新时期国企财务管理与内部控制体系构建

李嫦玲

摘要：目前，我国的市场经济在不断发展，各项制度也在不断完善，国有企业和私有企业都在不断发展、壮大。在此环境下，市场的竞争日趋激烈，国企要获得稳定、健康的发展就要做好财务管理工作，加强内部控制。财务管理工作和内部控制工作联系密切，因此要把握好两者之间的关系，建立财务管理与内部控制体系，从而使企业有科学的发展方向。在新时期，如何构建国企财务管理与内部控制体系，本文对此进行了分析。

关键词：新时期;国企;财务管理;内部控制

企业管理中，财务管理与内部控制是十分重要的工作内容，为国企的稳定发展奠定基础，使国有企业的资金预测、流通、监督等工作有所保障，使国企的财产损失降低，资金利用率提高，保证了国有企业的正常运作。

一、构建国企财务管理与内控体系的重要意义

（一）促进财务管理和内部控制的有机结合

如今，我国的经济发展飞快，在市场经济环境下，企业之间的竞争也越来越激烈。在国有企业内部建立财务管理和内部控制体系，可以使企业的管理水平得到提高，财务管理和内部控制之间的关系紧密，二者相辅相成，都必不可少，将两者进行有效的结合，合理地利用起来，有利于促进企业的长远发展。

（二）增強国有企业风险应对能力

企业的资金管理与财务管理质量有很大的关系，与此同时，内部控制也会对外部风险的控制产生较大影响。新时期，国有企业在深化制度改革的过程中，建立财务管理与内部控制体系，可以将各项制度结合起来，使它们的作用得到有效的发挥。因此，通过对企业内部的管理制度进行优化，从而有效增强企业的风险应对能力。

二、国企内部控制和财务管理存在的问题

（一）国有企业的管理者管理意识不足

首先，国有企业的管理人员缺乏管理意识，不重视完善本企业各项制度，严重影响财务管理与内控效率。其次，部分企业管理人员未全面认知当代企业内控制度，不明白企业的经营目标和理念，这使内部控制体系在建设的过程中发生了误差。另外，国有企业的员工并没有深入分析和研究财务管理，各项制度落实不到位，导致企业的管理水平止步不前。

（二）国有企业财务管理理念存在误差

首先，经济效益及成本费用的统筹理念存在误差。现阶段，许多国有企业缺乏管理制度，工作散漫，并没有依据相关规定进行成本核算和定额管理，这不利于提高国有企业的经济效益;其次，不重视内部控制。内部控制是财务管理中非常重要的内容，与企业的发展联系密切，忽视内部控制，企业的发展必然受到影响;最后，披露会计信息不及时。由于会计信息质量较低，不能提供借鉴作用，所以很多国有企业的领导对会计信息的质量不够重视。

（三）国有企业缺乏健全的内部控制制度

如今，为了提高市场竞争力，国有企业设立了一些内控制度，但这些制度并不十分符合企业发展的实际情况，缺乏科学性、合理性，可操作性不强，并不能发挥作用。还有一些国有企业管理观念比较落后，甚至曲解内控制度，错误地认为内控制度就是内部的规章制度，对内控制度没有深入了解，在很长的一段时间里，企业内部的财务缺乏秩序，会计信息也越来越缺乏真实性。

（四）国有企业的财务管理与内部控制脱节

目前，我国的经济发展速度不断加快，许多国有企业也意识到财务管理与内部控制的重要性，并了解两者之间的关系。但在实际工作中，企业并没有认真分析自身的发展状况，因而使财务管理和内部控制在理念上出现偏差。另外，在实际管理中，部分国有企业的内部控制和财务管理模式发生冲突，出现了许多矛盾，这对监督管理机制的建立造成了阻碍。长此以往，国有企业中的财务管理与内部控制出现脱节，对企业管理造成严重影响。

三、新时期国企财务管理与内部控制体系的建设策略

（一）健全现金盘点和银行对账制度

国有企业财务部门要做好银行对账及现金盘点工作，不断完善相关制度，确保货币资金收付安全，坚持每天做好现金日记账和库存现金余额的核对工作。出纳要负责货币资金的完整和安全问题，要定期或者不定期盘点现金，可以每季度对库存现金进行一次检查，便于及时发现问题，同时，积极采取措施解决遇到的问题，并分析清楚问题出现的原因，让所有责任都有相应的负责人承担。

