财政税收体制改革对大型国有企业的影响探究

呼文丽

在我国的财政体制建设过程中，财政税收管理是其中至关重要的环节，在市场经济体制不断深化推进的过程中，使得财政税收管理的很多问题暴露出来，对此，要着重做好财政税收的体制改革，特别是针对大型国有企业而言，更要进一步加大对于财政税收的监督管理力度，使财政审核中存在的弄虚作假等相关问题能够得到彻底的处理，以此充分确保税收工作平稳有序的运行，促进国有企业能够实现良性发展。基于此，本重点探讨和分析当前国有企业财政税收体制改革过程中存在的问题和对策，以及财政税收体制改革对于大型国有企业的影响等相关内容。

一、引言

在我国的财政体制建设过程中，财政税收管理是其中至关重要的环节，在市场经济体制不断深化推进的过程中，使得财政税收管理的很多问题暴露出来，对此，要着重做好财政税收的体制改革，特别是针对大型国有企业而言，更要进一步加大对于财政税收的监督管理力度，使财政审核中存在的弄虚作假等相关问题能够得到彻底的处理，以此充分确保税收工作平稳有序的运行，促进国有企业能够实现良性发展。通常情况下，在企业的经济管理过程中，可以看出税收体制是比较有效的方式，通过对于相关经济业务和行为展开相对应的税收划分和税率配置，这样能够針对经济活动中的发展历程进行上游管理。然而在大型国有企业的经营发展过程中，当前财政税收体制在新形势下有很大的不适应性，暴露出很多问题，对此必须进行体制创新，使国有企业财政税收管理中的相关问题得到有效解除。

二、我国财政税收体制管理现状

（一）管理体制有一定的局限性。

着重做好财政税收的体制改革，特别是针对大型国有企业而言，更要进一步加大对于财政税收的监督管理力度，使财政审核中存在的弄虚作假等相关问题能够得到彻底的处理，以此充分确保税收工作平稳有序的运行，促进国有企业能够实现良性发展。当前实行的财政税收体制有着特别显著的过于集中的财政收支特点，由此导致分税制在实践的执行过程中面临很大的难度，在这样的情况下，就会造成不同地方之间的整体税收不能得到切实有效的合理分配，由此对于社会经济的平稳有序发展也会造成一定的阻碍，对于社会的发展造成一定的限制。

（二）管理有某种程度上的缺位现象。

就其根本情况来看，税收是一个比较明显的主动意愿和强调税法理念的过程，在这个过程中，很多税务管理人员并不具备健全完善的税收管理技能和意识，缺乏应有的积极性，由此造成偷税漏税、税收贪污、税收虚假等相关问题大量存在，导致税收管理处于一种失位和缺位的状态，由此就会导致国家税收收入出现重大损失。通常情况下，在企业的经济管理过程中，可以看出税收体制是比较有效的方式，通过对于相关经济业务和行为展开相对应的税收划分和税率配置，这样能够针对经济活动中的发展历程进行上游管理。然而在大型国有企业的经营发展过程中，当前财政税收体制在新形势下有很大的不适应性，暴露出很多问题，对此必须进行体制创新，使国有企业财政税收管理中的相关问题得到有效解除。

（三）并没有足够健全完善的财政预算和税收核算体系。

在财政税收管理过程中，其中至关重要的前提和基本依据就是健全完善的财政预算体制。然而，从实际情况来看，我国的政府财政预算覆盖面比较欠缺，并不够全面细致，对于预算方案的执行缺乏应有的监督管理力度，由此导致财政预算无法体现其根本的价值和作用。财务税收的基本前提就是完善的财政核算，然而在实践中存在着虚假财务核算，人为干预核算等相关方面的问题，这对于财政税收来讲。都会带来巨大安全隐患和伤害。

三、 财政税收体制改革对策

（一）针对税收体制进行不断的健全和完善，科学合理的分配和协调“权”“利”。

在具体的实践过程中，针对税收体制改革和建设而言，首先，要结合实际情况有针对性的适当下放税收监管权，使地方政府在税收监管工作方面进一步多下功夫，以此使税收管理效率和执行力得到显著提升。其次，要着重做好结构方面的管理，有针对性的对于农业、工业、服务业和新兴产业等相关内容进行重新优化分配，划分不同的税种，针对整体的税收过程进行简化。第三，进一步加强对个人所得税的科学管理，充分发挥税收管理对于社会经济发展的平衡作用，从根本上有效体现出财政税收管理在利益重新分配方面的巨大作用。

（二）从根本上有效处理好政府行为和市场行为的干预力度。

针对政府财政税收管理而言，其重心应该有效放在行业规划，市场调节以及为新兴产业提供更加良好而且宽松的税收政策上，并结合实际情况对其进行恰当科学的税收补贴制度，从微观经济活动有效转变成为职能管理划分清晰的以宏观调控管理为重点的管理模式，以此使新兴行业能够得到良性的发展，从而快速成长起来。同时，要充分发挥市场的竞争机制，充分结合社会主义市场经济体制的发展规律开展各类经营发展活动，这样才能使企业实现可持续发展。

