财政部门如何加强社保资金的监管

摘要：社保基金对我国社会稳定发展与经济繁荣都有重要意义，如何做好社保资金监管，早已成为社会各界关注的问题。为加强财政部门对社保资金的监管，本文将联系加强社保资金监管的意义，对社保资金监管中存在的常见问题展开分析，并针对问题提出加强社保资金监管的措施。经过分析与探究，提出针对当前社保资金监管中的资金投资和运营的法律制度不完善、监管者角色不突出、缺少信托人与受益人的监督、专业投资不足的问题，可通过完善社保资金监管体系、加强社保资金收支的财政监管并提高财政资金使用透明度、加强社保资金的安全使用、优化社保资金的投资管理的做法加以改善，在提高财政部门监管能力的同时促进我国社会稳定与经济繁荣。

关键词：社保资金;财政部门;监管

一、财政部门加强社保资金监管的意义

财政部门加强社保资金监管的意义总结如下：社保资金是社保体系能否正常、长期运转并发挥其效用地物质基础，财政部门加强对社保资金的监管，在保障社保资金安全的同时可促进社保体系效用发挥，可为我国社会稳定发展创造出良好条件并促进我国经济繁荣。结合实际情况来看，近年来我国社保覆盖范围连年扩张，社保资金规模增长速度较快，这导致社保在为我国居民带来保障的同时面临着日益严峻的社保资金监管问题，财政部门的社保资金监管压力与日俱增。总之，若不对社保资金监管过程中的问题加以关注，假以时日，这些问题必将对社保体系造成难以估量的打击，从而给我国社会稳定与经济发展造成负面影响。综上，财政部门需重视社保资金监管，不断发挥自身职能作用加强社保资金监管，这对社保体系运转、社会稳定、经济发展均有积极意义。

二、社保资金监管中存在的主要问题

（一）资金投资和运营的法律制度不完善

资金投资和运营的法律制度不完善是导致财政部门无法对社保资金进行有力监管并取得较好监管效果的原因之一。关于资金投资和运营的法律制度不完善，主要与以下两点需要了解：第一点，我国社保体系从构建到运转至今时间并不长，社保资金监管相关法律缺位，《 社会保险法》等法律法规对社保资金的监管未做出清晰、系统、全面的表述，财政部门在对社保资金进行监管时缺乏具体的法律依据，导致社保监管水平较低;第二点，现行社保资金监管相关法律法规层级偏低，财政部门在对社保资金进行监管时可明显发现，现行法律法规无法对违法违规人员产生有效威慑，自然也就无法有效约束违法违规行为。总之，资金投资和运营的法律制度不完善，大大提高了社保资金风险，可能导致严重不良后果，比如牵连甚广、社会影响恶劣的上海社保基金案，就是资金投资和运营法律制度不完善导致的严重后果的缩影。

（二）监管者角色不突出

在对社保资金进行监管时存在的“监管者角色不突出”问题，在一定程度上降低了社保资金的监管水平。关于监管者角色不突出，有两点需了解：第一点，《 社会保险费征缴暂行条例》在对监管者进行定位时，将监督者、管理者两个角色同时赋予劳动保障部门，这样的做法导致劳动保障部门内部在对社保资金进行监管时矛盾重重、责任与权力模糊不清，一般来讲，监督者、管理者应该各自具备一定独立性，才利于监管水平的提升;第二点，监管者角色不突出，监督权、管理权未做清晰划分，社保资金使用情况等信息无法得到清晰披露，社会监督机制难以对社保资金情况进行有效监督，在一定程度上助涨了违法违规行为。

（三）缺少信托人与受益人的监督

“缺少信托人与受益人监督”这一问题在社保资金监管中存在已久，该问题的产生，并非因信托人与受益人在主观上不愿意、不重视社保资金监督，而是因为社保资金违法挪用等行为往往具有一定隐蔽性，在现有监督规则下信托人、受益人往往无法清楚了解社保资金流向，这导致信托人、受益人难以察觉社保资金违法挪用等行为，自然也就无法对社保资金进行有效监管。比如，政府内部人员勾结商人违规使用社保资金，在违规行为实施前，双方往往经过串通、制定了详细的违规使用计划，然后借助监督权、管理权未清晰划分的便利，隐蔽实施了社保资金违规挪用行为，在这个过程中，信托人与受益人无法通过一般渠道掌握社保资金流向，也就谈不上对社保资金进行监管。

