纳税筹划在企业财务管理中的应用

王英凯 睿能太宇（沈阳）能源技术有限公司

引言：纳税筹划通常情况下就是指对某一企业通过对自身的纳税筹划来有效的规划自身未来的财务管理规划，通过纳税筹划运用多种手段有效的查找自身在财务管理方面的漏洞，并进行相应的改进改善，通常情况下，纳税筹划可以辅助进行企业自身的财务自我诊断，有助于帮助企业较快的找出、解决自身的相应的融资、投资等经营问题，而且还不会泄露企业的商业秘密。

一、纳税筹划的基础概念

所谓纳税筹划，简单的讲就是企业对自身的涉税业务通过一定的技术手段进行的统一管理规划，当然通过纳税筹划的过程也可以结合自身的实际情况进而制定符合自身需求的纳税操作工作方案，这样可以有效的减少企业的运行漏洞，合理节税，这样就可以合法节省税务支出，有目的性、导向性的保证企业的实际收益。当然现如今，纳税筹划是也是大多数企业财务管理的重要组成部分，其水平的高低事关企业最终的当年经济效益，所以其对应的各项管理优化工作不能马虎大意，企业通过纳税筹划可以有效的减轻自身的税收负担、同时还可以有效的规避大多数的税务风险，使企业自身的综合管理效能有效的提升。当然纳税筹划也是一个系统性的工作，事前筹划必不可少，而且还需要遵循保护性、经济性等原则，需要企业逐步实现自身的规划设置，切勿求快贪功。当今纳税筹划已成为企业财务管理的核心构成元素之一，所以企业要认真对待这方面的问题[1]。

二、纳税筹划与企业财务管理的关系

企业纳税筹划想要取得显著成果，首先就需要结合实际，也就是需要注意纳税筹划、财务管理二者的关系研究，并且进行全方面的分析，只有这样企业才可以借助财务管理的角度进而有效的提升纳税筹划方案的创新规划，保证其对应的作用可以真实体现，进而提升自身的财务管理水平，二者的统筹规划和研究可以从以下几方面体现：

（一）纳税筹划的基础

企业的财务管理其实总体而言就是纳税筹划坚实的基础，前者是保证后者筹划到位的基础前提，企业只有在对自身的财务管理优化到位，管理细致的基础上，才可以保证对应的现金、资产、融资、成本等方面的管理工作都是实际可靠的，进而借助这些实际的运行数据从而支撑纳税筹划工作的优化开展，所以企业前期的财务管理是纳税筹划实施的现实基础，也是企业通过自身的实际发展需求制定更加科学合理的纳税筹划方案的核心数据基础[2]。

（二）纳税筹划可促进财务管理优化

企业做好前期的财务管理后，通过相应的纳税筹划就可以有效的优化自身后续的财务管理方案，所以纳税筹划是企业创新财务管理模式的促进剂，二者相辅相成，只有科学合理并且贴近企业自身实际的纳税筹划方案，这样才会使企业能够根据自身的实际需求优化相应的财务管理工作，使最终的财务报表信息更加的真实有效，这样企业才会持续稳定发展，进而通过纳税筹划奠定企业自身建设以及发展的基础。

（三）二者是企业效益的直接影响因素

企业的财务管理以及纳税筹划不仅仅相辅相成，而且二者也会直接影响企业的经营效益，并且也是促进企业管理效率提升的重要手段之一，企业通过对二者的系统性分析，在加强二者联系的基础上，还可以有效的促进自身的持续稳定发展，优化相应的纳税体系，简化企业的庞杂机构，使企业的经济、社会效益更加的凸显。

三、纳税筹划在企业中的具体应用

（一）依法筹集资金

在企业筹资资金时，通过合理组织开展纳税筹划工作，可以有效的预期自身的发展趋势，并且分析其筹资决策的影响各因素，使其最终的价值得以体现。并且我国对企业筹资的税收内容调整政策也会直接影响企业的经营规划，企业各异的筹资方式其税收政策的适用性也是不同，因此就需要企业对纳税筹划工作进行相应的分析调整，像常见的权益、债务两种筹资方式，其就有很大的差别，前者的股利支出是税后利润支付，但是这一模式不能抵税，而后者则就可以在纳税前扣除，所以使用后者就可以有效的降低企业的一些税收成本，使其筹措资金的成本得到有效的控制，保证自身以及参与者利润的最大化。

