做好油田产能项目在建跟踪审计的策略

胜利油田审计部门加大产能建设跟踪审计力度，在有效整改审计问题的同时化解剩余风险、扫除整改盲区。

近几年，石油石化行业处于改革发展攻坚期，油田投资规模普遍大幅压减。胜利油田审计部门根据从严管理的要求，探索投资审计项目转型发展的新路径，加大对产能建设跟踪审计的力度，从源头上、过程中监督建设资金的流向，优化了产能建设项目的管理，在有效整改审计问题的同时化解剩余风险、扫除整改盲区，实现了投资审计工作的提质增效升级。

抓好四大环节实施精准审计

细化审前调查内容。在审前调查期间，油田审计组通过专题座谈、分组讨论、集体研究等方式，设计了采油厂产能建设项目管理情况调查问卷，并分门别类制定了产能建设相关部门的谈话提纲。通过汇总分析调查问卷和谈话记录，研判管理薄弱点，发现审计线索。通过细化审前调查内容，增强了审计方案的可操作性，为指导现场查证奠定基础。例如，审计组通过座谈了解到某采油厂在土地管理方面存在薄弱环节，审计方案中便需要撰写如何对建设征用土地合法、合规性进行查证的详细思路。

紧抓内控主线。审计组以合同为切入点，紧抓内控主线，通过调取产能建设涉及的全部合同，抽样选取采油厂区块、井场工程项目等样本进行内控符合性测试，涉及勘探开发项目管理、工程招标管理等10余个业务流程，在审计中通过内控的穿行测试协助审计组进一步细化问题的查证。并以点带面对同类项目延展审计，提出问题整改的意见和预防风险的措施，实现了常规产能建设项目审计与内控风险审计的有机结合。

强化在建跟踪。审计组对施工现场关键节点及时跟进，对各流程层层把关，防止时间变化对审计数据采集的影响。组员按照各自分工勤跑现场，及时将资料与现场实际情况相比对，通过现场勘察实物，利用电子设备拍照并留取影像资料，再与纸质资料相互核实，及时与相关部门早沟通、早落实、早整改，将风险消除在萌芽状态。对被审计单位的习惯性不规范做法，及时督促整改。

预判问题风险。审计组对发现的问题线索进行解剖，探寻产能建设管理问题产生的根源，辨识、评估和预判潜在的风险隐患，提出项目建设的防范措施。为提升审计报告的质量，审计组结合内控风险清单，实现审计问题与风险描述的对应吻合，通过对深层次原因“纵向开刀”，实施“靶向治疗”，坚持做到“六个不放过”：即问题查不透不放过，原因理不清不放过，责任落不实不放过，风险分析不到位不放过，意见建议不适用不放过。

利用信息技术提高审计效率

用好信息技术手段。审计组通过井场配备的监控系统拍照、录音、录像随时做好影像资料的留存，建立在建跟踪审计电子台账，尝试以“跟踪审计、边审边改、跟踪整改”的形式推动投资项目的规范、高效实施。做好各类数据的归集与分析，例如对工程施工隐蔽环节的安全环保风险重点关注，对钻井泥浆的拉运、泥浆池的治理环节重点跟进，分析风险引发的直接因素，确保工程安全文明施工，确保产能建设质量。

胜利油田胜北审计分处审计组核对联合站内的检查井工作量。岳明凯 供图

巧用信息平台。审计组除了使用AIS审计查询系统，还借助油田在用的生产办公平台，实施远程在线审计，随时查阅钻井工程设计、新井审批流程、工程合同、作业施工总结、地质录井报告等资料，结合现场查看相互印证，确保工程造价系统的计算有据可查，促进产能建设项目的信息化管理水平，实现优化投入、降低成本、提高效益、降低风险，推动产能建设项目投资的效益最优。这样拓宽了获取审计线索的渠道，节省了调阅审计资料的时间，切实提高了审计效率。

理顺查证思路。审计组将审计方案转换为电子表单方式，筛排审计重点，逐个定制查证方式方法，确定查证思路。收集集团公司、油田、建设单位，以及钻井所在地区的法规制度，汇总后整理嵌入方案表单，以“链接”方式打开便于查证。在查证过程中可随时调整、优化表单内容，明确下一步审计工作的重点。

提高审计质量的建议

动态优化审计方案。审计组应随时根据查证进展调整优化审计方案，实现审计方案动态化，进一步增强可操作性，确保高效、顺畅地开展查证。产能建设项目审计方案因涵盖建设程序、施工管理、招投标合同、物资等诸多方面，审计组可以尝试对重点环节或者审计难点制定专项审计方案，例如，针对钻井地理位置较远的项目，在现场勘查前制定现场踏勘审计方案；针对建设过程中涉及程序的纷繁复杂，可以尝试制定程序审查步骤附加方案，保证查证效果。

集体优化审计报告。一方面项目主审出具的审计报告中必须要涵盖改进管理薄弱环节，规避生产经营风险的策略，审计组全员要全程参与讨论完善报告。另一方面，可以尝试将报告中的重大审计问题或屡查屡犯审计问题摘录出来，出具专项审计报告作为副报告，并征求专业部门的意见建议，为切实规避问题风险、彻查彻改做实审计基础。

建立“限时整改”跟踪审计制度。审计组对施工现场关键节点及时跟进，严格按照审计方案要求对建设项目各流程节点层层把关，建立“限时整改”跟踪审计制度，将发现的管理问题与相关部门及时沟通，将投资风险消除在萌芽状态。还要通过建立审计问题责任清单，更好地履行审计督促问题整改的监督责任。