（三）针对税收法律法规和规章制度进行不断的健全和完善，使税收管理团队素质不断提升。

当前，我国要进一步加快不同行业的财政税收管理法律法规的建设，对其不断的优化和完善，同时要进一步明确财政税收的明细、税率、税收政策等细节内容，同时针对财政税收征收管理过程中所涉及的业务规范，财务审批和税收问题等相关方面内容进行及时有效的解决，并且结合相应的法律法规，针对财政税收环节出现的违法违规问题进行严肃的处理。同时要构建更为完善的财政税收管理团队，进一步加强其专业技能，业务水平和职业素养，确立长效的培训机制，使其通过全面考核，在各项业务方面有显著的成效，以此在更大程度上提升财政税收政策的执行效率。除此之外，在日常的税收管理过程中，要构建更为系统完善的绩效考核和部门审核制度，有效落实淘汰机制，在更大程度上有效提升财政税收的管理效率。

四、财政税收体制改革对大型国有企业的影响探究

（一）使大型国有企业的财务管理体制不断的完善，财务管理水平显著提升。

财政税收体制改革过程中，對于财务的各项明细和征管有效性有越来越高的要求，对财政缴税单位而言，也进一步提出全新的要求。在大型国有企业的财务管理过程中，财务管理部门是整体管理体制中至关重要的组成部分，财务管理部门要更有效的承担市场性的业务经营管理，财务信息管理等相关方面的业务。针对财政税收交纳而言，当前大型国有企业还存在着很多的不足以及问题，通常情况下都是被动式的应税缴纳，至少积极主动的态度，而从根本上来讲，大型国有企业的业务量十分庞大，而且财务的缴税额十分巨大，这对于财政税收管理而言，就会提出更高的要求，必须进一步着重做好业务财务信息收集、应税明细审核、税收征免政策落实等系列相关工作，确保各项内容更加完备系统，有高效性。而这样的情况对于大型国有企业的财务管理部门而言，就会提出越来越高的要求，要确保整体的管理效率得到充分的提升，并且对于各项管理内容要不断的量化细化，充分实现信息化、自动化管理，以此才能有效提升财务信息的真实性和完整性，确保财务信息实现动态管理，以此充分确保财政税收管理在大型国有企业的经济管理活动中体现出应有的价值和意义。

（二）使大型国有企业的财务信息化管理进一步深化，从而有效提升管理素质。

在信息化时代背景下，大型国有企业的财务管理工作也要有效进行信息化改革，充分实现财务管理模式的信息化，而这也是大型国有企业在财政税收体制改革大背景下的必然选择。在具体的操作过程中，要结合企业的发展和应用需求，构建更为系统完善的信息化财务管理体系，大型国有企业内部要构建更为成熟完善的财务信息内部网络，确保该网络能够在原料的采购，生产活动管理，业务销售以及售后服务等一系列方面进行有效落实和贯穿，使整体的产品生命周期都能够渗透信息化财务管理内容，在具体的操作过程中，要使财务信息录入模式更加规范化，标准化，同时有效应用分级管理和目标索引管理的模式，着重做好财务信息的跟进、采集、存档和归类等相关工作，进一步有效构建企业的全流程财务信息数据库，并且分阶段、分步骤的出台财务信息统计和报表，根据国家最新的财政税收征管制度，针对应税方案的具体情况进行及时有效的预算？与此同时，也可以使税收管理部门的整体素质得到显著提升，加强其信息化管理水平和业务素养。

（三）使大型国有企业的财务管理和审核机制进一步健全完善。

大型国有企业的税收规模十分巨大，所涉及的范围也比较广，在实践的过程中要进一步有效落实严格的税收监管机制和审核机制，这样才能使税收征管过程中的各项内容切实落实，有坚定的保障。当前，我国要进一步加快不同行业的财政税收管理法律法规的建设，对其不断的优化和完善，同时要进一步明确财政税收的明细、税率、税收政策等细节内容，同时针对财政税收征收管理过程中所涉及的业务规范，财务审批和税收问题等相关方面内容进行及时有效的解决，并且结合相应的法律法规，针对财政税收环节出现的违法违规问题进行严肃的处理。在这个过程中，就需要构建切实可行的职权分离财务监管体系，着重落实好责任划分制的监管体制，对财务管理各项工作能够实现切实有效的威慑、监督和引导，同时在第三方财务审批机构的引导和辅助下，逐步推进财务信息审核，及时评估大型国有企业的财政管理现状，这样能够更科学合理的评价财政税收的缴纳现状，并且做出有针对性的调整。

五、结语

从上文的分析中，我们能够充分看出，在当前我国的财政体制改革过程中，财政税收管理是十分重要的环节，要在实践的过程中，针对当前财政税收管理过程中存在的问题进行有效探究，并落实各项应对策略，着重把握税收改革背景下大型国有企业的相应变化，做出动态的调整，使其税收体制不断完善，进一步加强财政税收的监督管理力度，以此使大型国有企业能够优化财政管理模式，从而实现良性发展。（作者单位：陕西省延安市延川县外事（接待）办）