试论企业集团如何加强资金集中管理

摘要：随着社会的进步和发展，企业的管理方式也在不断地进行革新。当下，资金的集中管理是企业集团管理中最常见的管理方式，对企业的资金合理利用和优化配置起着关键的作用，也具有显而易见的优势。如今很多的企业集团对子公司都面临着一个资金统一管理的问题，若是让各个子公司进行自行的安排资金和筹资等便可能会降低公司的资金使用效率，因此，对公司的资金实施有效的统一管理是一项重大的挑战。本文将根据当下公司资金集中管理的现状和企业发展中资金集中管理遇到的一些问题进行分析，对加强企业集团资金集中的管理途径和办法进行了简要的概述。

关键词：企业集团;资金集中管理;使用效率

当今社会的高速发展和经济水平的急速提升推动着我国消费模式的改变，也加剧了市场的竞争激烈程度，对公司的管理提出了更高的要求。众所周知，资金是企业的“血液”。而目前我国的许多企业在资金管理方面还存在着诸多的问题，例如，效率低、资金管理混乱和监督不到位等，比较常见的原因就是公司团队没有可行的金钱资本集中监督手段和有效的监管的体系。这就导致了他们的子公司对金钱的使用没有具体、统一的规则，都是自行安排开支，甚至不严格地遵守规章制度等。这些不足之处导致了公司集团对资金的使用效率降低，严重影响着集团的健康发展。因此，公司应当让资金集中起来，金钱资本的集中可以使得资金的使用效率和效益都能大大地提升。

一、公司集团资金集中管理含义

资金集中的管理笼统的含义就是指集团在运营的过程中使用统一开户、统一结算的资金管理方式。企业集团最先是在西方兴起的概念，是市场经济发展的必然趋势。随着我国市场经济的发展和和市场经济体制的不断完善，逐步改革企业集团的模式是大势所趋。随着近年来经济发展和产业成长规范，我国境内的各项管理体制变得更加成熟和规范。在企业集团的发展模式下，需要對企业资金实行进行集中管理以及统一的调配，这样才能够实现企业资金的最优化使用。资金的集中管理可以实现企业集团中对资金的动态把握，以更好地满足企业集团发展中资金的需求和对资金成本进行有效的控制。

二、企业集团资金统一管理的优势

（一）可最大化地发挥企业集团总部的资金集中优势

企业集团的决策和管理层可以通过对各企业的资金进行集中管理以便于协调全局，从总体上把握集团公司整体的投资状况、资金调度能力、筹措资金的能力以及资金的运转情况，以使公司集团的资金使用率达到最优，资金的集中程度达到最高，保障在整个集团范围内进行更加理智的投资和更加高效地调度资金，对调整产业结构以及扩大集团经营规模、开展战略性投资等重大决定作出更加合理的方案。先进的集中监管还可以提升集团公司的整体信誉度和知名度，为企业带来更多的投资机会，减少企业投资融资等决策失误，对提升企业的盈利能力和增加企业价值起着积极的作用。

（二）提升先进的使用效率和效益

通过实施对资金的统一监管以及通过信息化的手段把集团现金最快最大范围地集中起来，可以有效地实现各个子公司间网上清算。企业集团的下属各子公司开展各种商业活动时能够直接在公司集团的清算中心进行现金的申请使用，减少了资金流转的时间，这样一来资金的使用效率便得到了极大的提升。同时因使用了内部的清算体系，也最大限度地减少了不必要的费用支出，进而大大地提高了资金的使用效益。

（三）减少资金管理风险

集团集中资金管理一方面打破各子公司各自为政的分散管理局面，通过集中资金审批，设置合理的资金使用权限，最大限度防止资金使用过程中的舞弊风险，防止各子公司设置小金库等现象。同时又利于加强对资金流动性风险和利率、汇率风险的监测和预警，更好地控制公司资金偿付风险和及时进行流动性风险预警制定、落实应急预案，进而促进有整个集团资金预算更好地落实执行。

三、企业集团有效进行资金管理的措施

（一）营造资金管理的良好环境，设定集中管理目标

创造良好的资金管理的环境，是有效实现资金管理优势前提。当前，我国的诸多企业集团在资金管理的过程中存在的许多不足之处，例如，资金集中化程度较低、集中管理的范围较窄、没有统一的管理制度或者实施模式与企业集团的实际脱节。所以，企业集团应该不断地学习更加科学和现代化的大集团管理经验，密切结合自身的组织架构、业务特点、行业地位、资源优势和所有实现的目标等情况进行深入的分析，找出自身的不足之处，有针对性地实现企业的管理环境优化和制度的完善。企业还应站在集团战略发展的角度上，突破财务工作对资金集中管理的限制，以便更好地实现资金管理目标与企业战略集团目标的融合，实现企业对资金集中管理的利益提升。

