出纳工作中的常见问题与对策研究

陈晓

一、出纳工作的基本内容

出纳是按照采取管理制度，对企业的现金收付、保管库存现金以及银行结算等工作。出纳作为企业财务管理中一个十分重要的岗位。很多人对出纳工作有错误的认识，认为出纳就是负责跑银行，很多出纳人员对自身的工作岗位都缺乏准确、充分地认识。出纳人员的工作将贯穿于企业财务工作的始终，也是会计信息的重要收集者，是会计信息的汇总者。出纳人员在工作中如果出现了错误，将对财务工作造成严重的负面影响，同时因此影响到财务工作的成效将最终造成企业决策者出现判断错误，直接会造成企业经济利益的损失。

企业出纳人员的基本工作内容主要有以下几点。第一，会计核算的工作，企业人员出差票据的报销、发票等财务票据的审核和保管工作。第二，银行存款和现金流的记账和月结工作，负责保管公司的公章。第三，现金收付的办理以及银行结算工作的办理。第四，负责员工工资福利的发放。可以看出，出纳工作通常比较烦琐，而且很多工作都是重复性机械性的工作，但是在企业财务管理工作中起到十分基础、重要的作用，将在企业财务管理工作中起到无可替代的作用。

二、出纳工作的基本特点

（一）专业性强

出纳人员需要对有关经济法律法规和财务知识能够切实掌握，以职业化的培训，对各类办公软件要做到熟练掌握。财务管理工作在企业发展中起到十分重要的作用，将对出纳人员的要求也有很高的要求。出纳人员需要掌握专业性的技能，将所学的专业知识能够熟练地运用到日常工作中。随着信息化技术的发展，需要出纳人员能够掌握各类信息化办公软件，注重借助于信息化提升出纳工作效率。当前出纳工作需要跟随时代发展的要求，出纳人员要注重学习新知识，不断地提升自身的业务能力。

（二）时效性

众所周知，出纳工作的实效性比较强。企业员工每月工资的发放以及银行对账时间都是固定的，这就需要出纳人员在工作中将这些时间安排好，在所对应的时间点处理好相应的工作。如果一旦出现了问题，要立即进行处理，避免给企业造成更大的经济损失。

（三）政策性

出纳工作要严格按照国家有关法律法规，对出纳工作有着明确的规定和具体的要求。出纳人员在日常工作中要严格按照法律法规来办事，对工作中的每个环节都要做出按照法律办事。在工作中，对于不符合法律规定、不符合财务管理工作规定的票据要秉公处理，不能出现因为把关不严而给企业造成经济上的损失。

（四）准确性

出纳工作一个显著特点就是准确性。出纳人员要严格依照有关法律法规来处理企业财务工作，同时还要确保企业现金、票据的安全性。出纳人员要对数字计算做到精准，对数字要具有很强的敏感性，通过财务数据来发现企业管理中的问题。在日常工作中，出纳人员要注重提升自身对工作的责任感，在工作中杜绝出现金额上的错误。平常要对公司账目实现反复地核对，杜绝出现各类错误。只有出纳工作的准确性提升了，才能为财务管理工作水平的提升奠定良好的基础。

三、出纳工作中常见的一些错误和问题

（一）对出纳工作缺乏足够的认识，法律法规意识不够强

出纳人员普遍对自身的工作认识上出现片面性，不能很好地认识到出纳工作在企业财务管理工作中的作用和价值。出纳工作并不是简单地跑银行的工作，这种说法具有很大的误导性。事实上，出纳工作与企业的经济利益是密切相关的。一些企业财务管理人员对出纳工作不够重视，也为严格监督管理企业财务票据，对财务数据的真实性责任心不强。与此同时，很多出纳人员自身的法律意识不够强，理论知识比较丰富，但是缺乏理论联系实际的工作能力。未能严格按照有关法律法规做好本职工作，在工作中责任性不强，玩忽职守，将给企业造成严重的经济损失。

（二）企业财务制度不够健全

企业财务管理制度不够健全，对出纳工作缺乏严明的制度规范。在出纳工作规定中，对新进管理制度缺乏明确的要求，有的时候在现金的收取的时候，会计人员收取相应的现金收款凭证，对于现金的领取要严格按照有关流程来进行，只有会计和出纳两人都签字后才能领取现金。当前，有的企业财务制度不健全，对这一管理制度不能严格执行，在实际执行过程中经常简化程序。有的企业管理人员不走现金管理流程，将现金进行直接支取，也不进行及时归还。这种情况的出现使得出纳人员对企业的现金状况不能全面了解。在款项报销以及现金合适的时候对账面金额做不到无法准确地记账，同时还会出现各种漏记情况。企业财务管理制度的不严格执行，将使得出纳工作容易出现各类问题，将直接影响到企业的财务工作管理水平。企业财务制度不健全的主要原因，主要还是高层管理者对出纳工作的价值缺乏正确的认识。

