探析事业单位内控制度存在的常见问题及对策

黄亚银

摘要：事业单位是为人民服务的单位，具有一定的工作地位，因此受到的关注也越来越多，所以事业单位应提升自己的综合实力从而提供更优质的服务。事业单位的日常运行都是按规章办事，因此制定有限、符合实际的制度规定显得尤其的重要。随着事业单位的相关制度规定不断变化，制度在实施的过程中会对事业单位产生一定的影响，事业单位应该结合自身的实际情况对整个单位的管理控制进行管理分析，采取相应的措施对财务部门及各大部门进行有效的管理。

关键词：事业单位;内部控制;管理策略

随着现代社会对事业单位的要求越来越高，事业单位的工作不仅要求速度，也要求准确度，为了提高财务人员的工作效率及工作质量需制定一套策略，解决目前形势下事业单位财务工作出现的问题及漏洞。根据我国的国情和经济建设脚步，分析出正确科学的内部控制管理模式和方向，制定相应的管理计划，以便对事业单位做出有效的监督和管理，促进事业单位的健康发展。本文就事业单位内控制度存在的常见问题及对策进行探讨。

一、加强事业单位内控制度的意义

事业单位是为社会提供服务的社会公共组织，没有生产收入，所需经费由国家财政支出。随着我国对事业单位投入的财政资金越来越大，在事业单位管理的过程中发现有挪用公款、徇私舞弊等行为。事业单位内部控制管理的意义就在于预防不良行为的发生，树立良好的社会形象，以便更好地为社会服务，促进事业单位的发展。事业单位在内部控制和管理的过程中将岗位划分得更加明确，才能有效地将责任划分到每个员工身上，从而达到相互监督、相互制约的目的，避免在出现问题时出现推卸责任的情况发生[1]。加强事业单位内部控制管理能避免国家财政资金的浪费，减少不良行为的出现，提升事業单位的工作质量。

二、行政事业单位内部控制制度存在的问题

（一）缺乏对内控管理工作的重视

事业单位内部控制理念提出的时间并不长，单位领导与员工对事业单位内部控制制度的建立工作并不重视，导致单位在进行内部控制管理的过程中执行力较低，从而导致内控管理工作的开展相对困难。目前所建立的内部控制制度也只是一具“空壳”，流于形式，相关的问题依然存在，无法有效解决单位所面临的问题，最主要的原因是没有真正认识到内控制度的重要性。

（二）执行力度差

目前事业单位内部控制执行力度差的最大原因是：1.部分事业单位没有建立内部控制制度;2.部分事业单位建立的内部控制管理制度不够规范，起不到管理作用;3.部分事业单位的规模较小，无法做到岗位之间的相互监督、相互管理，从而导致建立的内部控制制度不起作用;4.部分事业单位内部控制管理制度的建立只是表面工作，在实际的应用当中不按照相关的制度执行;5.部分事业单位工作人员认为内部控制管理制度只需财务人员了解执行，从而导致在实际的工作当中不约束自己，最后造成徇私舞弊、挪用公款等行为的发生。

（三）缺少完整的内部控制管理体系

部分事业单位缺少内部控制管理体系，一部分事业单位虽然有内部控制管理体系，但管理体系不够规范，完善程度不够，无法根据目前事业单位遇到问题制定相应内部控制制度以满足相关的现状需求。存在较普遍的现象是岗位的分离不够明确，出现一人多岗或一岗多人的情况较多。目前大多数事业单位注重内部控制管理的结果而忽略了内部控制管理的过程，内部控制管理的形式大于内容。在对财务部门进行管理时会出现员工与财务部分的沟通不够导致数据传输不及时，降低了数据的质量。财务部门的管理控制质量较低会直接造成整个事业单位的内部控制管理质量降低，不利于事业单位的发展。

（四）内部控制人员及财务人员的专业素质有待提高

我国各事业单位的内部控制管理制度的质量与工作人员的综合素质息息相关，内部控制人员及财务人员综合素质不高会导致事业单位在为服务的过程中出现纰漏，不利于社会的和谐发展。事业单位的财务管理人员需不断的学习、不断的提高自己才能顺应社会的发展;事业单位内部控制人员在管理的过程中也要不断的学习，及时的了解工作中的法律法规，才能避免在工作中出现漏洞。法律法规及相关财务知识也在不断的更新，如果不采用更新的知识进行核算分析就很难掌握目前事业单位的发展情况及方向，从而影响事业单位的发展进程，降低事业单位的服务质量。

三、行政事业单位内部控制制度的对策

（一）提升对内部控制制度的重视程度

事业单位的工作人员通常认为内部控制制度是企业管理的一部分，跟事业单位没有很大的联系，还有人认为内部控制管理只和事业单位的财务部门有关系，只需要制定相关的财务管理计划，并严格执行就能够起到内部控制管理的作用，并没有意识到内部控制管理与每个人都有关系。内部控制制度和单位内每一位员工息息相关，覆盖包含了所有员工的工作管理，只有每位员工提升对内部控制制度的重视程度，领悟到内部控制管理与自身的关系，才能在事业单位内部控制管理的过程中发挥自身的作用，进而提升事业单位的整体管理水平及整体工作质量。

（二）提升单位员工的整体水平

事业单位的发展离不开工作人员自身专业水平及综合素质，因此提高单位工作人员的综合素质是很有必要的。单位可以通过定期培训的方式对相关工作人员的专业技能进行提高，让相关管理人员能够了解目前内部控制管理的相关知识及发展理念，提高单位人员的专业化水平。企业在培训的过程当中要让工作人员充分认识到内部控制在目前形势下的重要性，还要让所有工作人员学会对事业单位的工作规划进行分析思考，培养工作人员的管理分析水平，让工作人员积极学习新的知识，才能让事业单位在发展管理的过程中减少错误的发生，促进事业单位健康、稳定的可持续发展，进而提高为人民服务的质量。

（三）建立科学的内部控制管理制度

建立科学的内部控制管理制度就要符合单位的特点，有针对性的制定，不仅要做到快速有效，还要做到清晰明了，不拖泥带水，且方便操作和执行。内部控制管理的核心就是财务部门的管理，对单位进行内部控制管理就是对财务部门进行控制管理，分析在制度建设当中的问题，找出漏洞并有针对性制定解决的方案，让方案更有可行性。科学的内部控制管理制度能够做到互相监督、互相制约，让每个员工都重视内部控制管理，并参与其中。只有通过每一个人的监督和参与才能让事业单位的管理工作更有效的开展，形成团结有爱、互帮互助的工作氛围，从而促进单位的健康发展。