企业资金管理风险与防范策略

郭振海

摘要：資金是企业维持正常生产经营所必须具备的前提条件，一个企业如果在资金管理方面出了问题，轻则要蒙受经济损失，重则可能破产倒闭，所以企业历来都会对资金管理风险给予高度的重视。

关键词：资金管理；风险；成因；防范策略

一、企业资金管理与资金风险

企业资金管理主要指的是在企业资金的来源和使用方面所进行的统一规划、控制、监管等各项工作，更通俗一点说，企业资金管理就是对企业收入和支出的管理。企业资金管理内容包括固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理等。在企业资金管理过程中，由于支出与收入之间存在时间差、各需求对象对资金的需求量和需求时间也不一样、应收账款能否按时足额回收尚且未知以及其他不可预知事项的影响等，企业要想让资金的作用发挥到最佳，就必然要对资金池里的资金总额进行统筹协调，根据资金需求对象情况的不同加以区别对待，比如，可以先将它们分为紧急而重要的、紧急而不重要的、重要而不紧急的、不重要也不紧急的等几个层级，然后再进行一个统一的资金投放计划和安排，以此实现资金投放与使用的最优配置。

在市场经济环境下，资金是企业赖以生存和发展的血液，对企业生存和发展既有促进作用，也有限制作用。资金具有鲜明的运动性，所以在市场经济环境下，企业资金管理总要面临一些风险的侵扰。资金管理是企业财务管理工作中的一项基本内容，资金管理风险指的是在资金运动过程中，由于受到各种不可抗因素或是不可预知因素的影响，企业经营活动的实际收益没能达到预期值，或是企业经营活动的结果使企业蒙受了损失，以至于让企业出现了经营困难的局面。企业资金管理面临的风险有时大、有时小，有时多、有时少，因而对企业造成的负面影响和损失也有时轻、有时重，情况不严重时，企业还可以及时采取措施加以补救；情况严重时，就有可能把企业逼到破产倒闭的边缘。由于企业资金管理风险的产生是源于不可抗力和不可预知因素，所以企业资金管理风险的潜在和发生，在很多情况下是不以企业的意志为转移的。但是，企业可以通过制定科学的防范策略进行积极应对。

二、企业资金管理风险的形成原因

（一）资金管理不严谨

资金管理不严谨对企业造成的危害是非常大的，比如，如果企业正处在生产经营的关键期，而此时急需的资金却不能悉数及时到位，企业就有可能因此而被迫限产，甚至是停产，那么企业受到的经济损失是非常巨大的。并且，资金管理不严谨，还容易给不良对手留下恶意攻击的机会。

（二）资金预算不科学

古语有云：“凡事预则立，不预则废。”企业资金管理也是一样的道理，必须先有实事求是、切合企业实际经营需求的资金预算管理，然后才能有预算资金的及时足额到位。企业资金预算管理不科学的危害极大，其中最明显的危害就是会让企业在调度资金时出现捉襟见肘的窘态，使有些项目运行陷入“巧妇难为无米之炊”的境况。

（三）资金信息不真实

资金管理信息失真这种情况在企业具有很大的普遍性，而且由来已久，始终未能根治。个中缘由主要在于资金管理部门与资金使用者之间存有一定的隔阂，比如，资金管理部门和资金使用者所掌握的资金信息是不相同的，二者之间就资金信息的知情权而言是不对称、不对等的，这种情况的存在，显然干扰了资金信息使用者的经营决策。

（四）应收账款管理不规范

应收账款管理不规范，造成了企业大量资金被别人占用，如果大量资金长期被占用且不能有效收回，就极易形成坏账和死账，企业为此承担的风险不言而喻。所以，虽然迫于市场竞争的压力和市场拓展的需要，企业不得已要采取赊销等手段抢占市场份额，但一定要掌握好度，否则，后果定然是得不偿失。

（五）资金管理流程不清晰

导致企业资金管理流程不清晰的原因来自两个方面：一是部门职责范围不明确，以财务部门为例，权责划分不明确，就会出现出了问题却无法确定责任人的情形；二是权限界定不准确，各级部门的具体权限没有严格划分，以至于在资金管理中出现了权力的交叉、重叠，甚至是越权。

