着互联网等信息化技术的快速发展，企业财务风险防范的技术也在不断变化与改革过程中，企业应通过对财务人员进行业务培训，以提高企业财务人员风险防范意识与业务能力，使其更好地为管理层决策提供风险防范数据，确保企业生产经营的可持续性发展。

3.从财务人员思想意识方面。财务人员不仅需要掌握大数据背景下财务风险防范的技能，还需要从思想上积极发现风险并主动学习防范手段。因此，企业从对财务人员职业道德进行有效地提升，通过工会、企业文化建设等方式促使财务人员形成良好的风险防范意识。

（二）在企业内部树立正确的财务风险防范与控制意识。在大数据背景下，企业管理层应越发重视风险防范与控制工作，从防范制度、意识、经费等方面给予一定的保障。特别是提升财务人员防范意识时，首先，企业管理层应从思想上重视财务风险防范与控制的作用，注重对企业内部其他部门与员工意识方面的培养，使企业内部形成良好的凤险防范意识与氛围。其次，根据自身生产经营特点制定内部风险防范与控制制度体系，通过制度将防范责任落实到每个部门与员工身上，使其不断提高财务风险防范的意识。最后，通过考核、奖惩制度督促各部门、员工认真执行财务风险防范制度。在具体风险防范与控制工作中，其为企业带来的效益与便捷是有目共赌，在该种发展状况中，相關的工作人员会逐渐加重对其的重视程度，全面提高在大数据时代下，企业的财务风险意识，为其相关工作的开展提供更为便捷的环境，并能在较大程度上拓展企业的发展空间。

（三）利用大数据等信息化手段创新财务风险防范与控制手段。一是在企业内部成立专职的财务风险防范部门，专职负责使用电子计算机与互联网收集财务人员分析数据，并对相关数据进行汇总、分类与安全保存。其次，具有一定计算机、互联网技术的部门应及时通过大数据收集财务人员分析所需数据，并通过与同行业对比、与企业不同期间进行对比，及时发现企业潜在风险，为企业管理层制定风险控制措施提供必要的数据支持。长此以往，企业各部门及财务人员将形成良好的财务风险防范意识，不断为企业降低财务凤险出谋划策。最后，企业在开展该项工作时，要尤其重视数据化分析时对风险因素的甄别。企业在开展该项工作时，只有强化该排查能力，才能将风险预警工作的实际效用做到更大效用的发挥。做到强化企业的发展，优化企业的工作创新能力。

参考文献：

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[2]吴婧.企业财务风险管理控体系存在的问题与解决对策[J].时代金融，2020年02期.

[3]秦晓红.新形势下建筑施工企业财务管理的新举措分析[J].纳税，2020年01期.