中小企业财务内部控制问题与完善对策研究

游荔

摘要：本文主要针对中小企业财务内部控制展开研究，先阐述了其重要性，然后结合存在的问题，有针对性地提出了几点完善对策制定完善的财务内部管理制度、完善财务风险预警机制、加大财务内部控制监督力度、加强财务信息化建设等，将财务内部控制工作予以妥善落实，将其应用优势发挥出来，为中小企业的发展保驾护航。

关键词：中小企业;财务内部控制;问题;完善对策

现代企业在不断发展过程中，明确提出了对中小企业的要求，其中，由于当前竞争局势愈发严重，所以中小企业要想占据有利的竞争地位，加强财务内部控制的实施是至关重要的，这已经得到了中小企业内部的高度重视。加强财务内部控制，可以将会计行为予以不断规范，有效管理和调控企业的财务行为，促进企业生产经营活动的顺利进行，并使财务信息的安全性和准确性得以增强，有效落实财务内部控制工作。

一、中小企业财务内部控制的重要性分析

（一）有利于提高会计信息质量

在会计信息的帮助下，企业可以对自身经营发展状况进行充分了解，并为决策提供一定的依据，这对于企业管理者等产生了很大的影响，进而提升会计信息的准确性和可靠性。然而企业的经营活动的复杂程度较高，很难保证良好的时效性[1]，甚至影响到会计信息的准确性。同时，如果会计人员无法有效规范自身行为，信息失真现象难以避免，从而产生误导作用。基于此，加强财务内部控制非常重要，可以对不同部门的职责范围予以明确划分，确保会计信息质量的稳步提升。

（二）有利于提高资产的使用效率

当前企业生产的科技含量越来越高，企业资产的单位价值也由此提升。其中，对于中小企业而言，生产过程的控制是必不可少的，保证资产的安全性与完整性。借助财务内部控制的实施，可以对财产物资进行安全保管和使用，将资产恶意丢失现象的发生几率降至最低，确保资产使用效率的持续提升，取得良好的经济效益。

二、中小企业财务内部控制中存在的问题

（一）缺少完善的内部财务控制制度

现阶段，一些中小企业的财务内部控制制度的科学性不足，比如一些企业对机构设置予以简化处理，将财务和审计设置在一起，从而无法将内部控制职责机构的独立性和权威性发挥出来，也无法有效明确岗位职责，制衡机制严重缺失，造成审计对财务的监督比较薄弱化。同时，一些中小企业的预算管理力度不足，与企业自身的经营目标并不相符，不利于确保预算目标制定的合理性，而且考核机制的合理性也严重欠缺，对预算的编制过于重视，造成预算的控制和执行始终停滞不前。

此外，在企业财务内部控制中，资金资产安全的作用不容忽视，由于缺少完善的管理制度，无法给予档案资料管理和存货盘点管理等有力的支撑，导致企业财产丢失现象屡禁不止，甚至在文件档案资料保管力度不足的情况下，造成被盗或毁损等现象的出现。

（二）风险管理有待进一步强化

一般来说，竞争、市场以及风险这三者之间有着密切的联系，风险的出现主要是由于不确定因素的存在，从而对企业发展造成不利影响。对比中小企业要加强风险管理体系的构建，对各种风险予以合理预测。但是在实际上，一些企业尚未高度重视风险管理，而且组织结构的单一性突出，无法对企业潜在风险予以系统化分析，从而使风险管理水平很难实现有效提升。

（三）内部控制监督力度不足

要想将企业财务内部控制的作用充分发挥出来，事后监督虽然比较重要，但是要格外注重将内部控制关口向前推移，将事前、事中以及事后等监督环节全面落实下去，不断提高企业财务内部控制的执行效力[2]。然而在实际上，一些企业的内部控制监督力度不足，对内部审计建设的重视程度也并不高，从而造成内部控制力度严重缺失，很难避免潜在风险的出现。

三、中小企业财务内部控制的完善对策

（一）制定完善的财务内部管理制度

其中，要对国家统一的会计准则制度予以深入分析，加大执行力度，从企业自身实际情况出发，加强企业财务会计制度的构建，将会计基础工作落实下去，详细记录好各项经济业务，促进企业经营活动的顺利进行，并做好分类和归集等控制工作。结合会计程序，严格处理相关资料，如会计凭证和财务会计报告等[3]。合理分工会计岗位，将相互监督和制约作用发挥出来。对会计档案管理予以高度重视，确保会计资料符合真实性和完整性等要求。财务人员要结合相关制度，对资金使用予以高度协调，严格控制会计系统，尤其在企业资金交易这一过程方面。此外，要加强财务保护控制机制的构建，对各种文档文件资料予以完善化的保管，防止资料受损等现象的出现。

（二）完善财务风险预警机制

在企业财务内部控制中，风险管理的作用十分优越，所以企业要将风险管理渗透到企业管理的方方面面，将财务风险预警机制予以不断完善，具体要做到以下几点：

首先，要加强财务预警组织机构的构建，确保高度的灵活性，对该组织成员来说，要对财务知识和内部审计知识进行不断学习。其次，要加强财务预警信息库的完善，涵盖企业生存发展的所有信息，为财务风险预警奠定根基。最后，要对财务风险分析予以高度重视，加强财务风险分析系统的构建，这在财务风险预警机制中发挥着重要意义，可以及时将企业潜在的风险隐患挖掘出来[4]，但是在选取指标时，要想确保指标选取的高度科学性，应将简洁性等原则予以落实。

（三）加大财务内部控制监督力度

在财务内部控制方面，有效的监督力度是必不可少的，尤其对于企业内部审计监督和外部监督。首先，中小企业要加强内部审计制度的构建，对内部审计部门予以设置，确保高度的独立性，将监督职能充分展现出来，为企业管理者的决策提供一定的验证和依据。其次，企业在内部审计工作中，要将与财务风险防范工作结合在一起，基于风险导向构建内部审计机制，在內部审计工作中，财务风险管理工作的评价非常重要，从而不断提高中小企业财务风险的防范能力。最后，外部监督不容忽视，这时要将财政监督、税务监督以及审计监督等整合在一起[5]，推动监督效力的形成，从而确保外部监督体系具有高度的全面性、多元性。

（四）加强财务信息化建设

在科学技术的强大推动下，中小企业对信息化和电子商务的重视程度越来越高。借助信息技术的应用，可以防止人工错误现象的出现，所以企业要加强大数据功能的利用，对市场信息和风险数据进行分析，集中整合财务信息和生产经营信息，对财务会计核算软硬件系统予以不断规范化，加强各类信息数据库的构建。

四、结语

总之，对于中小企业来说，加强财务内部控制势在必行，可以促进企业日常经营活动的顺利进行，防止不规范行为的出现，实现企业资产和资源的高效利用，进一步强化内部控制效力，从而提高中小企业的效益水平，将企业发展推向可持续发展的长远之路。

参考文献：

[1]张宇锋.浅析企业财务内部控制的优化策略——以A企业为例[J].财会学习，2020（12）.

[2]毕明霞.中小民营企业财务内控管理制度的建立与完善探析[J].纳税，2020，14（11）.

[3]龚小花.进一步加强与改善建筑企业财务内部控制的思考[J].财经界：学术版，2020（7）.

[4]杨波.浅析有限公司财务内部控制中存在的问题及应对方案[J].商讯，2020（9）.

[5]郭永日.浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施[J].中国乡镇企业会计，2020（3）.

作者简介：游 荔（1972—），女，四川广汉人，中级会计师、中级岩土工程师、中级管理会计师，本科，主要从事企业财务内控管理研究。