水利事业单位内部控制存在问题及应对策略

甄伟

摘 要 健全完善的内部控制制度是水利行业事业单位发展的必然趋势，加强水利事业单位的财务内部控制，规范财务行为，对水利事业的健康良性发展有不可替代的重要作用。本文首先对水利事业单位内部控制存在问题进行了分析，认为其在思想意识、信息化水平和评价监督方面存在问题，并根据存在的问题提出了相应的应对策略。

关键词 水利事业单位 内部控制 策略

水利事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。主要是通过梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，采取不同内部控制措施并完善相应内部管理制度。水利事业单位并不以利润获取为最终发展目标，水利事业单位的主要任务是为社会提供水利公共服务，主要目标是追求社会公益性，其内部控制的目的在于更好的发挥自身职能，更好的配置与运用资源。整体上来看，国内水利事业单位内部控制已经有了很大提升，但是随着社会的进步，传统的内控思想、模式与方法已经不能满足现在的要求，这样反而降低了水利事业单位的运行效率。正因如此，水利事业单位现在面临的现实性问题就是如何在新时期更为有效的进行内部控制。

1水利事业单位内部控制存在问题

1.1思想认识上不重视，内控意识薄弱

一是单位领导思想认识不到位，单位的领导认为内控建设单纯是财务问题，把内控制度建设全权交给财务科室负责，;二是财务科室工作人员业务水平低，据了解，很多工作人员都是高中毕业，在工作过程中函授读的大专，有会计初级证书的人员都寥寥无几，对员工的专业技能培训也有所忽视，无法满足正常的工作需要，无法制定科学合理的会计内部控制制度，从而无法合理的实施管理;三是有些单位制定内部控制制度就是为了应付审计、应付上级的要求，流于形式。

1.2内部控制信息化水平薄弱

内部控制信息化水平薄弱。随着信息化时代的到来，目前在内部控制管理当中，对信息化要求也越来越高，但是很多水利系统事业单位，财务管理信息化程度还非常低，而水利单位业务活动范围较广，信息数据丰富，传统内部控制方法无法满足当前工作要求，因为受内控方法、投入成本等因素的制约，现阶段信息化的应用水平需待加强。

1.3内部监督机制薄弱

一是财政部门等外部机构无法对水利事业单位的财政行为进行有效监督。水利事业单位生产和经营都具有一定的服务性和公益性，单位资产和业务较为复杂和特殊，比如水库干渠等，没有明确的标准对其进行划分。由于水利事业单位内部的财务管理没有合理的监督标准，从而导致我国财政部门等外部机构无法对水利事业单位的财政行为进行有效监督。

二是管理人员缺乏对财务管理进行监督的意识，也不够熟悉会计的控制制度，大部分制度只是流于表面，并未落实到位。

三是很多单位没有内部审计业务科室，即使有内审科室，因为审计人员多为领导直接任命，审计人员在开展工作时多受上级的约束和制约，弱化了审计科室内部的监督能力。其次，事业单位的内审属于事后监督，很多会计事项未能得到审核，内部控制较为被动，内部审计的全面性和完整性得不到保障。另外，在会计内部审计过程中，审计人员只重视核算资料真实性、合法性的审计，却忽略了控制制度是否有效，而控制制度就是内部控制管理的核心内容，这样内审科室的作用就无法发挥到位。而政府审计由于不同的工作重点，并不能面面俱到，也对会计内部控制工作造成很大影响。

2提升水利事业单位内部控制应对策略

2.1提高内部控制思想意识

首先单位领导应该学习会计内部控制管理知识，切实提高对内控管理工作本质的认识，单位领导要认识到内控是单位对经济活动风险进行防范和管控的重要手段，其要通过制定制度、实施措施和执行程序来达到控制的目的;要认识到内控建设对单位运营效率、单位内部管理水平、廉政风险防控、规范内部经营行为具有重要意义。单位领导要对内控工作给予肯定，这样才能在整个单位中营造良好的内控环境。其次定期组织单位全体员工学习相应的内部控制知识，使员工了解内部控制工作的重要性，这样才能促进内控制度的实施。再次提高财务人员的业务水平。财务人员的业务水平是会计内部控制工作顺利实施的基础和保障，单位应该增强财务人员的工作能力和水平，丰富财务人员的财务知识储备，打造专业性人才。

2.2提高内部控制信息化水平

将现代信息技术应用到单位内控体系建设及内控管理工作中，对信息系统建设实施归口管理，减少或消除人为操纵所带来的风险，建设内部控制大數据平台，使信息系统互联互通，系统要随着制度更新而及时升级，通过信息系统对单位业务流程进行管理，这样能够提高相关工作效率，工作成效更加明显。这就需要内控管理人员能够熟练操作相应软件，将会计信息进行有效的分析和处理，从中提取出能够体现单位所处内外环境的信息，与此同时，加强信息化建设还有利于大幅提高数据信息的利用率，这是信息时代的基本要求，能够让单位的内控管理工作朝着信息化、智能化的方向快速转变。

2.3确立内部控制相关评价与监督机制

水利事业单位应该确立出内部控制评价与监督机制，内部控制直接相关的评价与监督机制可以较好的发挥出保障性作用，确保内部控制活动可以在较为正常的状态下进行。具体来说，水利事业单位应该成立内部控制评价与监督主体，制定监督标准，定期对内部控制活动开展情况进行评价与监督。通过对内部控制活动的评价，了解现在的内部控制方式方法是否有效;通过对内部控制活动监督，可以发现当前内部控制活动中存在的问题并进行有效解决。

3结语

水利事业单位不仅要对内部控制引起足够的重视，更应该利用现代的信息化平台将内部控制工作落实到位，也要定期对内部控制工作做出评价和监督。值得注意的是，不同的水利事业单位内部控制问题也有所不同，各单位应该结合自身情况具体分析具体解决。

参考文献

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