（六）资金审批不严格

资金审批不严格的原因也有两个方面；一是企业没有制定科学的资金授权审批机制，或者即使制定了也仅是贴在墙上的形式主义，没有落到实处；二是很多企业在资金管理中仍然采用“一支笔”方式，企业“老一”一人独大，资金审批流程形同虚设，资金监管更是无从谈起。

（七）管理层决策不正确

管理层决策不正确主要表现在两个方面；一是管理层权重过大，在进行投资决策时缺乏集思广益和市场调研，致使投资失败；二是管理层思想落伍，不能紧跟国家经济政策调整的步伐，不能把握市场机遇与时俱进，致使投资失误，造成企业经济损失。

三、企业资金管理风险的防范策略

（一）强化风险防范意识

要从管理思想上高度重视资金风险的危害性，加强资金管理制度建设、自律建设和监督审查建设，以此降低或消除风险发生的可能性；有组织、有计划、有目的、有针对性地对资金的运动方向和运动轨迹进行摸排与清查，及时发现潜在风险，及时找出滋生风险的原因，及时拟定应对风险的措施，将风险消灭于萌芽状态。

（二）加强内控机制建设

健全和完善企业资金管理内部控制机制，一是要加大对经营过程中风险高发区间的资金控制力度，重点监管高发频次的风险点，做到事前以预防为主、事中要及时跟进、事后应科学评价，保证资金使用的规范性；二是要加大对原料采购和商品销售等需求量大的环节的资金控制力度，做好资金使用记录、小结、考核、评价等各项管理工作，保证资金使用的合理性。

（三）提升资金使用效率

一是要强化资金的时间价值观念，优化资金管理流程，精简资金管理机构；二是要对企业的产业结构进行调整，淘汰落后的技术和产能，向高新技术领域转型；三是要科学管理库存，根据企业生产需要和市场销售需要，量身定制原材料储备和产品库存数量，及时盘清积压产品，减少库存对资金的挤占；四是严格应收账款管理，对应收账款的规模和时长要严加限制，对到期应收账款要提前制订好回收计划和方案，防止应收账款转化为坏账、死账。

（四）严格资金预算管理

一是要设立资金管理预算委员会，由委员会成员共同拟定资金的使用方向、使用政策和使用方法，预算拟定要本着效益优先的原则，量入为出，进出适度；二是要把资金预算编制与财务会计报表结合使用，把钱花到最需要、最应该花的地方，增强资金使用的效益性，提高资金使用的合理性；三是要对预算的执行情况进行跟踪管理，一经发现有偷工减料、投机取巧、执行不到位等行为，要严惩不贷。

（五）组建资金集中管理机构

组建资金集中管理机构的好处在于，可以把企业下属各部门、各分支机构的收付款项都纳入统一的集中管理机构中，对企业内部资金往来实行统一调拨和分配，从而缩短资金的周转时间，减少外部金融机构对资金的占用。

（六）构建电子管理体系

电子商务技术、计算机应用技术、互联网技术等先进信息通信技术的快速发展和广泛普及，为企业构建资金电子管理体系奠定了技术基础，创造了有利条件。比如，在资金管理工作中，企业可以先在电子标签上填写好资金管理信息，然后把电子标签贴在相应的需要进行跟踪管理的资金使用对象图标上，当被管理对象出现资金使用异常情况时，电子标签会自动发出提示信号，方便企业及时跟进管理。

（七）建立风险预警机制

利用风险预警机制，企业可以分析、预判资金在运动过程中将要面临的各种风险威胁，方便企业及时查找风险的形成要素，及时核实风险的现行状况，及时评价风险的危害程度，及时拿出化解风险的办法。建立资金管理风险预警机制的功用就在于让企业在资金风险管理工作中做到有备无患，做到不打无准备之仗。

当然，要做好企业资金风险管理工作，除上述七个方面外，强化有关人员的职业道德建设也是非常重要的，道理很简单，任何風险危害的出现，其祸根都在于人为防范的不严谨，正如俗语所说“篱牢犬不入”，所以，要加强资金风险管理，首先应强化对有关人员的职业道德建设。

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