煤炭企业财务内控管理体系优化研究

曹雪梅

【摘 要】 近年来，随着市场经济体制改革的不断深入推进，对传统煤炭企业也产生了极大的冲击，企业在运营与发展过程中，资金是至关重要的，只有充足的资金才能够保障企业的生产经营活动正常有序开展。煤炭企业是极为重要的传统能源企业，对国民经济的稳步增长以及人们的生活有着重要的影响，新时代环境下，煤炭企业正处于非常重要的转折点，只有针对当前市场发展趋势以及自身的特点，不断的创新与转型，才能够促进煤炭企业的健康可持续发展，而企业财务内控管理体系的优化与完善，能够实现企业自身的利益最大化，为企业的长远发展奠定良好的基础。

【关键词】 煤炭企业 财务管理 内控体系 优化方法

前 言

随着市场需求的不断改变，越来越多的新型能源逐渐走进了人们的视野当中，传统能源的优势已经不明显，煤炭市场的黄金时期已经过去，其次，再加上大量进口煤炭资源的影响，造成煤炭价格不断下降。其次，人们生活水平在不断提高的同时，也越来越注重生活品质，环保意识也逐渐变强，传统煤炭企业被纳入了高污染企业当中，是重点整治对象，所以，煤炭企业想要实现可持续发展，就一定要不断的创新和改善以往传统的经营管理理念，完善内控管理体系，不断提高煤炭企业自身的综合竞争实力，才能够为煤炭企业的可持续发展提供有力保障。

1、财务内控管理简述

企业在运营发展过程中，涉及到的方面众多，业务也比较繁杂，因此，财务管理工作的具体内容也极为广泛，如，财务审批报备、财务管理与核算等。在企业生产经营过程当中，内控制度体系是极为重要的制度，对规范化企业的经营管理流程，促进财务工作的高效，保障信息数据的真实性都至关重要。财务内控贯穿于整个企业的各个环节当中，与企业的经营与发展息息相关。而对于煤炭企业而言，完善财务内控制度是为了进一步优化当前的财务管理系统，对企业的经营、生产与管理加大监督控制力度，从而不断提高企业的自身综合竞争实力。为完善企业相关制度，是保障财务内控落实到具体工作环节当中的关键因素。其次，财务内控还负责监督煤炭企业发展过程中的经营管理工作内容，避免出现工作误差，保障工作效率，同时有助于促进企业的健康可持续发展，所以，企业方面必须要高度重视财务内容管理的重要性，从而更好的解决存在问题，为企业的经济效益最大化提供保障。

2、煤炭企业财务内控管理现状

就目前现状来看，造成企业经营管理过程中，导致财务内容管理的价值与作用未充分体现的重要因素包括以下方面：当前，大部分企业依然采用传统管理方法与经营模式，对于财务内控管理板块的重视程度不够，其次，也没有结合实际情况，制定和完善相应的制度体系。煤炭企业受到政策与环境方面因素的影响，面临着困境，人才流失严重，其次，部分管理人员的综合能力也有待提升，且不具备风险意识，对财务管理工作有的开展产生了一定的阻碍作用。其次，制度不规范是大多数企业都会面临的核心重点问题，不同的业务部门，如采购、生产、销售之间各自为政，缺乏交流与沟通，长此以往，也会造成财务资料不完整，相关规章制度由于执行力度不够，并未真正发挥其价值，没有起到一定的约束作用。其次，企业财务风险相关管理制度存在一定的漏铜，缺乏科学性与系统性，有待进一步完善，未能充分发挥管理制度的效果，而处于发展阶段的煤炭企业，其存在财务风险的概率也会逐渐增大[1]。

3、煤炭企业财务内控管理体系的具体优化策略

传统煤炭企业在市场经济当中是相对独立的主体，作为以往主要的能源企业，其发展状况与市场以及人们需求密切相关，企业只有以完善的制度体系为准则，才能够为企业创造更大的经济效益，完善的資金预算以及线上支付系统是保障工作高效开展的基础，由相关部门进行逐级批复，才可以线上支付，在建立内控管理体系过程中，应当从以下几个方面入手：

3.1、加强财务管理与核算

财务管理与核算是财务管理制度的重要核心内容，其重要性不言而喻，对于企业而言，充足的资金成本是保障相关经营活动能够正常稳步开展的前提，所以，企业方面一定要重视资金的管理与审核，要对企业的资产状况进行全面详细的统计，并掌握具体的资金数额，控制与管理每天资金的收入和支出。针对企业的实际情况，构建完善的制度体系，加强财务管理与核算管控，对企业经营过程中每日的具体收支情况进行详细的记录与统计，从而保障企业的合理经营与管理，其真实情况也能够准确、全面的反映出来，也能够为之后的相关工作顺利开展提供一定的参考依据。

