浅谈企业资金管理中存在的问题及应对举措

摘要：随着社会经济市场的快速发展，企业面临的发展环境也更加复杂与多样化，对企业财务资金管理提出更高的要求。在进行财务管理过程中，企业通常将重点放在会计核算和财务报表工作上，往往容易忽视资金管理的重要性。事实上，做好资金管理工作对于企业的良性发展至关重要，制定合理的资金分配方案是企业正常运转的基础保障。资金管理存在的漏洞和缺陷，不仅会给企业带来经济损失和资金风险，甚至会制约企业的整体发展。在当前互联网信息科技发展迅速、各行各业充分利用大数据的时代背景下，企业迫切需要转变思维，运用更加信息化、智能化的管理手段，建立全面高效的资金管理制度，引领企业新一轮革新。文章结合资金管理工作特点，分析梳理了当前企业资金管理工作存在的主要问题，结合工作实际，提出健全企业资金管理的应对举措。

关键词：资金管理;资金流动性;机制;信息化

一、引言

资金对于一个企业发展，如同生命中的血液，而资金管理是确保企业可持续、健康运转的心脏，也是增加企业市场竞争力的重要途径。如何对一个企业的资金进行全面高效的管理，这是一个企业财务管理的核心内容。同时，高效全面的资金管理可以确保资金可持续供应、保证企业资金利用率高、降低企业经营财务风险等，最终可实现企业在市场中处于长期领先地位。纵观我国企业资金管理，其中王智杰[1]认为建筑行业中资金管理最终要是确保资金供应链不断、不缺，强化行业内资金的规范性，加强融资环节的稳定性;钱麟[2]认为房地产企业要实现可持续发展最重要的规避企业运行中的资金风险，加强行业内资金管理的规章制定;胡吕娴[3]认为基于供应链视角下，结合互联网发展热潮，我国中小型生产型企业应该注重对资金渠道进行更加精细化的管理，同时以资金管理要素为出发点带动企业生产相关要素共同发展，已达到全面、高效、均衡、协调的发展状态。可见无论是对建筑业、房地产还是生产企业，它们在资金管理上都存在许多共性，只有把握好这些共性问题，有针对性提出解决措施，才能盘活企业，使企业健康发展。

二、企业资金管理中存在的主要问题

（一）没有发挥资金集中管理规模效应，资金使用效率低下

目前，国内不少处于供应链环节中的生产型企业的管理者，会将企业闲置资金大多用于扩大企业生产规模，希望通过产品的销售量增加，盘活现金流，从而降低企业经营成本。但是对于资金管理往往重视不够，缺乏全局统筹规划的管理意识，在企业内部缺乏一套全面高效的资金管理系统。这就容易导致企业资金使用效率低下，不能发挥资金集中管理的规模效应，抵御市场环境风险的能力差，最终可能制约企业战略的实施，导致在市场竞争中处于不利局面，甚至面临被竞争对手淘汰的可能。

（二）存量资金缺乏灵活的管控运用机制，存在存款贷款“双高”问题

众所皆知，一个企业要实现企业可持续性经营目标，保持市场中的领先地位，需要在采购、加工、包装、销售等各个环节的经济活动中，确保各环节的物流链、信息链和资金链的三者高度统一协调。目前，我国国内很多企业在存量资金管理方面，缺乏灵活的管控运用机制、存在存款、贷款“双高”问题，导致无法实现信息统一管理及控制，导致企业资金流动性不够，在很大程度上制约了企业经营目标的实现。

（三）资金预算意识不强，资金计划与实际存在严重偏差

资金预算工作是资金管理的基础性工作，后续工作都依次展开，因此它也是资金管理中的难点。随着企业内外部环境发生变化，对资金预算管理必须进行及时调整。倘若资金预算管理调整滞后，势必会导致资金计划与实际使用存在严重偏差，将给企业发展带来不可逆转的经济损失。因此，企业需要建立科学、高效的资金管理预算系统，指导企业资金预算管理工作，同时还需要科学严谨的预算考核办法，保证预算工作顺利实施。当前，我国大中小企企业管理者普遍存在对资金预算意识不强，不能全面、系统、有效地实施预算管理，这就给资金管理工作留存有潜在的风险。

（四）过度依赖传统的财务管理模式，资金管理创新力度不够

当前，传统的财务管理模式手段单一，精益管控和整体筹划能力不强，资金管理深度不足以支撑企业战略发展的需要，企业财务信息化管理水平有待提升。作为适应新环境发展要求的现代化企业，迫切需要进行资金管理创新，企业高质量发展力度和经营管理效率需要进一步提升，使先进的财务管理方式成为推进企业发展的重要推动力。

三、企业资金管理的对策

（一）转变传统管理观念，实行资金集中管控制度，提高资金使用效率

思想是行动的先导，有思想上的“破冰”才会有行动上的“突围”。因此，转变资金管理的传统观念，建立适应现代化企业发展的资金管理制度极为重要。企业不仅需要对资金管理方面认真、求实、防范风险等理念进行宣传，还从需要从企业的实际情况出发，鼓励企业全体人员参与到资金管理中，按照各自企业的生产经营方式，根据“内部价值链”来管理资金，实施资金集中管控制度，提高资金使用效率。同时，企业管理者要运用多角度、全方位以及流程管理，通过外部价值链让资金被管理的对象能够延伸到更加广泛的领域，以更加广阔的视角来进行预测和预算，以进一步提高资金使用效率。

