中小企业转型升级中的治理困境与对策分析

高妍　高华兵

摘  要：中小企业转型升级是通过管理创新、企业制度创新、技术创新等方面从初级管理运行状态向比较完善的管理运行体系转变的过程，本文从中小企业的管理架构、公司决策和执行、财务资金等方面的治理问题和不足进行分析研究，对中小企业治理问题产生的原因做了较为客观的剖析，为中小企业在转型升级中解决治理机制问题提出了有针对的解决措施办法。

关键词：中小企业;转型升级;治理困境;对策

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对于国民经济和社会发展有着重要贡献，经过改革开放40年的发展历程，中小企业已成为实现产业结构转型升级的主力军。经济发展的新常态下，企业的转型升级必须通过技术创新和管理创新来推动，但中小企业在转型升级的过程中，治理机制常常存在一些明显问题和不足，与市场经济的要求不相适应，制约了中小企业转型升级的提升发展。如何不断完善治理机制，实现管理制度的创新，成为了广大中小企业转型升级中需要迫切需要解决的问题。

一、中小企业转型升级治理中的主要问题

（一）管理模式的缺陷

1、个人主导。众多中小企业由创始人辛苦开创，并发展起来，创始人在企业治理中发挥了主导和决定性作用，这在各类处于创业期的中小企业都有明显特征。创始人的个性、喜好在企业烙下深刻的印记，企业对创始人也有着严重的依赖。当创始人判断正确时，企业就能健康发展;但创始人个人的经验和认知也有着局限性，过于依赖其个人经营决策，不利于决策的科学性、正确性。

2、家族式管理。许多中小企业以家族和血缘为纽带，在创业过程中，家族成员出力甚多，他们共同打拼，创下了家业。无论从利益还是感情出发，依靠家族经营都是中小企业的自然选择。所以，在中小企业中，家族成员占据了企业各个管理层级。当然，家族治理有着较强凝聚力，但长此发展也聚集起较大风险，如，产权不清晰，权责不明确，企业前景存在不确定性;在管理中，制度执行让步于家族关系，形成较沉重的治理包袱。

3、人才资源缺乏。对于许多中小企业来说，因为规模小，规范化不到位，加上环境的制约，人才的容纳量有限，企业对人才缺乏吸引力，影响人才的引进和使用。在企业本就急需外部人才加入的情况下，这一矛盾更加突出。

因此，中小企业的初期制度虽然在起步阶段能够发挥优越性，但当具有一定规模和稳定市场后，就变得不适应了，从长远发展的考虑，对创业初期形成的制度需要重新设计调整，这是事关中小企业生存和命运的关键性抉择。

（二）决策和执行中的问题和不足

企业的决策和执行，是企业经营发展的根本依托，其效率、科学性直接决定企业的竞争力，甚至是生存空间。中小企业有着决策的优势，如决策快、执行力高等，但是，当面临更广阔的市场机遇和风险时，就存在着差距和不足。

1、凭经验办事。企业初始发展阶段，决策集中于个人和少数几个人，往往凭经验和常识判断事物、决定企业发展方向和经营的办法。在市场竞争中，需要全面性的信息资源、集中各种参考办法，进行准确评估。但是，中心企业较为缺乏这样决策的机制，在与其他企业竞争中，在内部决策机制上就先输一步，以致处于被动状态。

2、决策具有盲目性倾向。因为习惯于凭经验办事，在市场瞬息万变的形势下，中小企业在判断市场走向、产业前景上缺乏前瞻性、准确性，加之企业以追逐利益为根本动力，决策过程往往受到外部表象的影响，跟风经营现象较多，极易在市场竞争中受到冲击和损害。

3、内部制度缺失。中小企业在运行中，由于规模小、可控性高的原因，较普遍地存在轻视制度建设的现象，或者建有简单的制度，但运营中常常让位于人治，在外部交往和市场交流中不利于企业形象的树立，特别是对长远发展极为有害。

（三）财务管理的不足

1、资金使用缺乏规划。企业在经营中，对于资金的使用缺乏全盘规划，只是常规性应对生产经营所需。如何灵活配置资金，应对发展所需，缺乏明确的、较长期的规划，流动资金、固定资产、银行存款等资产配置不够合理，资金利用效率不高，一旦发生大的经营计划变动，常常处置艰难、穷于应对。

2、资金来源缺乏。许多中小企业受各种因素的影响，资金周转困难，融资的渠道单一，资金来源范围狭窄，融资成本高，资金链条长期处于紧绷状态，存在重大的风险隐患。资金问题如应对不当、处置不力，将企业置于不可测、不可控的巨大危险之中。

3、成本控制做得不足。虽然许多中小企业家能精打细算、勤俭经营，对于显性的浪费能够精于管理、严格控制，但受自身管理科学性不足、技术落后等条件影响，对产品质量控制、经营决策失误、资源配置不合理等方面造成的隐性浪费方面，控制力不够，总体成本控制不足，造成较大的成本压力。

4、财务合规合法性需要进一步增强。财务架构设计不合理，专业财务会计人员缺乏，财务人员简单的由出纳替代，记录流水账，企业账目较为混乱。加之，部分企业所有者财务合规合法性观念严重滞后，甚至出于避税、避费等原因，有组织性或被动性采取打法律擦边球的做法，较长期的进行瞒报、漏报、漏缴税费等不当行为，使企业面临巨大法律风险。

