信息化环境下企业内控机制的规范化实施策略探究

严海锋

摘要：信息化环境下，加强企业内控机制的信息化建设是其当前发展的重要目标和方向，但是，结合企业内控机制信息化建设的实际情况，由于其中存在着一些较为突出的实际问题，对企业内控机制的规范化实施存在着较大的不利影响，因此，就信息化环境下企业聂空机制规范化实施的具体策略进行研究，具有十分重要的作用和意义。本文将结合信息化环境下企业内控机制规范化实施中存在的问题，对其具体策略及建议进行研究，以供参考。

关键词：信息化环境下 企业 内控机制 规范化 实施策略 研究

信息化环境下，信息技术在企业管理中的应用实现，在推动企业管理信息化发展和提升同时，也需要针对企业内部控制与管理信息化建设中存在的风险和问题进行研究，以有效规避企业内控管理中的各类风险和问题，推动其信息化建设的规范化发展，充分发挥其在企业生存与发展中的积极通，不断推动企业内控管理的信息化与规范化发展和提升。下文将通过对信息化环境下企业内控机制规范化发展中存在的问题和风险分析，并就其规范化发展的具体策略和建议进行研究，以供参考。

一、企业内控机制规范化实施中存在的问题分析

首先，信息化环境下，对企业内控机制信息化建设的目标要求更高，注重企业内控机制建设中通过对信息化技术的综合运用，来促进企业内控制度与各项工作机制的不断完善，从而推动企业内控管理的规范化与信息化建设和发展。但是，结合当前企业内控机制在信息化环境下的建设与发展现状，由于其对信息化建设与发展的进程强调过多，导致在企业内控机制的优化与完善发展方面明显不足，从而对企业内控机制的综合提升与发展影响十分不利。值得注意的是，导致信息化环境下，企业内控机制的优化与完善发展不足的主要原因，与企业的内控制度与工作机制构建观念、意识较低存在着较大的关系，由于企业内控制度与工作机制建立观念较为落后，导致其制度建设与各项工作机制构建也明显不足，从而导致实际工作开展中缺乏有效的制度约束和完善的工作機制引导，存在企业内控管理责任机制不明确等，导致其工作开展落实不到位，从而对企业内控机制建设与不断发展存在着较大的制约影响。

其次，信息化环境下，企业内控机制建设与信息化管理的风险评估难度也明显提升，对其工作开展影响十分不利。由于信息化环境下，企业内控机制建设与管理实施中，对企业内控管理风险进行全面评估与合理预测，是促进企业内控机制健全完善，推进企业内控管理有效实施的重要环节，但是，由于在进行企业内控机制的风险评估中，本身就存在一定的难度，而信息化环境下，由于信息技术与设备等影响因素，导致其信息化建设与发展中所存在的风险和问题更多，对企业长期发展与管理提升的不利影响也更为突出，因此，需要通过对企业内控建设与管理中的信息技术进行不断完善，以结合其工作开展的具体实践，对企业内控信息化中存在的风险进行准确评估，以有效开展企业内控管理，具有十分积极的作用和效果，反之，如果信息化环境下，企业内控机制建设与管理完善发展中，对信息技术与设备的发展和应用不足，也会导致其风险评估难度增加，从而对企业内控机制信息化建设与规范化发展形成不利影响。

此外，信息化环境下，企业内控机制构建与实施的工作量也明显增加，企业内控机制实施中，由于工作量明显增加，如果有关工作人员的工作能力与知识水平不足，也会对信息化环境下企业内控机制构建及实施产生不利影响，导致人力资源作用及优势在企业内控机制实施中的积极作用受到影响，而进行企业内控机制实施所需的人员增加，则会受到企业内控控制强化策略等因素制约，对企业内控机制构建与实施产生不利影响。

最后，信息化环境下，企业内控机制实施中，对其内部审计作用的充分发挥及积极影响也存在着一定的制约影响。由于信息化环境下，在推进企业内控机制信息化转变和发展中，信息技术的广泛应用，会明显提升会计审核工作的便利性，对企业内控机制构建与实施有着一定的积极作用和影响，但是，需要注意的是，企业内部控制信息化建设与实施中由于受多个企业内部控制与管理的信息化使用限制等因素制约，导致一些企业管理对有效利用信息化促进企业审计工作的有效开展以及实现内部审计作用的充分发挥等，都有着十分显著的作用和影响。

