浅谈以金融审计促进金融安全：机制以及路径

摘要：随着我国社会主义市场经济的快速发展，金融市场环境愈发复杂，金融安全管理问题愈发明显，如何维护金融安全、有效规避金融风险、推动我国市场经济健康发展，是当下需要重点思考的问题。现阶段，我国金融安全问题主要为宏观风险、调控监督与利率汇率的过渡;要想有效维护金融安全，建议发挥金融审计的监管作用，结合现阶段的金融风险情况，从多角度出发提出金融审计工作路径，以此控制金融市场的发展，完善金融风险防控机制。

关键词：金融审计;金融安全;机制;路径

在现代社会市场经济快速发展的背景下，维护金融安全就是维护我国国家核心竞争力的稳定发展。金融安全能够直接影响到国家总体安全的发展情况，但是在金融市场中，“风险与利益呈现正比例”是铁律，如何进一步控制金融风险，在获取效益的同时保障金融安全，是进一步推动我国市场经济健康发展的重要任务。结合我国实际情况，根据现有的金融审计维护国家金融安全机制，建议分别从预防、监管、专业人才培养、政策制度、政府调控、跟踪管理等方面出发，全面构建健全的金融安全审计机制，有效预防、控制金融风险，维护金融市场环境稳定，为我国社会的健康、稳健发展提供有力保障[1]。

一、金融审计促进金融经济发展的重要作用

金融审计是政府维护我国金融环境稳定的基础工作，也是必要环节，是我国经济保障运行免疫系统的重要构成部分，具有抵御风险、揭示风险规律、防控金融风险等多种功能。金融审计之所以能够有效促进金融经济发展，控制金融风险，主要是由于金融审计的本质是我国金融监督机制中的“免疫系统”。金融行业是促进我国社会主义市场经济发展的主要驱动力之一，金融审计则是对金融行业开展多角度管理与监督的重要工作，能够对金融行业中各机构的资产情况、负债情况、经营情况进行审计，发现金融市场发展中的薄弱之处，发现系统性的风险隐患，把握可能存在的重大犯罪线索，以此揭示仍然存在的金融行业运行机制问题与内部控制管理问题。金融审计能够通过把握金融行业内各机构的国家货币信贷执行情况，关注国家相关政策对金融市场的调控效果，优化金融结构，推动我国经济结构的升级与调整，促进经济健康发展，同时在防范金融风险、化解金融隐患，维护国家金融安全方面具有重要作用[2]。

二、金融审计维护国家金融安全机制的相关概述

金融审计是我国国家金融监管体系中的关键环节，也是维护我国国家金融稳定发展的重要手段，其中包含：外部审计、内部审计、金融监管等;外部审计就是国际审计机构对于我国金融市场中各金融机构效益情况与财务情况的审计，内部审计就是我国央行对于各银行部门的审计。金融审计能够有效维护我国金融环境稳定，保障金融安全，及时发现经济新常态背景下出现的新的风险隐患因素，其具体可以体现于以下三点。

第一，具有系统性风险的预防机制。自2008年国际金融危机以来，我国政府逐渐认识到了单纯依靠传统的监管机构与政府审慎监督已经无法满足日益复杂的金融风险抵御需求，若一味的使用单一金融机构微观审慎监督手段，则可能引发较大的金融危机。因此，我国政府结合《巴尔塞资本协议》内容，进一步提出了宏观审慎监管理念，且结合我国资本市场的实际发展情况，提出金融审计手段，通过内部审计配合外部审计的方式，全面掌握金融风险分布情况，以此开展普遍性审计工作与重点审计工作，从而有效预防系统性金融风险引发的连锁效应，维护我国金融安全[3]。

第二，对各类金融机构进行动态、全方位的审查机制。随着我国市场经济的快速发展，在金融市场中，各种金融机构业务愈发丰富，且金融机构业务体系规模日益扩大，传统的监管方式已经无法适应快速变化的金融环境。因此，建议要充分发挥金融审计的作用，利用其特殊职能与资源优势，综合审查金融行业中的各个机构，以此实现全面审计的目标。

第三，具有较强独立性与权威性的揭露查处机制。在现代社会背景下，金融市场化与自由化发展已经成为主要趋势，且金融市场中的竞争愈发激烈，助长了一些机构利用制度缺失投机倒把的气焰，影响了金融市场秩序，扰乱了国家金融环境，不利于维护国家金融安全。基于此，利用金融审计中的查处机制，充分发挥金融审计的独立性、专业性与权威性，及时执行审查监管政策，威慑这些扰乱市场秩序的机构[4]。

三、以金融审计促进金融安全的路径分析

（一）进一步完善预警和防范系統化路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议关注“预防”环节，建立健全完善的金融风险预警机制，建设金融风险防范体系，以此实现金融风险方法的系统化、规范化发展。结合2008年的金融危机引发原因、过程及结果，可以发现，金融危机是金融行业发展到一定阶段的必经之路，是内外多种因素共同导致的，要想有效规避金融危机，建议对各影响因素进行监控、跟踪与搜集，以此实时获取金融发展信息，把握金融环境情况，及时发出金融风险预警，采取有效对策，将金融风险引发的连锁反应控制在一定范围内，从而维护我国国家金融安全[5]。

