合规管理探析与思考

张月

[摘 要] 党的十九大报告提出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。以习近平同志为核心的党中央从关系党和国家前途命运的战略全局出发，开辟出全面依法治国理论和实践的新境界。在全面推进依法治企的大形势下，企业如何加强合规管理，已成为一个至关重要的课题，文章通过联系石油企业的生产经营实际，针对企业内控测试反映出的相关问题，以点带面，探讨分析，以期能对石油企业的合规管理工作提出一些建议。

[关键词] 石油企业；内控；合规管理

中图分类号：F830.59 文献标识码：A

从宏观发展形势看，当今世界正在经历一场前所未有的重大变革，全球政治经济形势错综复杂，世界范围内疫情防控形势严峻，油价持续暴跌，石油企业风险急剧加大，中小型企业更是到了生死存亡的关键点。从石油企业自身来看，愈是挑战增多，越要强化合规管理，把规范生产经营活动作为企业求生存、谋发展的基石。党的十八大以来，巡视巡察工作得到了前所未有的广泛深入的开展，党的十九大报告又进一步强调“深化政治巡视，坚持发现问题、形成震慑不动摇，建立巡视巡察上下联动的监督网”，一切都在不断推动企业合规化发展进程，只有通过合规管理才能降低企业风险，提升企业效益，促进企业的发展。

一、合规管理中存在的问题及现状分析

（一）主要存在的问题及表现形式

企业的合规管理主要涉及合同管理、财务管理、招投标管理、项目管理、档案管理等。通过企业内部每年组织的巡察、审计、内控测试等事项，可以发现林林总总的不合规问题及现象，形式多样，原因各异，部分问题亦是常改常犯。这些不合规的现象，透过现象分析本质，可以区分为以下几类：

1.从意识来分解，可分为主观因素和客观因素

对部分生产急需、受自然灾害等影响而引发不合规现象往往是客观形势使然，特事特办的需求客观上催生了不合规现象。而另一些不合规现象则是决策者有意安排，执行者授意而为，明知不合规而为之，属于主观意识上的不合规。在企业中较普遍地存在应招标未招标情况，如以“经部门调研符合生产需求”或“该供应商是此行业标准规范起草单位之一”等理由，直接指定供应商。

2.从流程来分解，可分为设计层面和执行层面

有些不合规事项的产生源于顶层设计得不合理，设计脱离实际，流程和制度不完善或与实际工作需求不符，导致后期执行的不合规。也有部分问题产生是由于执行层面出于自身考虑，为了赶工期或者减少环节而规避有些程序的执行。如部分工程可能存在未批先建，边建边补手续的情况。也有一些事后合同的情况存在，部分单位合同签订工作滞后，工作量已从年初开始实施，但合同签订日期往往在年中，甚至年尾，晚于开工时间，甚至存在个别项目已经完工，为了结算才补签合同的情况。

3.从要素来分解，可分为有实施证据和无实施证据

合规测试中也往往会关注是否有实施证据和执行痕迹。如果一项业务按制度规定执行完成了主体内容，但未留下实施证据和痕迹也属于不合规事项。例如企业内部制定了《合同管理实施细则》，明确了合同专用章登记台账的相关要求，部分合同经办人在使用合同章后未及时进行登记，也属于不合规范畴。

（二）产生问题的原因探究

1.单位制度不健全

制度建设是顶层设计，要遵循合法性、必要性、规范性、权责一致性、民主决策性、效力等级六大原则。如果现有的部分规章制度没有明确合规的红线，执行者在过程中就会形成“上有政策、下有对策”的工作方式，規避制度、另辟蹊径。

2.业务能力不足，掌握制度不透彻

在工作中，执行人或经办人由于欠缺专业知识或技能，加之岗位变化导致对规章制度不了解、不掌握等情况，致使开展相关工作时缺乏制度约束，产生工作偏差导致工作内容不合规。如资产管理方面明确规定电脑报废要到4年以上使用期，而在使用3年期即进行报废登记。

3.工作责任落实不到位，执行力弱

执行者对业务的安排部署缺乏前瞻性，未做好充足预案，在工作中履职责任心不足，未按程序履行职责，在问题出现后无有效的补救措施和方法，导致不合规现象的出现。比如在日常档案管理中，有可能出现因为人情，未经相关审批程序私下借阅的情况。

