EPC总承包项目财务风险管理重点的探析

鲁承飞 王杨 刘森

摘要：风险防范和成本控制都是工程造价之中需要考虑的要素，EPC模式是负责整个项目建设的模式。由于整个项目工程时期较长、项目数量较多，往往会存在很多因素影响了具体项目的工程造价。在开展EPC工程总承包管理的过程中，总承包单位需对设计、采购、施工各流程负责控制，可以向业主提供一个符合合同规定、满足功能使用、具备使用条件的建筑承包模式，也可以给业主带来更多的综合服务，在国内建设市场当中的应用不断增加。在项目实际实施的过程中，需要管理人员认真做好项目管理、资金管理、成本管理工作，将发生财务风险的几率降到最低。鉴于此，文章结合笔者多年工作经验，对EPC总承包项目财务风险管理重点的探析提出了一些建议以供参考。

关键词：EPC总承包;财务风险;管理重点;

引言

EPC工程总承包项目财务管理以及防范，主要针对可能出现的财务风险与管理问题，做好财务监管工作，重视税务管理，通过有效的项目管理降低财务管理压力，实现资金的统筹分配。财务管理人员全程参与到招投标过程中，时刻为管理人员提供最新市场经济消息，以此提高财务管理质量。

1、EPC模式的概念

EPC模式指的是工程总承包产业，其被广泛应用于国际通用工程中，各字母对应的具体内容为：E-设计、P采购、C-建设。具体而言，设计指的是形成内容总体策划并细分至各设计工作中;采购指的是材料以及设备的选择与入场;建设指的是创建工程实体的环节，如施工、安装等。顺利开展EPC模式的核心体现在两方面，除分包商专业资质外，还要求将标准化过程控制工作落实到位，从而建设高品质、高效率工程。

2、EPC工程总承包项目财务管理的风险

2.1财务管理中的财务风险

财务风险主要集中在招投标环节。首先，由于财务人员在前期预算以及工程整体的报价等工作中得参与并不深入，造价人员在招投标方案的制定过程中会受到更期望中标的心理影响，将报价压低，所以在这个过程中就会导致财务管理受到市场利率变化影响，出现财务风险。其次，变幻莫测的市场环境、资本市场，都会对项目融资成本及整个财务管理工作造成不确定影响，带来财务风险。因此，EPC总承包项目签约期间，必须做到签约双方平等。但是在实际签约中，业主明显主导着签约整个过程，就付款方式以及具体价格方面不断调整，影响到财务管理与风险识别。EPC工程项目属于大型工程承包类型，施工周期长，投入成本高，一旦实际施工与计划施工步伐不一致，就会增加资金链断裂的风险，甚至会陷入建筑款项拖欠的局面，这些都增加了财务风险。

2.2EPC总承包项目资金管理风险

由于EPC工程项目的特殊性，需要对机构人员进行精简设置，经常会一个岗位多人负责情况的发生，这给腐败问题的发生，留下了非常大的隐患。当前，很多EPC工程总承包项目的资金管理制度往往会存在较多的不足，项目收支不平衡的问题比较常见，因此，这决定了对项目资金财务管理的要求很高。一旦管理不当，很容易导致资金浪费情况的发生。此外，EPC的预算管理工作也开展得非常不到位，各种预算的执行情况往往不是非常乐观，难以对项目成本进行合理控制。

2.3在EPC总承包项目实施过程中出现的风险

EPC总承包项目实施过程中出现的风险主要集中在项目招标过程中存在的风险。在项目实际开展招标的过程中，受到各种因素的影响，各种财务人员往往不直接参与到项目预制编制和报价过程中，项目开展过程中的竞相压价现象也比较严重，对原料价格上涨、市场利率上升、融资成本上升等因素经常考虑不足，在原材料价格出现大幅度上涨之后，对工程施工经济效益会造成非常大的影响，严重时甚至出现项目的亏损。

3、风险应对措施

3.1调整EPC项目招投标人员参与模式

在EPC项目招投标阶段，必须调整这期间的人员参与模式，财务管理人员需要在整个招投标与规划等工作中全面参与，这样才能更好地帮助EPC项目合理规避招投标过程中资金运行、利率调整等财务风险。从多层面分析招投标资金规划，客观评价项目招投标的优势与劣势，并且对后期项目跟踪以及招投标方案的最终确定提出客观参考建议。财务人员及时为造价人员提供外汇政策、市场利率等实时信息，为招投标方案制定提供信息基础。在此基础上增加银行、项目之间的沟通机会，规避资金运行中的财务风险，确保资金运行顺利。财务人员帮助协调签约双方的关系，真正做到合同签约公平、公正、平等。

3.2建立项目责任成本管理制度

工程造价成本的控制的关键在于培养成本意识，同时也需要制定完善的相应责任成本制度。建筑总工程在项目实施过程中，对于项目的施工设计等多个环节都需要精细化的划分，确认项目整应的责任成本制度的束缚。建筑总工程在项目实施过程中，对于项目的施工设计等多个环节都需要精细化的划分，确认项目整个施工阶段的每一个环节的成本目标。同时，需建立必要的责任机制和监督机制，对项目的各参与人员进行必要的责任划分，以在项目建设的过程中用制度保证参与人员的责任意识和成本控制意识。项目部按专业分配专人负责材料市场行情了解，并形成记录整理成文，确定采购方案，严格把关材料进场价格，做到择优、低价、公平、公证、公开选择，降低项目采购成本。

3.3继续加强财务管理制度建设

科研事业单位可考慮下放一定财务预算调整及管理权限给项目负责人，用以解决部分项目预料以外的突发情况，增加经费管理的灵活性;各单位财务部门应及时学习和领会上级财务部门相关规章及政策，限时推出适用于本单位的相应制度。在建设单位的运营过程中需要面对的风险，其中财务风险是一个重要类型，也是比较难于应对的，主要原因在于建设单位的运行机制落后，风险控制意识不强，而财务风险的诱发因素和造成的危害都比较多样化，财务风险防范工作难度较大。所以在新时期建设单位应该制定完善的财务风险预警机制，以便在财务风险来临时迅速做出反应，降低单位风险损失，财务风险就不会成为制约建设单位发展的因素了。信息时代的到来要求建设单位能够准确把握信息内涵，更为科学高效的利用信息资源，与自身经营发展实际相结合，抓住发展契机，迎接各类风险和挑战。加强信息化建设，运用现代信息技术来采集和分析数据信息，不仅财务人员的工作负担有所减轻，他们的工作失误更会大大减少。建设单位得到的信息更加精准，单位领导作出的决策更为科学，将会推动建设单位在正确的道路上不断前进，成为市场经济模式下行业中的一颗冉冉升起的新星。

结束语

为做好风险管理工作，需要发包人在招标阶段识别EPC项目合同执行过程中可能面临的风险，设置相应的合同条款，合理地进行风险划分，并为风险制定出操作性强的应对措施;同时，也需要承包人在合同执行过程中做好风险管控。风险识别依据的是历史经验和数据，EPC建设管理模式的特点决定了项目风险的复杂性，为做好风险管理，还需要项目参建各方在后续工作中不断总结风险因素和应对措施。

参考文献：

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（作者单位：机械工业第六设计研究院有限公司）