现代企业财务危机预警系统的构建

[摘 要]文章在明晰企业财务危机预警系统内涵基础上，对其必要性展开分析，论述了财务系统预警构建的思路及保障事项，给出了搭建预警时应注意的问题。

[关键词]企业财务;危机预警系统;必要性;注意事项

随着国际市场环境的变化，企业面临的风险也渐渐加剧，如何有效规避财务风险，建立一套适合自己的财务危机预警系统，已成为现代企业重要的研究方向之一。

1 企业财务危机预警系统的概念及作用

财务危机预警系统，是企业内部专业人员通过采用一定方法对各部门所收集到的财务数据和非财务资料进行分析，通过数据量化的方式，将企业正在面临或将要面临的风险预先告知企业，及时发现企业运营中存在的问题，深入研究分析原因，制定相应的措施以督促企业管理层采取有效措施面对危机的一种机制。

现代企业是市场经济快速发展的一个产物，同样遵循优胜劣汰的市场规则。在我国，由于管理经营不善而导致企业破产的例子屡见不鲜，企业陷入财务困境将会致使企业投资者、债权人以及各相关利益人遭受严重的损失。因此，构建企业财务危机预警系统，不仅可以预知财务危机的征兆，有效避免财务风险的发生;同时促使管理者改善经营管理，将风险控制在企业的可控能力范围内，降低财务危机发生的概率。其主要作用体现在以下两个方面。

1.1 预知财务危机的征兆

企业财务危机预警系统能够捕捉到影响企业财务状况正常运营的因素，发出警报，提醒企业管理者找到财务危机发生的根源，制定针对性措施加以防范。例如我国四通集团在出现财务危机征兆之后，寻找病因后得知是由多元化经营造成的危机。管理者得知信息后，果断调整经营战略，充分发挥主营业务优势，为其他企业避免陷入类似困境提供了一种决策依据。

1.2 避免类似财务危机再次发生

有效的财务危机预警系统能够将危机产生的过程、原因、处理方法和处理结果详细地记录在系统中，这是它预知危机征兆的另一个作用，能够弥补企业运营管理中存在的不足，这样，当未来有类似情况发生时，就能够提供借鉴经验，从根本上消除隐患，避免财务危机的发生。

2 构建企业财务危机系统的必要性

首先，构建企业财务危机系统是企业生存和发展的需要。通过财务危机预警系统，企业管理者可以随时监测企业财务经营状况的变化情况，发现企业运营中存在的问题，根据实况改变企业财务的运营方式，使企业更为健康的发展。

其次，维护各相关利益人的需要。其一，维护投资者和债权人利益的需要。企业的投资者和债权人，可以利用财务危机预警系统了解企业的财务状况和风险大小，为他们的投资决策提供依据。并且可以及时采取措施降低风险带来的损失。财务危机预警系统对于保障投资者与债权人的利益有重要意义。其二，银行监控风险的需要。银行可以依据有效的企业财务危机预警系统，对企业的信用风险进行监控，判断企业的发展前景，为是否为企业进行贷款或质押贷款控制提供了决策依据，于银行而言，可以有效地避免贷款风险，防止坏账发生。

最后，国家宏观监管的需要。构建财务危机预警系统，不仅可以及时改善资源的宏观配置，调控国民经济的有序运行，还可以发现企业管理存在的问题，有助于国家制定科学的经济政策，减少国有资产流失，优化资源配置。

3 企业采购危机系统的搭建

3.1 搭建思路

根据企业内外部环境因素，对各个财务部门收集到的财务信息进行量化，将选取比率的数值与行业平均水平或其他正常企业做对比，将定量分析法与定性分析法相结合，把对比后的结果数据传送给专业人员做定性分析，再反馈回预警系统，最后交由预警组织机构，预警组织机构的成员则可以根据诊断结果采取针对性措施进行危机防范。

3.2 系统的构建

第一，财务预警组织机构。财务预警组织机构是财务危机预警系统下设的一个子系统，该机构的成员可以由企业管理层、熟悉企业业务、具有专业知识和技术的管理人员以及企业外聘咨询专家等构成。财务预警组织机构是独立的并且对股东大会负责，从而使得预警结论更加客观，让措施具有可行性，使预警分析持续进行，使财务危机预警系统达到预期的效果。

第二，财务预警信息收集机制。保证数据分析的合理性，是企业财务危机预警系统能够有效识别财务风险、预防财务危机发生的前提，这就要求企业建立一个科学的信息系统，企业可以根据实际情况选择自行开发或外购。主要包括三个方面：信息收集、处理和传输。

第三，财务危机分析机制。企业财务危机预警系统是否合理准确的关键在于是否拥有有效的分析机制。通过系统的监测与分析，排除对财务影响小的风险因素，将注意力转移到影响较大的风险因素中，避免了工作的冗杂。专业人员利用定量分析法将财务数据进行量化分析，再根据经验结合行业特征、政策影响与国际环境等非财务因素对风险进行定性分析，提高了预警分析结果的全面性。

第四，财务危机处理机制。在预警系统识别清楚财务风险之后，就要立即将信息传输到预警组织机构，对危机的成因做进一步的分析，找出问题根源并制定预防措施，尽可能减少风险带来的损失。主要程序为：启动财务危机处理小组，分析原因制定并运用危机处理策略。

3.3 系统有效运行的保障

首先，较强的信息收集能力。作为一个信息系统，财务危机预警系统需要对收集到的信息进行全面的分析才能够准确预测财务危机，因此该系统要能够提供全面、准确而及时的信息。财务信息主要包括四大报表，即资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。非财务信息主要包括竞争环境、内部控制制度和政策变化等。

其次，强大的信息处理能力。财务危机预警系统需要有强大的信息处理能力将财务信息与非财务信息进行加工监测后与行业的营运情况或是企业的预期目标做对比，做出预测，若有财务危机发生，则要进行防范。

最后，预警系统结构的完整性。一个有效的财务危机预警系统，要在过程、指标与数据上具备完整性，才能保证预警结果的科学合理。过程的完整不能只说明指标是否超出临界值，还应该分析危机产生的原因及未来发展的趋势;指标的完整性是指不能只分析某一种指标，而忽视另一种指标，否则会使预测结果产生偏差，各种相关指标都应该占有一定的份额，通过对比分析得出结论;数据的完整性即选取的数据不应仅是本企业的，还应有同行业、历史的数据、平均值数据等，只有完整的数据检验，才能得出合理的预警结论。

4 構建现代企业财务危机系统的注意事项

首先，应建立适合自身的财务危机预警系统。因为行业差异的影响，不同行业的财务危机预警系统有着不同的预警指标体系。目前，我国并没有成熟的财务危机预警系统模型的研究开发，国内企业应该主动积极参考国外研究成功的财务危机预警系统模型和方法，构建适合我国企业适用的财务危机预警系统，使预测结果更精确。

其次，应完善企业内部控制制度。良好的内部控制制度能够增强企业财务危机预警系统的有效性。基于此，加强内部控制制度建设，并落实内部管理制度的实施刻不容缓。更关键的是，要加强对财务预警系统的日常维护与监管，确保数据的准确与及时，保证系统与企业其他系统之间的数据连接畅通，实现数据充分共享。

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[作者简介]陈杰（1969—），男，湖北荆州人，本科，会计师，福建飞通通讯科技股份有限公司，研究方向：会计、审计、内控。