（二）创新资金管理制度，用有效的制度管控手段引领企业转型升级

资金管理是企业管理的核心，必须创新资金管理制度，做好顶层策划，打通资金管理的各个环节，全面提升精细化管控手段;在资金预算环节，要保证资金预算与生产一线业务的相关性、预算填报的逻辑性、预算审核的准确性、预算调整的严肃性和决策支持的及时性。在企业投融资环节，需注意确定合理的融资规模及资源配置规模，优化资本结构，健全资金管理风险防范制度。对于一个健康可持续发展的企业，首先，要完善已有的资金管理制度，注重对资金进行风险管理，建立并且执行资金的授权审批制度;其次，要制定和企业自身特色有直接关系的资金管理制度，同时将资金管理的責任成效纳入绩效考核;最后，要对资金进行有效监督，让资金的流动能够更加的科学，防止产生财务风险，同时也可以让经济效益获得提升。

（三）完善资金管理流程，推动财务标准化数字化建设

业务的资金统一管理是企业管理所必须要进行的根本途径，企业的管理层要从实际经营特点出发，使用先进的方法建立信息化的管理平台，让财务数据以及业务数据可以相互综合起来进行管理，让整个生产经营当中产生的数据可以集中和共享，帮助企业的管理层能够提供更加完整、准确的资金流数据。同时，可以推动财务标准化、数字化建设方面，通过计算机的大数据系统，让企业生产过程当中的资金流、物流和信息流能够有效地整合起来，降低生产商、供应商、经销商之间信息交换过程中的时间成本和费用成本，减少了人力操作过程中可能出现的差错，建立一体化信息服务可从中提取更加有效的信息，让各环节管理层实时对于预算资金以及实际资金的流量还有流向进行对比和分析，及时地掌握资金整体的使用动态，为管理层提供更加精确的资金投资融资以及运用等方面的数据，使其能够做出更加科学的抉择，从而使企业的运营成本降低。具体实施方式为：

首先，实现数据的集成功能，形成完整的信息化管理系统，把财务资金的管理系统以及业务管理系统能够相互融合。其次，在综合平台当中建立以资金管理作为基本核心的一个管理模块，能够从根本上解决掉企业财务资金信息时效性差，还有信息不准确的问题，能够让资金的管理模块和企业的各种不同的任务相互接洽。最后，企业能够实现办公自动化，接入财务还有业务同步进行的信息管理模块，让管理层能够在进行分析工作的时候，获取更加全面的信息和数据，使做出的抉择更加有效。

（四）完善财务内控机制，夯实财务管理基础，保障资产资金安全

完善财务内控机制，其主要内容是对资金进行全面监督审计，包括：企业内部的审计以及委托外部机构来进行审计。一方面，需要对于日常的资金收支以及固定资产来进行自查，包括资金的流入和流出两个环节，必须定期地进行内部的监督审计。另一方面，对于一些重点项目以及大额的资金流动都要进行专项的审计，通过审计资金的使用的合法以及合理，发现问题并且能够及时地纠正和处理问题，充分的发挥审计其自身的监督效率，帮助企业能够不断地提升资金管理水平。对于企业规避风险方面，需要建立财务风险和管理偏差披露机制，定期披露重点财务指标预实偏差，动态揭示资金管理风险，实现资金风险与偏差的穿透式管理。同时，强化资金全周期管理，事前全面掌握计量支付条款，事中加强项目债权清收，事后开展计量收款执行情况分析和跟踪，并及时提出问题并及时纠偏。通过财务内控机制的完善，能够有效夯实财务管理基础，防范资金风险，保障企业资产资金安全。

四、结束语

综上所述，在目前大数据时代背景之下，企业工作理念、工作方法、基本职能发生根本转变，企业资金管理是引领企业实施财务管理工作变革的关键内容和环节。现代化的企业能够有效地转换资金管理的理念，提升管理意识及服务意识，必然将获得更加长远的发展。在现代企业发展中，应建立更加全面的资金管理制度，使用更加先进的信息化管理手段，讓企业资金管理基于价值创造视角，不断为不同的信息使用者服务，让资金的监管力度变得更高，从而更有效地尽量降低资金的成本，使资金的使用效率变得更高，让资金结构能够更加灵活。让资金收益可以获得更多的增长，使利润获取能够更优，只有这样才能够在提升企业的竞争力的同时，尽量地避免有可能产生的资金风险。通过使用有限的资金，能够更加科学地进行资金管理，使资金能够增值保值，使企业实现快速高质量发展。

参考文献：

[1]王智杰.浅谈资金管理在建筑企业中的重要性[J].财会学习，2019（32）：190-191.

[2]钱麟.浅议房地产企业资金管理提效方法[J].财会学习，2019（32）：175-176.

[3]胡吕娴.郭晖.供应链视角下中小企业营运资金管理的探讨[J].中国商论，2020（08）：115-116.

作者简介：

肖芳（1984.10-），女，汉族，籍贯湖北天门，本科学历，职称为中级会计师，中交第二航务工程局有限公司，研究方向为资金结算、财务管理。