浅谈中小企业集团化公司财务集中管控需注意的问题及实操措施

朱春松 南宁产业投资集团有限责任公司

引言：财务集中管理模式被广泛应用在现代企业发展中，依据智能信息技术，整合集团内部各项数据资源，实现集中管理的目的。在企业集团实行财务集中管理制度，防范决策风险，优化管理体系，提升集团企业整体实力。

一、中小企业集团财务集中管理概述

（一）财务集中管理概念

财务集中管理指的是依据现代网络技术，构建集团和工作人员建立完善财务管理和信息共享体系，一定程度上实现有效监控，优化整合内部资源，增加决策科学性，提升运行效率，促进企业良性发展。

（二）财务集中管理意义

首先，有助于实现企业资金规模化运作。目前，企业规模有所扩大，结构逐渐复杂，在此种背景条件下，应用财务集中管理方法，科学合理规范资金整体运行，借助财务集中制管理的方法实现集团资金规模化，提升资金利用效率。其次，减小企业集团财务管理费用。通过集中管理，优化整合集团内部各个单元财务活动，降低资金投入量，提升财务管理水平。最后，推动企业发挥最大价值。依据财务集中管理模式，全方位约束限制各项管理活动，提升企业集团竞争力，优化整体战略发展布局，顺利实现发展的目标。

二、中小企业集团财务管理中存在的问题

（一）缺乏统一规划

企业集团的下属单位处于不同行业、区域、发展阶段，而下属单位同时具备融资能力，却并没有进行集中管理，或者趋于形式。企业集团当面对融资结构不合理时没有有效解决办法。经营状况较好的企业，外部资金需求量较大，自身能够产生大量的经济收益，但却没有进行下一步合理规划。

（二）运营缺乏意识

集团企业下属公司的高层管理者在财务管理上没有统一的认识，缺乏对财务管理全局认识，缺乏最优化管理理念，仅仅从本公司自身角度出发。下属公司为有效完成总部下达的指标，在开展任务时更加需要资金分配权，通常情况下，下属公司会认为资金受到限制，再加上缺少对集团资金集中管理的理解，会产生消极情绪。

（三）监管力度不够

分公司企业涉及行业较多，覆盖范围略广，增加企业集团资金集中化管理难度。一方面，集团内部没有建立全面与时俱进监督体系，业务逐渐拓宽，财务管理难度加大，财务管理容易成为形式，未能创新。另一方面，公司制定的计划与实际情况有所不同，企业不同业务所需要的资金量有所差异。集团企业和分公司财务信息又存在不一致状况。

（四）预算不够科学

集团总部与分公司信息不一致，导致财务预算出现偏差。财务预算水平低下，缺乏科学合理性。为有效降低企业经营风险，分公司成员调低收入预算目标，制定较轻松的目标。不科学的预算目标也是当前财务集中管理存在的问题之一，同样也不利于公司的发展。

（五）人员素质较弱

集团公司下属分公司规模大小不一致，企业人才存在差异。公司财务人员业务能力、工作效率和处理问题能力不同，财务人员专业能力欠缺，仅仅局限在核算财务方面，缺少管理意识，影响到集团财务统一管理的效率。而会计工作不规范，出现资金分配以及使用混乱现象，降低资金使用率。

（六）内部管理不严

资金集中管理过程中，由于缺少先进数据管理平台，且没有制定科学资金管理考核体系。部分公司内部即便制定预算方案，却在实际发展中未严格依据进度执行。集团财务管理考评机制未完善，财务管理效率低下，决策容易出现混乱状况。集团公司如果出现调拨资金不及时情况，使得公司无法及时有效开展活动。

（七）缺少信息技术

现如今是信息技术时代，在互联网快速发展的今天，财务资金集中管理没有完善信息化管理系统，未建立统一的信息化平台，会严重阻碍集团与分公司之间的联系，限制资源共享的有效性。管理者不能及时掌握资金实际情况，无法第一时间将财务资金与公司发展相结合。

三、解决中小型企业集团财务管理问题的具体方法

（一）科学管理模式

在实行改革开放政策后，我国经济发展迅速。企业集团模式也有所扩大，但部分企业仍旧未能达到中国银行监督委员会要求，财务管理模式直接影响着集团企业能否健康发展。如果仍旧采用原先的收支方式无法适应现阶段资金灵活性的要求，不能满足市场发展的需求。因此，企业可以考虑内部银行发展模式，建立内部结算支付中心，构建财务运行管理方式，将资金集中管理。改变传统资金管理方式，必要时及时调整资金集中管理方式，不仅是集团企业发展的重要内容，而且也体现财务管理的理念[1]。