3.2、强化财务预算管理

对于煤炭企业而言，预算是至关重要的，其主要是针对企业的发展状况，对企业的发展状况进行一定的预估，在实际工作当中，首先需要做的是进一步完善管理系统，大多数的煤炭企业相关管理系统有待进一步完善，且对于该项工作的重视程度不够，通常都是由财务管理部门去负责，不可避免会出现矛盾和冲突，所以，建立完善的财务预算管理体系，能够保障财务预算工作更加的规范化，其次，各部门之间也能够加强交流，进行全面的协调，提升整体规划能力，使得财务管理工作更加的系统化、具体化，做到各部门之间的职能进一步明确，为企业财务目标的实现提供基础保障。其次，还应当加强财务管理人员对财务预算的认知，充分认识到其重要作用，对于预算审批环节，必须要进行严格把控，从而保障财务预算工作的执行力度，可以逐渐落实到内部管理工作当中。

3.3、建立综合管理制度

综合管理制度的建立能够明确财务管理工作的方向，煤炭企业结合实际情况，对企业的整体发展状况进行综合评估和预测，并得出科学合理的结论，这便是年度预算，其对企业的后续相关经营活动的有序开展有着重要的指导作用，而年度预算和内控体系之间有着密切的联系。财务分析制度，对企业发展有着重要的影响，能够实现对财务具体情况完成综合全面的评估，为之后的经营活动提供有力依据，财务档案作为财务管理工作中极为重要的组成部分，其具有不可替代性，企业财务信息一定要保障及时性的特征，参考价值比较高，对相关经济活动的有效开展具有重要的参考作用，并及时找出问题的具体原因，采取相应的措施进行整改，也能够充分的体现出内控管理工作的时效性[2]。

3.4、完善财务内控管理

煤炭企业进一步完善内控管理，其主要目的是为了保障各个工作环节之间的衔接性，提高整体工作质量，相关工作人员一定要深入全面的了解企业当前的发展状况，并结合企业的发展规模以及财务要素，完善内控制度体系，保障所制定的制度体系和煤炭企业的特点、性质高度吻合。财务内控主要包括：财务制度、财务信息、投资管理、财务预算等内容，只有将财务内控所涉及到的相关内容落实到各个环节当中，将责任落实到个人，才能够避免出现推卸责任的情况，为后期工作的有序开展提供保障。财务内控管理除了对企业的经营成本进行科学的核算之外，还包括企业的发展规划、考核指标，对加强监督管控与规避风险都十分有利，对企业的健康稳定发展有着重要的影响。

3.5、财务审批要报备

煤炭企业作为相对独立的经济体，其内部结构比较复杂，通常由财务部门负责企业的财务管理工作，因此，要加强财务审批的报备工作，只有这样才能够最大程度上保障管理者及时获取企业的财务信息，对完善和落实内控体系目标都有着重要的作用。如，企业在经营活动中，某个部门会涉及到大额的资金，对财务进行审批和报备，管理者也能够及时掌握和了解到资金的具体使用情况[3]。

3.6、加强内部监督管理力度

如果审计监督不到位，日常工作开展便疏于管理，因此，为了保障工作效率，加强内部监督管理是非常重要的。首先，要明确各方职责，避免工作重叠、交叉的情况，杜绝推卸责任、滥用职权的问题，为监督管理工作的有序开展提供便利，再者，还应当完善监督与审计部门，不断提高工作的专业化水平，扩大工作监督范围，从不同的阶段落实监督工作。需要注意的是，还应当对财务信息进行核查，财务资料是企业内部经营活动的原始资料，只有财务资料正确、客观，才能够在企业发展过程中充分发挥其作用和价值。

4、结束语

煤炭企业自身综合竞争力的提高，对其在激烈的市场竞争环境当中站稳脚跟，保持源源不断的动力有着重要的影响，财务工作是煤炭企业运营与发展过程中的重要组成部分，因此，企业想要长远的发展，就必須要加强内控管理体系建设，为煤炭企业的健康稳定发展奠定良好的基础。

【参考文献】

[1] 张韫. 煤炭企业财务内控管理体系优化研究[J]. 营销界， 2019（29）.11-12

[2] 樊菊兰. 煤炭企业财务风险内部控制体系研究[J]. 经济视野， 2017， 21（023）：254-254.

[3] 范葆菁. 探讨煤矿企业财务内控管理体系的构建[J]. 时代经贸， 2018， 000（006）：152-152.