集团公司资金集中管理融资效应

刘文

摘 要：本文对集团公司资金集中管理融资效应进行了探讨，文章从阐述集团公司资金集中管理的内涵入手，进一步分析了集团公司资金集中管理融资效应功能，最后提出了发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略。

关键词：集团公司资金集中管理  融资效应  内涵  功能  战略性策略

一、集团公司资金集中管理的内涵概述

和某些中小型企业单位的资金管理比较来说，集团的资金集中管理更具复杂性及系统性特征，这重点是因为集团需要对其下属各子公司的所有资金进出流通状况做全面的监管、控制，在此环节中结合不同子公司各自所处位置、收益高低及其在集团总部统一部署下的资金调配状况等，对全部的资金流动信息加以分析，确保资金得到高效利用。就集团资金集中管理的实质看，做好资金管理甚至相当于对权力的进一步强化——对资金投资、筹资、利用和配置等的权力的控制。在集团内部的各子公司，其经理只有经营权，且其权力是由集团授予的，其权力使用也要受到集团的监管。

二、集团公司资金集中管理融资效应功能

从前文对集团公司资金集中管理的内涵的阐述中可知，该项工作的开展是将维系与集团战略发展目标的一致性为根本目的，因此它所形成的资金体系是可以使集团的全部现金资产及负债得到高效监管的现代化体系。该体系的要点在于通过剩余控制权的发挥实现对子公司资金使用情况及经济决策的管理，从而实现集团内部资源的高效整合，为此后经济业务的发展运营提供扎实的基础。当前国内大型集团企业内最常用的资金集中管理形式包括了报账中心、内部银行、结算中心等等模式等。而集团往往会结合当前的现实发展需要及实际经济实力与规模，对不同的管理形式和方法进行科学的选择。结合行业发展现状看，许多集团公司纷纷选择的方法是统一集团内部各子公司银行结算账号、统一集团整体收支与计算方式、统一投资决策权等手段，通过这样多元化的操作理念及方法可以形成一个与集团发展特征高度吻合的内部资本市场。此外，因为集团内部公司的运营主体是接受集团统一指导的，且前者必须按照规定定期地向后者报告经营、财务信息，这就提升了后者的把控力度，可以直接在内部资本市场上实现资源优化配置，这比外部市场上的处理更为高效直接。

三、发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略

（一）建立复合型资金结算制度

在现代化的集团资金集中管理体系中，结算管理是极为关键的一项内容，事实上，编制年度结算并对其进行审计构成了企业开展财务管理、内部审计两方面工作的要点。但是当前不少集团公司在建立资金结算制度时呈现出了一定的形式呆板、无法灵活应变的问题，这就在很大程度上制约了资金管理效率的提升，并更为严重地降低了集团内部管理效果。基于此，企业单位必须对资金集中管理的思路及方法加以创新，对管理程序进行精简，并且针对目前资金结算制度不够健全的问题打造一套新的更具全面性及可行性的资金管理方案、资金结算方法，进而确保结算工作能规范进行。此外，专职于结算管理的员工需要严格遵从职业理念与岗位要求，在结算时注意发挥财务报表的审计作用，最终确保资金集中管理融资效应的正常体现。

（二）合理规划和设计管理体系

因为一个集团公司的运营会牵涉一系列法人单位及诸多复杂业务，因此其资金的进出频率往往较高，经济业务的运营也会牵涉一定的社会面，这就为资金集中管理带来了巨大的工作量及极高的专业性挑战。尤其是步入现代化社会，市场经济高度繁荣，集团公司在对资金进行集中管理时，必须抓住重点，引领核心部门不断完善资金管控系统，进而保证其管理实效以及资金的使用安全。首先，资金的集中管理必须遵从大集团本身的总体规范与特定的行业标准，对集团的日常运营及经济支出做全面到位的控制，对各项资金的使用效率及项目的预算编制的合理性等进行科学的评估，尽可能以低成本换取高盈利。此外，集团需要对其内部控制体系进行科学设计与完善，做好制单和出纳等具体的工作任务，安排专业人员对专项资金进行审核并在其经过审核后才允许资金支出。而考虑到现在许多集团子公司的自我约束力不强，集团必须从通用管理、资产专项管理、授权审批管理等不同层面入手，形成一个高度科学的制度体系与流程方案，确保资金管理工作效率稳步提升。

（三）并存实施多种资金集中管理模式

结合当前集团公司所采取的资金集中管理模式的实效看，不同的模式在具体使用过程中对于提升资金使用效率有着不同的作用，因此不同的集团企业在选择具体管理模式时必须实事求是、具体问题具体分析。尤其是现在不同集团公司的专营方向不同，其内部的组织结构也各有差異，这会进一步影响其资金管理效率的高低。因此，企业需要在不干扰集团资金平台建设的基本前提下，对资金使用做调查研究，使其在子公司的长远发展中发挥实效。综合来看，并存实施多种资金集中管理模式具有一定的可取性，它可以综合不同管理模式的特性及优点，使得各种类、各规模的子公司迅速抓住资金优势，实现经济效益的高速增长。例如，利用结算中心与财务公司二者彼此结合的形式，这不只是能够帮助集团高层对内部各类资金进行更强有力的管理，还能同时拓宽集团企业的内外融资渠道，确保资金的实用价值得到最高程度的展现。

（四）注重人员素质的培养

为确保资金得到高效管理，集团企业领导层应该加强自身素质的提升，形成其与企业融资的联系的正确认识，进而在管理工作中投入必要的资金与资源，并结合集团公司当前发展状况建立健全资金管理制度，切实防患资金运行及流通中可能存在的一系列风险。而对于执行资金管理工作任务的财会工作者而言，为适应工作转型的需要，就必须加强自身能力的培养，使其形成扎实的知识基础及较强的实操技能。这就对集团的行动提出了培训方面的要求，采取科学的培训方案，组织形式丰富的培训活动，为其不断提升自我创造基础。与之相应的，集团应该注意提升员工的责任意识，使其对本职工作产生较高的使命感，保证其兢兢业业履行职能，严格按照行业有关办事流程及标准，落实好资金管理的各项要求，杜绝违法行为的出现，不断提升业务水平，培养自我创新意识和能力。

四、结束语

综上所述，加强对集团公司资金集中管理融资效应问题的探讨，具有重要意义。相关工作人员需要明确集团公司资金集中管理的内涵及其融资效应功能，在此基础上对发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略展开研究，建立复合型资金结算制度，合理规划和设计管理体系，并存实施多种资金集中管理模式，注重人员素质的培养。

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