（二）提升运营意识

为有效提升集团企业资金集中化管理效果，企业集团应当注重培养资金控制意识，提升资金管控的认识力度。公司发展各个环节都离不开资金的支持，各个部门、单位以及人员直接或间接参与其中，无论哪个环节出现差错，都会威胁到资金安全。因此，需要每位员工加强资金控制和规范行为，确保资金合法。此外，公司员工水平有所差异，集团总公司应当组织相关人员参与财务资金管理培训，将资金控制意识融入到日常工作中，发挥资金作用，进一步提升企业实力。

（三）加强监管力度

在集团内部进行财务集中管理工作，与此同时企业内部风险也随之增加。在财务管理工作中，不能忽视风险管控管理，尤其针对企业集团开展财务管理工作中，应当严格控制好贷款、赊销预付和对外担保资金，做好风险预估设计，防范发生财务危机，保证财务工作有序进行。与此同时，也应当控制好企业集团发展中存在的风险问题，重视内部审计监督作用，建立自我考核评价机制，通过内部评价监督，第一时间发现集团财务集中管理中存在的问题，纠正可能出现的财务风险，保证公司有序正常运转。

（四）合理制定预算

资金预算也是财务管理工作的一部分，保证集团资金预算工作的合理性，并且贯彻落实，这就要求工作人员应当加以重视。预算方案要确保科学合理性，只有合格的预算方案才能符合公司实际发展的需求。此外，将预算方案实施责任制，落实到各个分公司以及每个具体工作人员，分公司和集团总公司建立统一管理目标。依据企业和社会实际情况，制定最佳预算方案。预算方案制定过程中建立全面监督制度，针对预算方案中发现的问题及时调整更改，并进行分析总结。

（五）提升人员素质

加强财务管理工作管理意识和意义的宣传力度，促进相关工作人员创新工作意识，增强责任意识感，提升管理人员理论知识与专业技能。强化成本、算账以及盈利意识，提升全体工作人员财务管理认识能力，促进财务集中管理工作顺利开展。加强员工重视程度，总结成本高、利润低以及亏损严重原因，并采取有效措施，发现自身具备的优势和存在的不足，贯彻实施财务集中管理制度[2]。提升工作人员思想认知能力，多交流沟通，全面开展财务集中管理制度，做好编制预算。各个分公司应当动员部门人员全面行动，保证公司有序运行。

（六）强化资金管控

资金运行效率能体现出集团财务管理工作的效果。在资金运营阶段建立系统化运行方案，提升资金运行效果。目前企业在管理中仍旧存在许多不足，不健全管理手段容易限制集团企业的发展，因此，不仅应当加强资金运行管理，而且也应当维持集团现金支付能力，确保资金灵活运转。通常情况下，当企业集团现金余额过高时，可以应用投资证券方法，优化现金流动；当现金余额过低时，通过短期筹资方式，加强资金管理[3]。与此同时，企业集团收账款时，应当定期进行回收，防止坏账现象。此外，企业集团应当加强物资管理，定期检查，健全财务管理制度。在财务控制方面明确权责，确保财务管理工作有效性。

（七）加强信息建设

在信息化时代，企业应当依据资金信息化管理平台作为支撑，确保资金有效运行。集团企业管理者与分公司各个部门，包括项目部、研发部、生产部、管理中心以及市场部等，应当充分发挥信息化技术的优势，构建财务共享信息平台。确保各个部门信息畅通，及时有效进行信息传递。依据信息化管理平台，实现网络自动化办公，快速获取财务信息，提升领导决策者制定发展规划的科学性。建设财务信息化是获取集团公司消息的重要手段，而财务信息化不仅仅是制作报表就足够的，应当整合财务和业务流程，应用通信技术和财务管理软件有效管理和控制企业资金。利用集团公司共享服务中心，使财务信息化系统发展成为公司战略工具，有效实现资源利用率。

结论：综上所述，当前财务集中管理中仍然存在诸多问题，集团企业应当从整体战略布局出发，完善优化管理方案，科学规范企业集团工作。发挥优势作用，提升集团财务集中管理水平，创新管理理念，为集团企业进一步发展提供保障。