（二）完善组织体系，强化有关人员资金集中管理的意识

企业集团实现资金的集中管理，首先要完善集团组织机构。一方面，在资金管理的过程中为保障大额度资金支付、重大投资决策、重大融资活动等经营管理活动的公正性，并且降低资金运作的风险，企业集团应该建立多方的制衡机制，包括股东、董事、经理层、普通员工间的利益和监督的制衡。另一方面，企业集团中应该充分地加强对资金集中管理重要性的认识，提升相关管理人员的意识水平，尤其是加强核心管理者对资金集中管理重要程度的认识。通过线上和线下结合的方式，不定期组织相关的工作人员学习最新的政策法规、财务管理的理念，还应该加强集团财务管理模式的宣传，及时下达有关的财务管理规范，以此来保证企业集团的资金集中管理在集团内部有效地实施。

（三）强化企业集团资金集中管理体系的建设

应当在企业集团环境建设的基础上，加强企业集团资金集中管理体系的构建。主要是做好以下的几点：首先，对企业集团的内部情况进行深入的调查和分析，掌握企业集团的资金管理需求情况，研究合适的资金集中管理模式，尽快地完善资金集中管理制度的更新和修订工作，实现集团对资金和市场经营的风险集中控制。同时，企业集团可以根据集团的业务以及地域等因素分别设立相应的区域财务中心，从而更加有效地实现资金集中管理的目的。最后还应该以集团的财务中心为地基，在资金管理的过程中加强集团的全面预算管理，以此可更加有效地实现以资金支付为手段对各分部的重要经营管理活动以及投资、筹资活动进行严格的管理，并且实现对其各阶段的资金动向、债务状况进行实时的监控，进而实现企业资金资源的最优化配置。

（四）借助信息化技术进行集中、跨越式的资金管理

随着科技水平的不断提升，企业集团内部的财务信息共享平台的建设和财务资金的管理水平取得了巨大的突破，正在向着更加现代化的方向发展。如今，网络支付、移动支付等新的手段在不断地普及和应用，企业可以更好地对资金进行有效的管理和监控。为了进一步地提升效率，企业集团可以加强各部门线上支付的应用管理能力。如加强信息化的管理和集中式、跨平台的资金结算管理建设，可以进一步地实现各个部门的高效沟通，快速处理相关的信息，进一步地实现集团资金的高效实用和周转，并且对资金实现动态的监控。

（五）积极探索和运用集团资金集中管理的模式

有高度集中优势的企业集团可实行银行账户集中统一管理，以此为前提，可以依托集团内部金融服务平台，实行资金收支两条线管理模式，实行收支两条线的支出账户按照“限额控制、日间透支、日终清算、零余额”管理，以更好地实现资金跨主体、跨地域集中，提高资金利用效率，为各公司提供安全、高效、统一的对外结算和内部清算服务。具有足够的实力的企业集团可以实施财务公司模式，财务公司的优势在于通过全面参与集团财务战略与融资方案设计、外部资本市场投融资运作、集团财务风险监控等，有利于构建企业集团的金融产业链，进一步开发信托、保险、融资租赁等各个专业化金融子公司，为企业集团整体利润提供新的增长点。对松散型集团公司，可灵活运用备用金模式，如结合实际情况核定各子公司可以保留满足一定期间内基本经营需要的备用金，要求各子公司把各期间结存的超出备用金额度的资金全数上划集团公司集中账户。子公司如发生超出备用金额度的支出，可以在不超过上划集团公司总额度内向集团公司申请返还。这样可以循序渐进地实施集中化，逐步完善管理机制，直到实现资金集中管理的最终目标。

四、结语

随着市场的竞争日趋激烈，公司集团应该更加有效地使资金成本得到集中的管理，这样便可以通过资金管理的手段加强公司对子公司的监督和控制，更加有效地利用团队固有的资源优点，提升现金的使用效率。资金管理应当按照集团的發展状况进行提升，尽快地完善集团的资金管理模式，加强资金管理能力。

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作者简介：陈佩欢（1980—），女，广东江门人，中级会计师、税务师，主要从事实施有效的资金集中管理模式，以提升集团公司资金的使用效率和效益研究。