（二）提高企业财务管理人员和内部控制人员素质

在企业的发展过程中，工作人员发挥着重要的作用，因此，企业要进一步提高工作人员的整体素质，岗位的标准要严格，要积极聘用高素质的人才，使财务管理和内部控制人员的素质从整体上得到提升。此外，企业应该对内部_T作人员进行培训，企业的管理者要组织各项培训活动，督促相关工作人员加入到培训中，尽可能使更多的员_T提高自身_T作能力和水平，要及时为员工更新知识，使员工充分发挥自己的作用，让内部控制及财务管理工作效率得到进一步提高。

（三）充分利用信息化技术提高资金利用率

在21世纪，信息技术在各个领域都得到了广泛的利用，企业财务管理业务也不例外。首先，将信息技术应用于国有企业的财务管理中有助于提高资金预算方案的准确性，加快预算的计算速度，便于集中控制和管理财务活动。其次，信息化技术可以自动处理、加工相关数据，防止人为因素的干扰，使计算结果更加准确。此外，应用信息化技术能够为企业组织提供科学、合理的会计处理方法。例如，国企原来是手工记账，会计在处理时会采用先进先出法及移动加权平均法等等，这些方法操作极为不便，也大大增加了财务管理相关人员的工作量。而使用信息技术，则可以有效解决这一问题，会减轻工作人员的压力，更有利于财务管理与内部控制体系的建立。

（四）提高财务内部控制体系和会计信息工作的地位

在企业的发展过程中，财务管理是核心的工作内容，一个企业要取得长远的发展，则要建立科学、合理的财务内部控制体系，企业需要制定健全的拨款报账审批制度、预算资金使用制度以及内部审计制度等。与此同时，内部控制系统也要进一步完善，要加入财务会审、重大决策会审、内部业务会审等工作，所有事项都要经过内部控制系统的审核;企业也可以将各种制度编制成册推广给员工，让所有员工对内部控制都能认识到位，并严格遵守各项规章制度。要贯彻以人为本的理念，将人的价值充分发挥出来，要鼓励财务人员加强学习，努力考取相关证书，在各项活动中表现优异的员工则可以适当奖励，为建立财务管理和内部控制体系提供足够的人才。

（五）加强财务管理制度建设

国有企业要重视加强财务管理制度建设，细化内部工作，不断提高会计信息披露质量，确保外部投资者和企业信息的一致性，尽可能降低企业融资成本，提高企业投资效率，以此保证企业的稳健发展。另外，对于财务披露系统及财务报告服务性机构的建设也要加以重视，按照动态分析方法客观分析本企业投资项目财务情况，根据分析结果优化财务管理制度，这样才能加强制度的科学性与可行性。

（六）建立资金业务岗位责任制

企业财务中难免会出现贪污舞弊的问题，对此，需要在企业内部建立资金业务岗位责任制，特别是对于出纳这一岗位，更要明确其责任和职责，一般来说，出纳不得兼任其他职位。另外，企业的资金业务应该让两个或两个以上人员办理，要实现资金业务岗位的有机分离，不同岗位的工作人员要互相制约，互相监督，这样有助于避免贪污舞弊问题。

（七）制定合理的绩效考核目标与激励制度

国有企业的管理者要不断提高自己的管理能力和综合素质，因此要坚持学习，对各种绩效考核方法有足够的了解和掌握，也要理解其他内部组织机构、文化精神等，要综合经济增加值、净现值等财务理论，制定合理有效的绩效考核目标。要对具体的执行和管理工作加大监督力度，确保绩效目标与工作实际情况的一致性，与此同时，需要分析绩效目标与实际工作情况的差异原因。在此基础上，对工作人员合理奖惩，充分激发工作人员积极性，使其更好地为企业服务，让企业发展得更好。

结束语

综上所述，在国有企业中，财务管理和内部控制之间有非常密切的联系，两者对企业的发展都有很大的作用。但在实际工作中，国企的财务管理和内部建设存在许多问题，这些问题严重阻碍国有企业的发展。因此，企业应积极促进财务管理与内部控制体系的建立，要采取合理有效的措施，例如对财务管理人员加强培训、采用现代信息化的技术提高资金的利用率、建立资金岗位责任制、从细节上加强制度建设等，采用这些方法促进财务管理和内部控制体系的建设，让国有企业的管理能力提高、综合实力增强、具备竞争力，获得稳定、长远、健康的发展。