（四）业务发展的欠缺

1、长远规划缺乏。当前，相当部分的中小企业对业务发展没有长远的规划，缺乏做大、做长、做久的决心和计划，长期发展目标不明确，有较强的见好就收、小富辄安、小利辄止心理，以致难以长远健康发展，一直在低端经营状态徘徊不前，在大风浪来临时便快速消亡。

2、创新性不强，科技含量不高。因为创新性科技企业需要大投入、大精力，对企业要求较高，所以，不少中小企业在这一挑战中主动放弃，仅维持于传统优势的领域，以致竞争性不强，企业发展空间极为有限。

3、适应变化能力不足。中小企业在经济平稳阶段，因为经营的灵活性，掌握了一定的竞争优势。但是，当新技术、新产业竞争的加剧，生存环境的恶化等外部不確定性的增强，中小企业资金、技术、市场等方面的短板充分暴露，适应能力不足问题更加凸显，企业生存面临巨大考验，迫切需要提升自身实力、防范、抗拒风险挑战。

二、中小企业转型升级中治理问题形成的根源分析

中小企业的治理问题，有些是阶段性，有些是长期性的，有些是普遍性的，有些是企业个别性的，形成原因多方面、多层次的。

（一）从企业发展阶段角度看，我国经济社会还处于粗放型的发展模式中，依靠成本、劳动力优势的理念还在相当范围内存在，现代企业制度理念还未深入人心，科学化、精细化的管理模式还未成为企业自觉的追求。

（二）从社会环境角度看，我国处于社会主义市场经济建设的初期阶段，市场的法律、规范建设还不够完善，市场参与者的制度意识、法规意识还不够强。

（三）从企业家自身角度看，相当部分中小企业家，因为起点较低，现代企业家意识未整體性树立，企业家对事业发展的定位也不够清晰明确。

因此，中小企业要未雨绸缪，强基固本，强身健体，不断改进机制，完善自我，做强自我。

三、中小企业转型升级治理的思路和对策

（一）完善治理架构

1、调整优化公司架构。要克服人治因素的不利影响，按照现代企业制度的要求，并结合自身特点，调整完善管理架构。要建立完善董事会、股东大会和职业经理人等基本制度，全面建立完善决策、财务、生产、监督各项制度机制，用制度管人、管钱、管事，让企业在制度的轨道上运行。

2、突出人才引进。中小企业要增强人才意识，跳出家族、血缘的圈子，用宽广的视野招揽企业人才，要突出中小企业的比较优势，以感情留人，以事业留人，以环境留人，让好的人才能引得进、留得住、用得好。人才不在多而在精，要转变人才观念，坚持好用、管用原则，善于发现、培养、使用人才。

3、建立权责一致的管理机制。企业家要集中精力谋大事、管大事，要善于带好团队、建好队伍，激励调动团队的智慧和力量。要适当放权，建立权责一致的管理机制，赋予各个层级、各个岗位能动性，并加强各岗位的监督管理，既充分调动积极性主动性，从源头防范企业内部风险。

（二）加强业务规划

1、着眼长远谋划发展。要树立永续经营的眼光和勇气，用长远角度审视企业当前的问题和发展前景，超前谋划市场规划，前瞻设计发展愿景，使企业在竞争中占据主动，形成优势，稳健发展。

2、打造企业核心竞争力。核心竞争力是企业的生存之本。要发掘品牌、质量、价格、产业链等优势，不断巩固发展壮大，形成具有体系性的竞争力，为企业发展赢得更广阔的空间。

3、坚守做强本业。市场竞争中，每个企业各有所长所短、每个领域特点各有不同，特别是市场细分不断深化的当下，坚守本业尤为重要。中小企业在经营中已形成的最为强劲产业和优势，这就是我们的本业，决不能因为抢抓所谓“机遇”就轻易抛弃，自己最擅长、最在行的，就是最优价值的，要下大力气做精、做强。

4、适度多元发展。在做强本业的基础上适度多元，可以降低企业风险。要优化企业的资本组合，形成较强的规模优势;要增强产业投资的分析鉴别能力，通过专业咨询等方式，科学合理推进多元经营，实现多产业间相互促进推动，做好做强企业。

（三）加强财务保障

1、多元化、多渠道配置企业资金。要将防范风险放在突出位置，积极拓宽企业的融资渠道，实行银行、资本市场、企业拆借等多种资金来源组合，防止资金链断裂造成企业生存困难;要优化组合企业现有资本，合理配置现金、股票、固定资产、债权等资产，降低资本闲置率，提高资本流动性和使用率。

2、推动治理合规化合法化。要大力推进企业合规性、合法性建设，防止小利小惠造成对企业的重大伤害。杜绝偷漏税、非法经营等不当企业行为，消除企业灰色地带;建立完善企业会计和财务制度，及时掌握资金状况，使资金管理更加健康、透明、合法、规范。

3、科学节约成本。要加强企业效能建设，优化企业各项经营流程，突出强化过程管理，推行精细化、数字化管理办法，确保企业经营流程的可控、可管，提升产品质量、企业信誉，降低看不见的浪费，增强企业的竞争力。

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