（四）专业投资不足

专业投资不足是社保资金监管中存在的一点问题，关于该问题主要有以下三点需了解：第一点，缺乏专门的资金管理机构，导致在进行社保资金管理时缺乏专业指导，综合投资能力与风险管理能力较差，现有社保资金不仅无法得到有效利用实现增值，还可能出现严重资金损失;第二点，缺乏从事社保资金投资与管理的专业人才及团队，例如曾有报道显示，广州某地一万多家的社保资金仅由一人管理;第三点，在利用社保资金进行投资时过于保守，或者说，因缺乏投资能力与风险管理能力，出于资金安全方面的考虑，国家只能选择十分保守的、增值缓慢的投资方式。

三、加强社保资金监管的措施

（一）完善社保资金监管体系

完善社保资金监管体系有助于财政部门加强对社保资金的监管，关于完善社保资金监管体系，有以下四点需注意：第一点，在已有社保资金监管相关法律的基础上坚持长期完善社保资金监管办法;第二点，在完善社保资金监管体系时，必须结合社保资金监管需要，从监管中切实存在的问题出发;第三点，完善社保资金监管体系，不单单从社保资金的使用环节入手，应当从社保资金管理征缴等环节同时入手，以加强对社保资金的整体监管效果;第四点，完善社保资金投资立法，通过构建一套较为全面的、系统的社保资金投资法律法规，来规范社保资金投资及使用行为，尽量减少违规挪用等行为，在减轻社保资金安全风险的同时尽可能促进社保资金增值。

（二）加强社保资金收支的财政监管并提高财政资金使用透明度

可通过加强社保资金收支的财政监管并提高财政资金使用透明度，来提高财政部门对社保资金的整体监管水平，此时主要由以下两点需了解：第一点，进一步加强社保资金收支管理，通过有力的收支管理（比如加强社保资金征缴管理、加强专款专用管理），来规范监管工作各个环节，保障监管秩序，可在一定上减轻管理者与监督者两个角色同时由劳动保障部门扮演、管理权与监督权的划分不够清晰的问题;第二点，提高财政资金使用的透明度，比如通过公共平台对社保资金的流向、使用情况等等进行定期、如实披露，给社会公众监督社保资金的渠道与机会，尽可能发挥公众监督机制的价值，不仅可加强社保资金的综合监管水平，进一步保障社保资金安全，还可提高社会公众对政府部门的信任感。

（三）加强社保资金的安全使用

加强社保资金的安全使用是提高社保资金监管水平时不能忽视的一点，关于加强社保资金安全使用，可从以下三点入手：第一点，在对社保资金进行管理时，明确“安全第一”的意识，简单来讲就是只有在保证社保资金安全的基础上，才可进一步探索社保资金的使用方式与方法，进一步探索提高社保资金使用效率的途径;第二点，在对社保资金进行监管时，应当严格遵守社保资金监管相关法律法规，比如，在对社保资金进行管理时必须遵循“社保资金不得随意挪用”的规定;第三点，对可能导致社保资金安全隐患的问题进行提前预防，并对私自挪用社保资金等行为进行严厉惩处。

（四）优化社保资金的投资管理

优化社保资金的投资管理是提高社保资金管理水平的方式之一，在优化社保资金投资管理时，可从以下三点入手：第一点，在“社保资金安全”的前提下扩展社保资金投资范围，积极寻求使社保资金增值的途径;第二点，提高社保资金投资管理队伍质量，重视投资管理优秀人才培养与引入，建立起一支投资管理能力过关、风险管理能力突出的社保资金管理队伍;第三点，财政部门在对社保资金进行监管时，要注重监管人员考核，通过绩效考核对监管工作的完成效率与质量进行客观评价，并将评价结果与监管人员工资、福利、晋升挂钩。

四、结束语

财政部门加强社保资金监管，可促进社保体系正常运转、保障社会稳定、促進经济繁荣，于国于民有利。在对社保资金进行监管时，财政部门及相关人员必须重视监管、严格监管，及时发现问题，并对问题追根溯源进行分析与研究，找到改善问题、解决问题的办法并加以运用，以此不断提高自身对社保资金的监管水平，从而保障社保资金安全。

参考文献：

[1]王新明.浅析财政部门对社保资金的内部监管[J].经贸实践，2018（15）：133-134.

作者简介：

李梅，泸西县财政局。