（二）金融审计和金融监管有机合作的协调化路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议进一步融合金融审计与金融监督，充分发挥二者的应用优势，形成金融安全保障合力，以此维护我国国家金融安全。建议利用金融监管手段及时获取各金融机构的信息，及时发现金融机构中存在的问题，同时配合金融审计工作，对金融系统的整体发展进行审计，获取宏观经济信息，了解金融行业发展趋势，以此实现“内外全面掌握”的目标，制定科学的金融监管与金融审计举措。此外，建议通过金融审计工作，强化金融部门的财务会计工作精准性，有效提高金融审计效率，控制审计成本，体现金融审计的优越性，实现金融审计和融监管的协调化发展[6]。

（三）加强技术和人才建设的高效安全信息化路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议关注相关人才的培养，加强审计、信息技术型人才培养力度，建设高素养的审计工作队伍，以此实现金融审计的安全、高效、信息化发展。建议利用现代社会的信息技术优势，引进信息技术与软件系统，搭建远程审计平台，且开展审计人员的信息技术与现代化审计工作培训，以此转变审计工作方式，提高审计工作效率，进一步发掘金融审计的优越性。此外，建议金融审计人员利用信息技术对金融机构开展检查工作，同时要求金融机构开展信息安全系统建设，促进我国金融行业的现代化发展[7]。

（四）宏观调控和转变经济增长的低风险经济路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议充分发挥政府宏观调控职能，推动我国经济结构的提升与优化，实现低风险经济路径的开辟。在审计过程中，建议采取有效措施保护经济的正常运行状态，比如：采取货币政策、提出扩张性的财政政策等;还要加强对货币政策执行过程的监控，利用政府“看不见的手”干预金融市场的发展，调整社会融资结构，以此强化宏观调控的针对性与具体性，降低金融行业发展风险，实现金融安全目标。

（五）建立健全金融监管联动和协调机制创新路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议进一步强化监管联动管理力度，建立金融监管联动机制，发挥各方监管力量，全力保障金融安全。建议结合现阶段的金融监管——分业监管的模式，融入“混业经营发展趋势”，调整金融监管机制，调动各部门力量，对混业经营的金融机构进行管理，且发挥各金融机构的力量，促使其互相监督、合作共赢、协同前进，以此完善我国金融行业规范体系，实现金融机构与非金融就的融合与创新。针对互联网金融机构，建议改革监管体制，适应互联网环境，创新监管路径，进一步提升金融审计能力[8]。

（六）推进国际金融市场化改革的跟踪和管理路径

要想充分发挥金融审计促进金融安全的重要作用，建议关注金融市场的发展，开展市场化改革，进一步加强对国际之间的金融业务的管理与跟踪监控，严厉打击跨国金融犯罪。结合现阶段金融行业的市场化发展，建议政府及有关部门主动适应发展趋势，提出市场化改革的措施，利用多种工具，提出“支持中小银行发展”“降低微小企业融资成本”等策略;同时关注国内金融市场的改革进程，突破现阶段的集团利益桎梏，以此激发我国金融市场的发展活力，有效弱化国外金融机构快速发展的冲击。

四、结语

總而言之，金融审计是我国国家审计机制中的重要构成部分，也是我国金融市场管理的有力手段，是国家免疫系统的关键环节。结合上述提到的我国金融风险与金融审计内容，建议提出具有针对性的审计路径，比如：完善预警与防范系统，及时发现可能存在的风险问题，将隐患扼杀在摇篮中;优化审计与监管融合，创新监管联动机制，以此强化外部管理，凸显政府的调控与引导职能;加大相关人才的培养力度，进一步提升信息安全水平，全面推进金融审计与金融风险防范工作，充分发挥金融审计的重要价值，维护我国金融市场的长效发展。

参考文献

[1]高霞.金融风险防范视角下金融审计监督作用的发挥[J].行政事业资产与财务，2020（7）.

[2]张凤元，吕平章.金融审计防范系统性金融风险的路径探究——基于审计署审计结果公告的分析[J].会计之友，2020（8）.

[3]张筱.中美金融审计实践的比较与启示——基于国家审计防范金融风险的视角[J].审计研究，2019（6）.

[4]袁婷.金融审计制度创新研究[J].山东农业工程学院学报，2019，36（6）.

[5]郑石桥.论金融审计与审计环境的关系[J].财会月刊，2019（9）.

[6]王颢澎，赵振智.以金融审计促进金融安全：机制与路径[J].人民论坛·学术前沿，2019（6）.

[7]张雅雯.国家审计维护金融安全的实现路径[J].江苏商论，2019（3）.

[8]张磊.金融审计在金融监管体系中的目标定位[J].产业创新研究，2019（2）.

作者简介：赵永海（1983—），男，中级，本科。