当然资金是企业正常活动的保障，而通过纳税筹划选择合法的最适合自身需求的筹集资金的模式过程汇总，企业还需要借助纳税筹划正确衡量自身资金的需求量，在满足实需的前提下进行资金的筹集。若筹集资金过多，闲置浪费问题也会严重影响企业的实际效益，对于企业的运行不利。而且企业还要通过纳税筹划确定合理的资金筹资结构以规避财政风险。将其各影响因素充分考虑，选择最优组合的资金筹集策略，减少和分散纳税以及财务风险，为自身的进一步发展创造必要条件[3]。

（二）管好用好资金

企业的纳税筹划工作需要依照相应的税法法律进行，当然这些法律法规也可以有效的规范企业自身的纳税义务，并且借助对应的纳税筹划还能使企业根据其现实需求对合理安排经营，制定最适合自己的纳税筹划方案，节约和控制相应的资本投入，控制生产成本，降低作业风险，并且在企业的财务管理中，如何管好用好资金是企业财务管理的核心方面之一，而通过纳税筹划工作则可以有效的规划资金的利用效率。通过合理的纳税筹划方案，保证生产经营效果，保证资金流稳定。而且纳税筹划还可以使企业自身的财务管理标准化，通过纳税筹划监督经营财务管理，保证管理是合理、有效的，减少不必要的物资消耗，用较少的钱办较多的事，减轻企业的资金使用成本，保证其营收平衡。

（三）加强企业的成本管理和控制意识

企业的纳税筹划不仅仅可以帮助企业用好资金，而且还可以对其投资活动有正向积极的影响，企业通过纳税筹划过程及时的了解国家相应的优惠政策，进而选择最适合自己的纳税方案，并且通过大数据比较选择最有利于自身的投资项目。对于一个企业来说，通过纳税筹划还可以提高自身的成本意识，并且通过纳税筹划方案严格实行责任成本制度，进而掌握成本控制的关键点，保证企业管理的成本最低、利润最大，从而有效的减少不必要的劳动损耗，同时通过纳税筹划寻找最适合自身的纳税方案，开源节流。当然企业也要保证自身的纳税筹划决策符合其成本控制规律，健全自身的成本考核体系，在保证产品质量以及责任成本前提下，通过纳税筹划逐步完善自身的纳税体系。多方面着手调动企业的成本控制体系，将一些非必要的因素进行有效的控制，减少因纳税主观决策失误造成的成本浪费问题[4]。

（四）加强企业预算管理

一个企业的预算管理对于其利润最大化保障作用显著，而纳税筹划就是预算管理的基石之一，企业借助纳税筹划结合相应的市场数据可以实现对于市场未来发展趋势的精准预测，从而对企业的费用、销售、利润、收支、采购、成本等方面的纳税成本进行的全面的编制预算，并且其对应的管理范围也可控，依据自身的实际情况来合理的分解纳税需求，分析解决纳税中的薄弱环节，处理纳税中的各类影响问题，寻出最佳的纳税筹划方案。同时结合大数据以及云处理技术，通过分析归纳相应的政策以及发展趋势和纳税筹划方案的时效性来总结造成这一问题的规律，进而制定针对性的纳税筹划解决措施，最终逐步的提升企业自身的纳税筹划管理水平。

四、总结

纳税筹划是一个企业完善自身财务管理的重要措施，它因为相对独立于企业的财务管理之外，所以可以弥补传统的财会管理公式化的弱点，并且更加的科学适用，所以企业对于开展纳税筹划还是很积极的，毕竟纳税筹划可以有效的提高他们自身的财务管理水平，促使企业完善以及更新自身的发展和财务管理体系，希望本文的论述可以为我国相关企业的纳税筹划完善提供一定的帮助。