高新企业技术认定、研发补贴与企业创新效应的关系研究

潘晴艳

摘要：近年来，为激励更多企业涉及高新技术领域，加大高新技术研发活动的投入力度，我国自2008年以来就对出台了高新技术企业认定政策及优惠奖励措施，实施高新技术企业认定管理。本文以安徽省为研究对象，以安徽省申请高新技术认定的企业为研究实例，分析安徽省高新企业技术认定、研发补贴与企业创新效应的关系，发现安徽省高新技术企业认定工作中存在造假问题及其原因，并为促进安徽省高新企业技术认定工作对企业的创新激励提出了对策建议。

关键词：高新企业技术认定;研发补贴;创新效应;建议

一、安徽省高新技术企业认定的概况

随着经济发展，民营企业数量猛增，国家不断出台相关扶持政策，加大扶持惠及措施，以鼓励更多的企业能够加大自主研发力度，主动提高企业自身科技创新水平，因此安徽省的高新技术企业的数量也有了明显增长。高新技术企业认定的申报条件包括企业的经营时限、拥有的知识产权数、科研人员比重、研发费用等多方面，，综合各方面、多指标进行全面评定，审核评定严格，结合多方面对企业的高新技术水平进行综合评价。因此，高新企业认定条件作为高新技术企业在企业发展道路上的一个必备资质，也已经成为了国字号证书里相对亲民且知名度、认可度最高的一种。

此外，根据2019年高新技术企业认定条件的正式文件，安徽省企业在获得高新技术企业认定资质之后，能够根据规定获得一系列的奖励与优惠。在高新技术企业认定扶持政策中，最主要的即为所得税优惠政策，获得高新技术认定的企业可享受企业所得税减免10%的大力度优惠，此外还能够享受研发费用加计扣除150%的优惠，大大提高了企业的投资能力，为企业大大节省了科技研发资金，促进企业科技创新活动;此外，安徽省地方企业获得高新技术企业认定后，可按照当年政府公告获得政府研发资金奖励与补助，最高可达30万元。

2016年习总书记在安徽调研的三年多以来，安徽在地区科技创新与发展高新技术企业方面取得进步。根据2018年的统计数据，安徽省的生产总值首次达到3万亿元，高新技术企业总数已经达到5403家，实现产值10947亿元，首次突破了1万亿元，相比于2017年净增长了1093家，增幅达到26%，全省高新技术企业数居全国第八位;至2019年上半年，安徽全省经济呈现出的增长速度快、走向趋好的良好态势，其中，安徽省的区域生产总值已经增长8%，增长速度居于全国第六位，规模以上工业产业增值速度居于全国第六位，合芜蚌国家自主创新示范产业园区已经有高新技术企业3078家，为安徽省全省总数的57%，区域创新能力已经稳定在全国第一线水平，带动了新产业、新业态、新模式的加速成长，成为驱动安徽经济增长的强大引擎。

二、安徽省高新企业技术认定工作的经验以及问题

（一）安徽省高企认定工作的丰富经验

一是安徽省政府大力培育高新技术企业。根据不同产业的成长特点及路径，政府建立了高新技术企业培育库，从构建众创空间到高新技术产业园区，采取全过程，完整周期的培育扶植手段，取得了显著成效。目前安徽全省已经近3200家的高新技术企业入库。

二是政府应该加大对安徽省高新技术企业的科技创新支持政策力度与审核复核的创新激励作用。安徽省政府为调动下级的市县政府对所在区域高新技术企业和企业创新活动的发展扶持积极性，将高新技术企业的培育与企业高新技术研发的衡量指标都纳入政府的政绩考核，并落实对获得高新技术企业认定的企业的奖补金额和税收优惠政策。

三是各管理部门应切实做好高新技术企业认定的管理服务工作。安徽省各级科技管理部门应切实贯彻“放管服”要求，开展高新技术企业认定申报的全方面政策宣传与认定细则培训、辅导，帮助企业更好的了解高新技术企业认定的标准与要求，规范管理。

