内部控制评价和质量管理体系审核整合研究

李绪翠

在企业日常管理工作中，不仅仅需要促使两大管理体系实现相互融合，更加需要加强方法的研究，要促使质量管理体系审核方法以及内部控制评价方法实现相互的整合，这样才能够有效提升企业管理水平和管理质量，同时也可以促使企业的管理体系更加完善，但是，目前在质量管理体系审核以及控制评价体系方面还是存在着一定的局限性，所以需要针对内部控制评价及质量管理体系审核方式整合进行深入的研究，这样才能够促使企业管理水平得到进一步的提高，实现企业的健康稳定及可持续发展。

一、内部控制评价与质量管理体系审核整合可行性

（一）目的相同

针对内部控制评价进行分析，主要就是在企业管理的过程当中针对企业的各个方面进行动态化监督和控制，同时对于财务数据信息进行全方位检查，这样才能够促使企业运营效率得到准确把握，同时也可以对于企业在日常运行当中的一系列经营管理活动进行客观全面的评价，其中针对质量管理体系审核进行分析，要求相关人士能够充分考虑诸多方面的因素。在企业实际运营和发展的过程当中，要切实保障在实践当中质量管理体系能够得到良好的应用，质量管理体系以及内部控制评价体系两者本身目的相同，都是需要根据企业实际运行状况存在的问题采取合理措施进行完整和优化，这样才能够有效让企业的运营效率得到显著的提高，因此将质量管理体系审核以及内部控制评价整合本身具有一定可行性[1]。

（二）原则相同

针对质量管理体系审核以及内部控制评价两者实现相互整合本身具有一定的可行性，其中主要的因素在于两者原则基本相同，对于二者进行分析，在平时工作开展的过程当中，通常都是需要始终坚持独立性原则。针对业务组织等诸多方面而言，基本上都具有一定独立性，需要相关的工作人员结合有关规定，认真履行好自身职责的同时要结合各方面的实际情况开展多元化审核评价活动，切实保障审核以及评价更加具有公正性和客观性[3]。

（三）手段相似

针对两者的实际情况进行分析，内部控制评价本身属于一项相对客观以及独立性咨询活动，通过使用内部控制评价能够让企业自身的价值得到一定程度的提高，同时可以促使企业整体运营状况得到良好的改进和完善，在当前就需要加强规范化、系统化方法的合理应用，例如要加强第三方审计法、自我评价法以及合理化评价的科学运用，促使管理方法得到有效的优化和完善，同时对于企业的各方面经营管理活动进行动态化的控制和管理，有利于企业经营管理当中的一系列问题得到良好的解决，可以让企业的市场竞争能力得到显著提升。在当前的质量管理体系审核过程当中，更加需要对于企业各方面进行客观以及全面的审核，对于企业在实际发展过程当中存在的一系列问题，及时采取科学有效的措施加以解决，从整体层面进行分析，两者通常都会采取过程控制法。

二、内部控制评价与质量管理体系审核整合途径

（一）科学整合部门

要求工作人员结合部门职能、工作难易程度、工作范围等诸多方面的内容，对于企业部门进行科学及多角度整合，这样才能够建立起新型部门，同时也可以通过利用新部门负责企业一系列的审核以及评价工作。在相互整合完毕之后，对于当前的企业而言，还需要进一步提高相关人员的综合素质和业务能力，要对于部门工作人员加强培训工作，这样就可以促使部门人员能够对内部控制评价进行更加全面的了解，有利于工作人员更好开展审核以及评价工作。评价部门以及审核部门实现良好的整合之后，对于企业的管理者而言，更加需要对于部门人员的平时工作内容进行明确安排，同时要对审核以及评价的流程进行准确的把握。另外，对于当前的企业来讲，还需要保障整合的过程当中可以实现全员的参与，同时还需要提出针对性意见以及建议，促使质量管理体系审核以及内部控制评价整合等诸多方面的工作得到一一落实[5]。

（二）整合程序

在内部控制评价以及质量管理体系审核实现两者相互整合的过程当中，要求相关工作人员对于各方面影响因素进行综合化的分析，同时，还需要结合企业的现实状况对于企业运营管理当中频繁出现风险领域以及业务进行全面的管理，要求制定出合理及科学有效的方案，同时要对各方面工作内容加以明确，例如，评价范围、费用预算等等都需要进行管理，这样才能够为科学整合相关程序奠定良好的基础和保障，要对于质量管理体系以及内部控制各方面的理论知识进行准确的把握，同时要建立在科学评价前提之下开展审核工作，要求当前企业管理人员能够对于企业体系运行方面以及企业不同层面实际状况进行准确的把握，要对重大缺陷以及不合理项目进行有效的完善和优化，对审核评价结果进行全面仔细的分析，另外，对于当前的企业来讲，更加需要加强第三方机构以及专业检查小组的运用，要进一步明确检查的重心、评价范围，评价流程以及评价方法等等，这样才能够促使整合之后内部评价数据信息准确率得到显著的提高，有利于让质量管理体系审核工作可以严格落实到实处。实际工作过程当中一旦出现了重大缺陷或者某些项目缺乏合理性以及科学性，需要快速的报告给董事会以及经理层，这样有利于针对问题采取措施加以解决，防止问题或缺陷进一步的扩大或者加重给企业造成重大的经济损失。另外，如果两者在实现相互的程序整合之后依然存在隐患问题，还需要相关人士对此进行科学有效的调整和优化，这样就有利于后续的审核以及评价工作顺利地开展和实施。当前企业管理的过程当中，还需要构建相对健全和完善的奖惩制度，通过利用奖惩制度，有效调动相关工作人员的工作积极性和主动性，促使所有的工作人员都可以主动地参与到整合当中。另外，还需要结合现实的情况发挥多元化的优势，对于相关程序进行科学化的整合，对于质量管理体系进一步的加以改进和优化，保障企业的工作有序地开展和实施，提高企业的运营效益。

（三）整合文件

在实际整合的过程当中，要求相关工作人员能够充分意识到质量管理体系审核以及内部控制评价文件的重要价值和重要意义，要对两者文件从多个方面进行有效分析和对比，同时内部控制评价、评价计划以及缺陷认定属于不可忽视的重要内容，审核报告以及现场检查属于质量管理体系方面不可忽略重要内容，要求相关人士能够对于两者相关内容进行准确的把握，同时要实施合理及科学化整合，这样才能够将两者逐步形成统一化的文件，针对不同类型的文件内容，需要当前的企业管理者结合实际问题具体地进行分析，对于各方面影响因素进行准确的把握，同时要对相关的内容进行科学合理的删减或者增加，有助于两者实现良好的整合。对于当前的企业来讲，需要明确内部控制评价等级，同时，要在这个基础之上，对于评价审核诸多方面内容进行全面以及客观的记录，结合多方面实际情况，要制定科学合理的报告，这样就有利于更好掌握质量管理体系以及内部控制评价等诸多方面的情况，有利于内部管理制度得到有效的改进和优化，同时也可以促使内部评价以及使用方法得到优化和完善，显著地提高审核质量以及评价的效果，有利于企业各项业务活动顺利开展和实施[7]。

三、结语

综上所述，在当前企业实际运营管理过程当中，要求当前的企业管理者能够始终在客观的角度上，对于质量管理体系以及内部控制进行全方位客观认知，要求结合两者相同之处实现良好的整合，要整合方法和文件，另外还需要顺利地开展合理及科学的评价审核工作，这样就可以降低企业的经营风险，提高企业管理水平和管理质量，还可以有效缩减企业的运营成本，提高企业的经济效益以及市场核心竞争能力，促进企业更好更快发展。