二、信息化环境下企业内控机制规范化实施的有效策略

结合上述对企业内控机制实施中存在的问题分析，为促进其在信息化环境下的有效建设与规范化实施，应注意从以下几个方面进行不断完善和强化。

首先，对企业的内部控制制度进行重新塑造与建立，以为企业内控价值的实施提供完善且有效的制度支持。针对上述企业内控机制实施中存在的控制观念落后与缺失问题，为促进企业内控机制的规范化实施，应结合企业内控管理实际情况，进行企业的内控制度与工作机制重新塑造和构建，以促进企业内控制度建设以及内控机制实施的有效创新和发展。值得注意的是，对企业内控制度的重新塑造与构建，一方面需要不断加强企业的内部控制与管理，以促进企业内控制度与管理工作机制的不断完善和健全，从而不断提高企业内控管理的质量和水平，减少企业内控管理中存在的风险和问题;另一方面，则需要通过合理、有效的企业内部控制激励与约束工作机制构建，以促进企业内控机制的有效落实和实施。合理有效的企业内部控制激励与约束机制，对企业员工工作积极性与责任意识的充分调动，以促进其在企业内控管理中的有效作用充分发挥，促进各岗位工作人员工作责任的有效落实，从而推动企业内部控制与管理工作机制与责任目标实现，均有着十分积极的作用和意义。因此，在企业内部控制制度与管理机制的重新塑造与构建过程中，应结合企业内部组织划分与工作岗位设置情况，并根据各岗位工作的重要性，对有关岗位的工作责任划分及其薪酬激励体系的构建进行有效落实，以在明确的责任约束与合理的奖惩制度激励下，促进企业内部控制有关岗位工作人员的积极性充分调度和提升，充分发挥其岗位作用，促进企业内部控制与管理的目标实现，推动企业内部控制与管理提升。

其次，应加强对企业内部控制与管理中风险评估和全面防控实施，以减少其对企业内控机制实施及其管理提升的不利影响。企业内控机制实施中，在对企业内控管理风险进行全面预测和有效防控中，应注重从风险防控的设计环节，对其有关问题进行全面考虑和分析。通常情况下，加强企业内控管理的风险防控，一方面需要就企业内部控制与管理的风险评估与控制进行不断完善，通过建立相应的企业内控管理风险评估与控制体系，对其内控管理中村存在的风险问题实施客观的动量分析，以对企业内控管理的风险进行准确预测和全面把握，并采取有效的防控措施进行控制;另一方面，可以通过构建相应的企业内控管理风险评估模型，结合企业内控管理的历史信息与数据结果，对其各类风险及发生概率进行全面分析，以对企业内控管理中存在的风险进行有效预测和控制，减少其对企业内控管理实施和发展提升的不利影响;此外，在信息化环境下，结合企业内控管理中存在的信息安全和风险问题，在进行相应的企业内控管理风险评估与控制体系构建，也应针对企业内控管理的信息安全与风险进行全面考虑和设计，以通过对企业内控管理信息安全的有效保障，促进企业内控管理风险控制与预防效果的提升。

此外，信息化环境下企业内控机制的规范化实施，还需要不断加强其人员队伍的建设，重视企业内控管理工作人员的培训建设，不断提高其内部控制与管理意识，促进其内控管理能力和水平提升;同时，根据企业内控管理人员队伍的实际情况，进行合理的人员培训与管理机制建设，在合理的人才培训与管理制度下，促进企业内控管理队伍的整体能力和素质水平提升，为企业内控管理实施以及内控机制的有效落实提供充分的人才支持。

三、结束语

总之，对信息化环境下企业内控机制规范化实施的策略研究，有利于促进企业内控机制的规范化与信息化建设发展，从而促进企业内控管理水平不断提升，为企业在信息化环境下的良好生存与发展提供有利的条件和支持，具有十分积极的作用和意义。

参考文献：

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作者单位：中汇会计师事务所（特殊普通合伙）