（二）安徽省高企认定工作存在的问题及原因剖析

一是在安徽省高新技术企业认定过程中发现，部分企业存在具备的知识产权层次低且集中获得的现象。部分企业实际并没有研发场所与科研人员，不具备高新技术企业认定对研发情况的标准。此外，在部分企业的专利技术和知识产权的科技含量较低，基本不具备高新技术企业认定资格，但是这类企业为通过高新企业技术认定，通常在在申报高新技术企业认定之前集中购买高新技术产权。这种做法主要是因为高新技术企业认定政策下政府奖励补助将带给企业巨大利益驱动，企业为谋求利益和税收优惠而趋之若鹜，不惜造假。

二是部分企业本身高新技术水平低，资质严重不足，却通过财务和税收状况、企业成立时间来造假钻空。许多企业的注册资产规模较小，不足百万，营业收入更是少，基本未实现利润，也未缴纳税收。而那些成立时间较短的企业或经营状况异常的“僵尸企业”，容易缩短造假周期并降低企业的造假成本，往往成为了为骗取高新技术企业认定政策实惠的企业造假的工具。这主要是由于企业要想获得高新企业技术认定条件，其资质审查较严格，认定标准高，通过高新技术认定较困难。许多企业自身科技创新水平有限，因此在企业拥有的自主知识产权数、企业研发补贴的使用效率、科技成果转化的能力以及企业高新技术产业的成长性等指标上无法正常达标，于是这成为了低于高新技术认定标准的企业造假的驱动因素。

三是部分代理机构成为了企业造假的帮凶。由于高新技术认定工作事务繁多，企业可能会选择委托外部代理机构代理高新企业技术认定的资料申报工作。在利益驱动下代理中介机构，运用其自身更强的专业能力，参与材料造假与资质申报，为委托企业提供虚假申报的服务。

三、促进高新企业技术认定创新激励的对策建议

一是政府应该继续修缮制度，不断地完善我国当前的高新企业技术认定地相关管理制度。修订认定管理办法与工作指引，简化、强化认定的程序，提高认定的规范公正性。建立财税与科技部门的长效工作机制，规范高新认定的审核、复核管理;厘清高新技术企业认定管理的各部门权责，由税务部门审核牵头;区别行业特性制定不同的更具针对性的高新企业认定标准。

二是完善高新技术企业认定的考核和奖励方式。安徽省地方政府应该转变观念，考核高新技术企业不能重数量而轻质量，认定工作要向重质量方向转变，考核应该重视高新技术企业产值、税收贡献、研发人员数量、研究费用投入、高层次知识产权获得等相关指标;地方政府要改进对高新技术企业补贴方式，补贴设计与上述考核指标相关联，并注重财政补贴的事中事后管理;政府部门对企业的研发补贴用途审核，减少不合规的获利空间。

三是主管单位加强审核管控。从高新技术企业审核历年情况来看，企业知识产权是造假重灾区，科技局审核任务繁重。而受限于审核时限紧和申报企业数量逐年大幅增长，科技局很难逐一开展实地核查。建议科技部门增加专家力量加强科研立项审核，对部分有疑点企业严格开展实地核查，重点检查其生产经营情况是否和申报材料一致，并对高新技术企业生产经营实施持续性动态监管。

四是税务机关要依法严格审核，落实法规规定，严格履行审核责任。要重点审核企业财税指标的逻辑性和真实性，对符合上文造假申报特点的企业严格把关，并将审核结果与企业纳税信用等级挂钩，对纳税信用等级M级以下纳税人不予推荐，同時加强后续管理，通过信息化手段提高后续认定管理质效。

五是政府要完善代理机构管理制度。政府要强化落实代理机构的责任追究，加强对代理机构的监管;主管部门制定落实相关管理办法的规定，尽快制定对违规代理机构的惩戒制度，通过罚款、“黑名单”等制度对代理机构的违法违规大力惩处。

参考文献

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[2]杨光宇，王胜利.高新技术企业认定和发展的总体特点[J].中外企业家，2020（01）：75-76.

[3]丁士启.完善高新技术企业认定条件 提升大型企业创新新动能[J].中国人大，2019（03）：44-45.

基金项目：

本文属2020年安徽财经大学科研项目基金重点项目《高新企业技术认定、研发补贴与企业创新效应研究——基于民营上市公司的经验证据》（项目批准号：XSKY2028ZD）阶段性研究成果。