（三）出纳工作操作程序不够规范，票据保管不当

出纳工作中要涉及大量的票据，对票据的填写、领取、记账等工作，很多时候就出现不按照规定来实施的情况。比如，有的员工借款单中缺乏相应的凭证，或者缺乏领导人员的签字，这些都是一些简单的问题，但是如果长期把关不严，走人情账，那么就会导致企业出现各类坏账情况，将对企业发展产生相应的负面影响，严重地将直接导致企业在市场竞争中出局。这一情况的出现，主要是出纳人员的工作操作程序不规范，没能严格按照工作流程来实施，在工作中容易顾及人情走人情账。即使因为情况特殊，事后应该让有关人员将程序补充完毕。有的企业容易出现票据遗失或者破损的情况，这和出纳人员的工作操作不规范而造成的，这样不仅增加财务工作人员的负担，还将给企业造成严重的经济损失。

四、提升出纳工作质量的具体举措

（一）提升法律意识，强化对出纳工作的重视程度

企业管理人员尤其是财务管理人员要高度重视出纳工作，要认识到出纳工作的质量将和企业财务管理工作水平是息息相关的，将对企业的经营发展情况直接性的影响。企业财务管理工作通常要从两个方面努力，首先需要财务出纳人员强化对支票等票据的管理工作，高度重视财务数据的监管，千方百计地杜绝出现错误，确保财务经济数据的真实性。出纳人员要高度重视自身的工作，要清楚地认识到自身工作的重要价值。其次，要日常工作中，要强化法律意识，切实掌握有关法律法规的要求，严格遵守财务工作纪律，在工作中杜绝出现疏忽，以免给企业发展带来损失。

（二）不断完善企业财务管理制度

出纳工作要严格按照制度来实施，首先就需要健全财务管理制度，这样出纳人员在工作中才能依规办事。从宏观角度来说，国家要根据市场环境的变化，不断地对出纳制度实施改革，不断地对财务管理中出纳工作制度来完善。确保出纳工作与当前的市场环境需要相适应，不能脱离于市场。同时，要完善出纳工作制度，提升出纳工作的可操作性，使得企业资金管理工作按照自己管理制度严格执行。从企业发展的角度来说，出纳人员不仅要遵守国家财务管理规定，还要执行企业自己的财务管理规定，在国家和企业双重管理要求下，要不断地提升企业财务管理工作的规范性和准确性。对于出纳工作中容易出现问题的环节，要注重总结工作经验教训，不断完善记账制度，严格做到每日结算和账款相符。在现金领取方面，要严格按照相关程序来实施。不断完善企业财务管理制度，促使出纳工作做到有章可循，不断提升出纳工作的质量水平。

（三）规范出纳工作操作程序

出纳人员工作中一个最基本的要求是规范化操作。在支票金额填写的时候，出纳人员要做到字迹工整清晰，对于大写数字的书写在财务工作中是十分重要的。小写数字要做到定格写，这些都是财务工作最基础的要求，需要出纳人员做到认真严谨。在借款和领款程序方面，要做到审批流程的规范化，领款的时候当事人要签字。同时，在记账凭证编制的时候，要对附件的粘贴和保存特别注意，避免出现附件的脱落。这些都是出纳工作中容易出错的问题，将会给日常出纳工作带来影响，还将直接影响到企业财务管理工作水平。在出纳日常工作中，最基础的要求就是注重细节。财务管理中的出纳工作流程都要有明确化的规定，强化对出纳人员的管理和监督，避免因为粗心大意而出现各类错误。同时，在出纳人员在日常工作中要不断地端正工作态度，将本职工作做好。

五、结语

可以看出，在企业日常财务管理工作中，出纳工作占据着十分重要的位置。在任何企事业单位中，出纳人员都是财务管理中不可或缺的人员。因此，出纳人员在日常工作中要注重提升法律和程序意识，注重完善出纳工作制度，严格要求自己，严格按照规定办事，不断提升自身的工作技能和水平，这样才能确保企业发展资金实现顺利地运转。