4.突发的应急事件

由于突发应急事件缺少应急机制，导致了工作最后的结果呈现了不合规的环节。例如部分工程项目，比如应急、抢险等工作，事发突然，必须立刻组织队伍抢险，人财物跟进的同时，往往会缺失相应的合规手续和依据，导致呈现出了不合规的结果。

5.监管工作不到位

监督是对制度的提醒和强调，管理者在工作落实中，如果不能够依据工作计划和相关制度去跟踪、监督工作的开展与落实情况，就无法防控问题的发生，缺乏监管和奖惩势必导致工作效率低下，漏洞百出。

二、合规管理与实际工作的辩证关系

（一）合规与工作开展的冲突

在工作执行中，要心存敬畏，有底线思维，对踩“红线”的事绝不能触碰。在工作中常常会遇到应该开展、需要开展，但没有政策支持的情况，这种时候决策者或执行者往往会采取一些变通的手段，比如，为规避外部劳务用工超人数、超范围的情况，我们可能会将外雇工劳务费的支付变通为现场物资倒运、技术服务支持、井场巡井维护等。这样的变通，一方面确实为了保障生产，另一方面又与合规管理相违背。当面对类似这样工作开展与规章制度有冲突的时候，要根据工作经验提前制定“应急通道”，保证工作在遇到突发事件或接近“红线”的时候，有约束、有应急，不至于一筹莫展。

（二）合规与工作效率的矛盾

在合规管理中，有时可能会出现为合规而牺牲工作效率的情况。有些人会错误地认为审批环节过多，把关流程太长，降低了工作效率。这种情况的产生与业务流程不够优化、非必要审批节点过多有一定关联。当审批环节理顺后，将可以有效抓住关键点，既能保证业务流程顺畅进行，又能提升合规管理。

（三）合规管理与追责的关联

违规就要追责，这是强化合规管理的必然要求，也是保护干部、员工的一种方法。在合规与追责的关联中，要重点关注以下两点。一是从源头上追责，不合规事项往往从源头发生，从源头的开闸放水引发后期的失察失责，追责要强调第一责任人，把控源头。二是追责要职责相当，分清执行过程中每个人的岗位职责，权责一致。

三、合规管理存在问题的应对策略

（一）让制度成为不可逾越的“红线”

制度是约束企业各项业务的准则，也是流程得以高效执行的保障，制度就是为业务的执行设置标准和程序，简而言之就是画好合规的“红线”。用制度让管理者和执行者明白哪些要远离，哪些不可触碰。规章制度的制定部门要做好顶层设计，确保规章制度的合法性与合理性。要结合实际，明确岗位职责，建立问责制度。同时完善合规实施体系，包括风险点识别，控制方式确定，监督考核等。

（二）用创新思维制定合规措施

企业的健康发展离不开合规，但也不能因为怕不合规就懒政怠工，把怕不合规作为不干事的借口和影响干事的理由，要实现“不违规、而为事”的目标，就需要主管部门牵头，展开头脑风暴，坚持创新思维，以解决问题为目标，以发现问题、分析问题、解决问题为切入点，通过对规章制度的透彻分析和掌握，研究出既不触碰“红线”，又能完成业务的新途径，建立起“应急通道”，想办法、定措施时要深入分析往期的经典案例，健全安全职业化监督、审视企业生产经营的管理问题，确保各单位部门能够及时解决生产经营的各类问题并且不违规。

（三）落实检查机制强化监督问責

工作中的不合规现象往往背后都隐藏着监督考评不利的因素，没有有效的监督，责任就容易缺位，执行力也会降低。要在流程设置中就明确监督管理的职责，让每一个关键的审核节点都不是虚设。推行前期、中期、事后的全过程监督。同时要配合内控、审计、巡察等全方位的监管机制，定期进行考核，通过有效的考评和奖惩制度，明确责、权、利的范围，管好业务也管好思想，从源头抓起，查找原因，真考评真处罚。同时要强化问责，只有对失职渎职人员严肃追责，才能起到处理一个、教育一片的作用。不仅要追究当事人的责任，还要依据“一岗双责”“一案双查”的原则，追究相关领导、业务部门的责任，促进规范管理，营造各级管理人员“不想为、不敢为”的良好氛围。

（四）提高思想认识培养使命感

合规管理就要营造企业文化和合规氛围，要培养员工的使命与责任感。通过培训和宣传等多种模式让员工认同自己的企业、认同企业的制度，并激发干事创业的热情；筑牢思想堤坝，重视合规管理，提升合规意识，主观上规避风险，加强控制，提高执行力，不踩“红线”，不碰“高压线”，推动企业健康持续发展。