关于社会保险基金审计监管的探究

2020-06-12胡静

大众投资指南 2020年9期

胡静

一、前言

社保基金是社会保障的重要组成部分，其在社会发展中的意义非常重大，是维持社会稳定的良器，其运转情况直接关系到了相关人员的切身利益，对社会的长远发展，也关系非常密切。社保基金是有相关经办机构直接进行管理的，社保基金不能为机构产生直接的利益，只有对这些资金合理记性使用，才能创造一定的经济价值【1】。社保经办机构通常只具有社保基金收支管理的功能，和企事业单位的财务管理有着比较大的差别。国家通过对社保基金的使用，可以有效发挥宏观调控的作用，社会保险需要参与到社保基金的分配和管理当中。

二、社会保险基金的范畴

采用社会基金的一个重要作用就是为年老、生病、工伤人员提供一定的帮助或者补偿，是当前法律框架下的一种专项基金。从当前的社保体系上看，社会保险基金通常由养老、失业、医疗、生育、工伤保险组成。其中社会保险保障制度发挥着非常重要的作用，发挥着主体性的地位。和其他社会保障相比，社保基金的覆盖面相对比较小，其主要针对性的对象是那些有工资收入的劳动人员。社会保障制度主要的服务对象是整个社会成员。从客观角度上来说，不论资金采用了哪种筹集方式，其本质还是从劳动者创造的价值中抽离一部分，属于劳动者自身的利益范围之内，不属于政府财政的一部分【2】。

三、我国社会保险基金监管的原则

审慎原则。随着社保事业的不断发展，社会保险基金的结余有越来越多的趋势，这对基金的监管提出了更高的要求，其面临的监管压力越来越大。如果这个过程中出现了问题，就会直接对国家和社会稳定性，造成比较大的影响。因此，在这个过程中，社保基金监管部门应该认真做好对社保基金的审计工作，对其使用过程进行严格的监管，应该以审慎的态度来对待社保基金的监管工作，最大程度保证社保基金的完整程度，避免在基金使用过程中，出现过大的风险。

法制化原则。社保基金为了保持使用过程中的权威性和独立性，就需要严格我国法律要求进行使用和监管。在这个过程中，应该以《宪法》和《社会保险法》为根本，其他法律规定作为辅助，最大程度保证基金使用的安全性，让劳动人员的相关权益得到最大的保证，避免出现对基金违规使用的情况。

科学性原则。为了让社保基金在实际使用过程中，得到更好的监督和检查，就应该顺应时代发展的潮流，将各种信息监管手段应用到相关监管工作中，建立严密、完善的法律体系，提升对社保基金的监管质量，让社保基金得到更加科学的使用。

公平公正的原则。在社保基金使用的过程中，应该坚持客观、公开的原则，在这个过程中，可以通过行政、经济和法律的手段来开展相关的监管工作，及时对经办单位、管理部门和投资单位的基金管理和使用情况进行监管，最大程度避免违规情况的发生。

四、改善我国社会保险基金审计监管现状的措施

对社保基金的收缴和支出进行监管。在开展社保基金的监管过程中，应该对相关单位的资金收入和支出情况进行监督审查，让相关社保经办单位按照要求设立相关的科室，其中的办公管理人员应该经过严格的培训工作，及时审查监督本单位和下属单位社保经办单位在办理社保基金收支结存中存在的问题，避免违规使用社保基金情况的出现。在社保基金的征缴和支付过程中，也应该按照相关要求来进行开展，认真开展对手续的审查工作，保证各种手续的完整性和真实性，各种应收应该切实落实到位，每一项专项资金都应该按照规定进行使用。各社保部门还应该认真做好队伍的建设工作，保证社保基金的收缴和管理工作可以得到顺利地开展。此外，还应该开展对征缴基数、范围和人数的审计工作。在这个过程中，需要相关单位认真做好相关的配合工作【3】。

