智能财务在中小企业的应用研究

吴修进 方冬梅 崔永良莱芜职业技术学院

一、引言

随着智能时代在各领域的推进，财务工作逐渐通过互联网智能化、云端化来完成，对传统财务管理模式带来了颠覆性的改革，财务领域面临着从传统财务向智能财务转型的新需求。智能财务是通过大数据技术与人工智能技术实现信息处理，大量的基础性财务工作被机器替代，促使财务人员向需创造性思维、谈判交涉能力的工作转变。对中小企业而言，智能财务的应用实现了公司财务与业务信息系统的相互融会贯通，在一定程度上能有效提高公司的财务管理效率。但与此同时受管理理念落后、数据接口标准不一、业务协同度低等因素的影响，导致各中小企业智能财务的应用质量参差不齐，制约了财务智能化的快速发展。因此，为进一步促进中小企业高效地开展经营决策，基于中小企业自身发展特点重塑智能财务管理流程显得至关重要。

二、中小企业智能财务系统的基本设计

基于先进网络信息技术自动化实现中小企业内部各业务数据的信息交换、共享与协同，进而打造企业财务作业智能化即为智能财务。财务智能实质上是一种人机智能管理系统，需借助智能机器与财务领域专家。中小企业智能财务系统需着眼于公司现实情况进行搭建，具体涵盖网络通信系统、智能感知系统、智能引擎系统、数据系统、信息输入、信息处理及信息输出，其中，智能财务系统的底层基础系统包括网络通信系统、智能感知系统、智能引擎系统、数据系统四大系统，系统不同提供的功能作用也有所差异，例如网络通信系统协助企业实现数据的传输与共享，以卫星通信网络、互联网、物联网等网络技术为基础；智能感知系统是中小企业了解公司内外部环境，实现数据收集与整理的关键，所需技术手段包括传感器、射频识别技术、条码技术等；智能引擎系统是为了满足企业智能财务系统智能化、自动化处理而存在，具体涵盖推理引擎、流程引擎、智能感知引起等；数据系统提供数据存储与处理功能，涵盖知识图谱、规则库、模型库、业财税数据库、元数据库等。信息输入环节主要依赖于智能化信息输入平台，将来源于中小企业产业链上下游公司、监管者、投资者及公司内部经营活动的数据信息输入至该平台；信息处理环节体现了智能财务系统的发展层次，由最初的核算型财务平台、再到管理型财务平台、最后到战略型财务平台的发展历程，从简单的财务数据核算处理、高价值的管理会计活动，逐步演变为人机高度融合的财务智能决策处理平台；信息输出环节的主要作用是为中小企业管理层的决策提供信息依据，建立全方位、多渠道、多类型的信息展示平台，如驾驶舱系统平台、业务与财务管理融合报表等形式，由智能财务系统自动化完成财务人员主观判断与机器运算结果的匹配，并通过多样化的信息展示渠道为公司相关人员提供决策支持，进而满足决策需求实现健康可持续性发展。

三、智能财务在中小企业的具体应用分析

（一）中小企业公司简介及智能财务发展现状

LXWLBG有限公司始建于2016年，主营业务涵盖会议服务、计算机系统服务、房地产信息咨询服务、经济贸易咨询、展览展示服务、文化艺术交流活动组织策划、广告设计与制作、图文设计与制作等。作为一家归属于零售行业的中小企业受限于企业业务规模与资金，再加之企业重经营、轻财管致使公司对财务系统软件投入力度不足，智能化财务管理停滞不前。公司内部智能财务发展暴露出诸多问题，实际调查并对问题予以归纳，发现具体表现在几个方面：（1）财务人员思维模式固化，缺乏主动转型的积极性。公司作为中小企业业务量相较于大型企业而言并不多，财务人员以基础性会计工作为主，导致处理流程固化、僵化明显，并且受传统财务思维模式的影响，习惯性工作很难短时间内产生改变，对财务化、智能化的发展趋势认知不足，转型动力需求不够迫切。（2）公司内部财务系统与业务系统数据融合度不高，信息处理技术与设备有待提升。业财一体化是实现财务智能化的重要前提，公司信息化建设多集中于业务管理方面，财务处理信息化程度不足，缺乏完善且统一的数据标准与处理规则。公司业务源头较多导致数据较为分散，数据的获取多依赖于OCR识别技术，但该技术现实运用具有一定的局限性，尤其是非结构性数据的识别与抓取方面存在漏洞，技术方面也体现出公司智能化发展的不足。而智能财务能够实现企业数据资源的传递与共享，智能化进行财务分析决策工作，系统自动化识别风险与控制，对中小企业而言具有积极作用。

