企业税务筹划中存在的问题及对策

崔锡彤

摘 要：随着商业竞争的日趋激烈，企业税务筹划的重要性更加突出，通过税务筹划有利于降低企业税负，提高企业盈利能力和行业竞争力。企业管理层要对税务筹划工作提起高度重视，提高相关人员的税务筹划能力，通过科学严谨的手段提高税务筹划成效。

关键词：企业税务;筹划;对策

房开企业税务筹划的含义是房开企业按照税法中的有关规定对企业涉税事项开展的旨在降低税负，安排以及筹划企业财务目标的活动。房开企业的税务筹划涵盖转嫁、节税以及分配等方面的内容。经过降低或提高价格、优惠方案等策略实现减少税负的目的。

一、企业税务筹划的风险因素

1.由政策因素而产生的税务筹划风险

其一，税务筹划人员对相关政策的理解不到位，这种理解不到位的问题会导致企业的税务筹划方案制定错误，产生较为明显的违法纳税现象，给企业造成不必要的损失;其二，相关政策变化而引发的税务筹划风险，由于税务筹划工作区域需要在相关政策的边缘以及空白区进行，因此一旦相关政策出现变动，纳税筹划工作会立刻失去适用性，进而引发企业的税务风险。

2.因税务筹划操作不当引发的税务筹划风险

其一，企业的税务筹划工作的操作规范制定不够标准，导致员工在进行纳税工作时缺乏标准化的参照，进而增加错误操作的概率;其二，员工本身的专业技能不足，税务的相关工作对员工的专业性要求较高，许多员工并不能达标，对于各种新型的税收制度以及缴税方式都缺乏正确的认识，致使工作开展存在一定的问题。

3.执法环境的变化也会引发税务筹划风险

税务筹划风险的发生在一定程度上也受到执法环境的影响。由于税务筹划经常需要在法律边缘区域进行操作，因此，同样的税务筹划防范在执法环境较严，以及执法环境宽松时，所能取得的作用是不一样的。在执法环境较严时，许多税务筹划方案可能会被作为违法行为而受到一定的惩罚。

二、企业税务筹划的风险应对策略

1提高抗风险意识，制定科学的筹划方案

首先，企业应该广泛了解同行业企业的经营发展状况，积极借鉴科学典型的税务筹划优秀方案，拓展税收筹划方案设计的思路，及时对税收方案作出改变和调整，最大程度适应企业的经营发展需要，不断提升税务筹划方案的灵活性和有效性。例如企业为有效避免盲目采购导致的增值税问题，应该进行系统的市场分析。如果无法获得全面的市场信息就需要采取保守策略，避免随意囤货增加税收筹划风险，通过提高抗风险意识，才能制定科学的筹划方案带动企业可持续发展。

2建立风险预警机制，提升税务操作水平

企业的税务筹划操作风险问题的存在就需要企业及时建立完整的风险预警系统，不断提升税务操作水平。对此企业应该立足于发展实践，将税务筹划风险责任落实到管理者及部门领导个人，企业的各部门实现全面动态的风险因素监控，任何出现市场波动及经营变化引发的税务风险问题，都应该及时预警并采取可行的规避管理方案。企业税务操作水平的提升需要企业定期加强税务筹划操作人员的培训，结合企业发展实际可以通过专业机构开展税务筹划教育，提升操作人员的理论和实践水平。

3建立、健全企业内部控制制度

应当建立、健全企业的内部牵制制度，严格实行不相容职务相分离;对单位的经济业务实行授权审批制度，明确企业所有员工的权力、责任，用科学的方法加以管理;对企业财务会计核算加以规范，以建立企业严密的会计控制体系;对企业中的各项资产加以管理，严格限制不相关人员接近现金、存货等实物资产，以减少资产不必要的损失;对实物资产进行定期盘点核对，做到账实相符，确保本单位所有资产的安全、完整;建立健全企业内部报告制度。为了真实地反映企业的经营情况，企业应当及时对自身的重要信息加以披露。事实证明，健全的内部控制制度能增强企业内部控制工作的效率和可靠性，从而为企业税务筹划工作的开展提供强有力的保证。

4从税率角度筹划

为了保障不同行业、不同企业的正常运行，企业还要遵守相关的制度内容，以使得国家和行业相关部门可以维护整个行业的健康运行，以及维护企业的自身利益，而所设定的企业收益的上交比率。为了加强企业自身税务上交的积极性，国家针对部分资金进行了税率降低，则想要加强企业税务筹划工作，也可以从税率降低方面入手，根据企业发展和员工表现，对奖金和薪酬结构进行二次优化，特别是部分本身基础工资较高的企业，更是要避免出现奖金和福利累积重叠，这样税率范围改变;再加上，部分地区和行业实行优惠和贴补政策，则税率数值也会相应的降低，纳税成本降低，更多的企业运行资金可被利用，间接等于增强了企业自由运行资金，财务工作负担减少，工作质量得到保障。

5从税基角度筹划

从税基角度的税务筹划一直是税率、税基和税种三类中减轻税务负担的最常用和最有效的技能，企业财务人员需要实时跟进企业项目投资，并同时掌握各项重要资金的走向和使用，利用分期交款等纳税延期手段，最大程度避免项目投资与大批量资金运行时间相撞，这样企业整体税基数值就明显减少;另外，还可以利用政府关于税基方面的优惠政策，形成连续段交税与纳税，争取到一定的减免税，控制税基、争取减免税以及最小税率，三者合一，就能够明显减低企业的税务成本，减轻企业的税收压力。

6从税种角度筹划

首先根据企业发展情况，以一个周期或者一个年度对企业内容各类税务信息进行总结，将其中税种比例总结为报表，依据相关制度标准对税种报表分析存在哪些税种错误，并对一些大批量税务资金，合理转化税务基数，即便于财务人员进行核算审查，也利于降低税务资金量;再者，实时跟进税种制度变化，及时更新企业内部财务审核，减少企业有限资金的浪费。

结语

总之，企业应该科学全面的分析来自政策法规、税务操作、企业经营等方面的风险问题;有针对性的总结社会环境、企业经营活动变化，以及税务筹划成本选择等引发税务筹划问题的因素;最终应该通过提高抗风险意识，制定科学的筹划方案;建立风险预警机制，提升税务操作水平;提升会计人员素质，降低企业经营风险。

参考文献

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[2]戴生雷.企业纳税筹划中的风险问題及应对策略研究[J].现代商贸工业，2018，39（28）：93-94.