认真做好保险基金管理的审计监管工作。在开展审计监督的过程中，其中一项重要工作就是对经济效益和投资效益进行审核。在对投资效益进行监督审计的过程中，需要认真做好投入、产物比的分析工作，认真审计得到投资效益是否存在被非法侵蚀的情况，通过开展纵向对比，可以对基金的实际以及预期收益开展对比，及时找出证券投资和产品选择是否存在缺陷的情况，为后期的投资服务提供帮助。

当前在社保基金的实际使用过程中，经常会面临社保享受对象无法精准定位的情况，对我国社保事业的发展，构成了非常不良的影响。为了有效解决这个问题，就应该认真做好社保享受对象的调查和认证工作。让享受社保基金的对象在实际享有各种基本权利前，开展相关的调查工作，掌握清楚其是否具有享有社保相关待遇的条件，如果不满足相关条件，其就不能享有相关的待遇。在这个过程中，应该认真做好档案记录工作，形成完整的档案资料，方便日后进行使用。在精确定位的过程中，为了让各种信息的获得更加准确，应该和当地的社区部分开展合作，让其参与到调查当中，对相关信息进行核实。

合理对舆论和媒体的力量进行应用。为了让社保基金的监管变得更加透明，可以让舆论和媒体的力量加入其中。为此，可以建立相应的社保基金披露制度，让公众享有获知社保基金效益的权利，通过这个措施，可以让社保基金的管理得到全社会的监管，避免基金滥用情况的发生。可以利用媒体定期向社会公布基金的年度报告，在报告内容中应该包括经办机构、社保基金征收情况、基金结余情况等，最大程度保证参保人员的权益遭受意外的损失，定期向全社会公布社保基金运作的实际情况，让社保基金管理和使用的每个环节，都接受全社会的监督。此外，在对社保基金的年度报告开展审计的过程中，需要让会计事物开展相应的审计工作，并提供相应的审计报告。在审计报告当中，应该包括对保障资金的具体使用情况，以及对社保基金使用的相关政策，并及时将审计结果公布于众，相关的信息可以直接放到政府的相关网站上，让社会人员都可以参与其中，提升社保基金审计工作开展的透明化程度，让相关事业单位和劳动人员可以及时了解到社保基金审计的实际情况，可以通过及时采取措施，来维护自己的正当权益。

做好单位内部的审计工作。不断提高单位社保基金审计的质量。如果要让审计工作在会计社保基金风险防范中充分发挥自身的作用，就应该充分保证会计数据的准确性和全面性，这样才能让审计人员更加准确评估当前单位经营活动与财务状况，让内部审计真正发挥自身的作用。因此，单位应该严格按照要求来开展会计合算工作，不断提升会计审核的水平。此外，单位还应该做好对会计财务人员的培训工作，让他们及时掌握当前国家新出台的相关法律法规、税收政策和行业政策，不断提高他们的财务知识，加强会计信息化在工作中的应用。为了保证财务人员的工作质量，单位应该做好对财务人员财务工作的考核工作，对工作表现良好的人员进行奖励，对无法按照要求完成工作的，应该进行惩罚，如果出现严重的失误，应该及时将其清理出队伍，提高财务人员的工作责任心。

单位应该在内部审计体系的建设上，投入足够的力量。为了让单位内部审计工作真正发挥出作用，内部体系的建设非常重要。单位应该根据自身经营的特点，针对性打造内部审计机构，并保证其独立性。内部审计机构是强化内部控制的一项基本措施，内部审计工作的实际职责，不仅包括审计账目，还需要包括稽查、评价内部控制制度是否完善、单位内各组织机构执行特定职能的效率，还需要及时向最高管理部门提出各种有效报告，保证单位内部各种控制制度的完善性。当前信息技术发展非常迅速，为了进一步提高审计工作开展的质量和效率，应该将信息技术更多融入审计工作当中，建立统一的审计平台，更加及时开展各种审计工作，及时发现其中存在的问题，及时进行处理。

随着时代的不断发展，对社保基金审计和监督工作的开展，提出了更高的要求。为了保证社保基金的审计和监督制度不断发挥自己的作用，就应该建立工作反馈考核机制，对基金管理制度的执行情况，及时进行调查，对于难以满足时代发展要求的制度和条例，应该及时进行修订，持续保证对社保基金的管理强度。