（二）智能财务在中小企业应用的具体路径

1.强化对智能财务的认知，并以公司发展需求为立足点

智能财务是顺应时代发展潮流的必然趋势，大力推进企业财务智能化已成为促进财务工作转型升级的重要途径。公司应加强对智能财务的认知，加大对企业财务管理层面的投入力度，结合企业发展方向与经营规模系统地制定智能财务的整体规划，分模块、分计划、分步骤地实施；加快信息资源的电子化，提高发票资源调用的效率，进一步优化OCR识别系统，强化对非结构数据识别的准确度；加快推进业务信息与财务信息的高度融合，自动化校正处理流程各环节，进而形成清晰的数据结构，保证财务数据处理的效率与准确性，提高数据信息共享水平；建立完善的组织架构，对相关的业务流程予以改进，保证公司信息系统、业务流程等方面与智能财务发展相协调。推进企业财务职能深度转型，充分合理地规划财务人员的工作重心与职业发展方向，着重增强公司财务人员风险管理、战略管理、管理会计、大数据、信息安全等方面知识，为公司财务智能化的转型发展提供全方位财务人才。

2.增设财务核算流程自动化系统与智能财务决策支持系统

财务核算流程自动化系统能够协助公司实现财务凭证处理的前置化，借助专家系统（处理规则或知识图谱）、神经网络、移动支付、电子发票、数据爬虫、智能感知、自然语言理解、会计信息标准等技术进而实现财务核算流程自动化系统的建立。因LXWLBG公司为中小企业，人力、物力及资金投入力度有一定限度，结合公司财务特点与发展方向，着重引入关键性的系统与相关技术，如利用智能化技术与软件自动化实现账务处理全过程，尤其是在财务信息输出阶段，智能财务系统通过个性化、频道化、动态化描述最终处理结果并予以展示，以供公司决策者实时查询数据信息，进而制定科学合理的发展决策。智能财务决策支持系统能够为公司经营决策提供预测、控制及分析作用，而自动化完成公司外部环境数据与业财数据的采集与挖掘是前提基础，可通过系统论、控制论等理论与工具，知识图谱、对话机器人、大数据分析、神经网络、数据挖掘、虚拟展示等技术公司予以建立，对本公司而言应充分借助机器学习算法、财务专家系统、数据可视化技术，并结合战略与财务层面的方法与模型，为信息使用者提供清晰明了的财务数据。

3.建立智能财务共享服务平台与智能业财管融合平台

采用电子档案、数据挖掘、财务云、专家系统、移动计算、OCR、数据爬虫、电子发票、RPA等技术搭建智能财务共享服务平台，从而实现财务处理流程的智能化，扩大服务内容的外延，由最初的基础事务性流程领域逐步延伸至高价值流程方向，即最初的资金与资产管理、应收应付、费用报销、总账拓宽至内部审计、预测与预算、资金运作、企业治理、税务分析、风险管理等方向，实现公司账务处理的智能化、集中化、标准化。智能化业财管融合平台更强调人机交互作用以及公司业财活动与管理活动的有效融合，利用深度学习模型、自然语言理解、物联网、云共享、大数据处理等技术手段建立业财管融合平台，将风险控制与伦理问题考虑在内，由系统智能化、自动化进行任务分配，实现公司业务、财务及管理活动的深度融合。经实践，中小企业应用财务智能化在一定程度上加快了管理会计的应用速度，引领公司管理模式的变革，提高了公司财务管理的效率，并且，智能财务系统的应用促使公司业务流程与财务流程加速智能化与标准化，对提高公司管理与管控水平也具有一定的积极效果。