我国商业银行内部控制问题分析及对策

薛文超

商业银行的安全与稳定是国家经济安全的重中之重，内部控制已成为确保实现商业银行业务目标的动态过程和机制。我国商业银行的竞争越来越激烈，在此环境下，商业银行需要加强内部管理和完善内部控制制度，以提高防范风险和监管风险的能力。我国商业银行要确保有序、安全地运作，停止非营利资产的增长，提高综合竞争力和全球竞争力，并确保银行的稳定运转，使我国商业银行处于领先地位，以保证经济体制的改革与发展。因此，在新的经济金融背景下，研究如何建立商业银行内部控制体系，完善内部控制制度，提高内部管理水平显得尤为重要和现实。

我国商业银行的内部控制仍然存在许多问题，首先，内部控制的组织结构不合理，商业银行的内部控制必须贯穿决策与执行的全过程。当前，我国商业银行内部控制机构不健全，组织机构薄弱，职责不清，内部控制交叉，治理结构薄弱。由于历史原因，我国商业银行的分支机构众多，根据行政区划创建不同的级别，管理级别很多，他们独立工作、权利严重分散。各部门之间分工的不确定性导致内部控制缺乏协调和约束，也缺乏必要的监督。近年来，中国许多商业银行分支机构都犯下了巨额欺诈罪，如烟台银行在2012年初爆发了4.36亿元人民币的巨大诈骗案件，正是由于内部控制组织不合理和权力下放，支行行长刘维宁才有机可乘，并携巨款私逃，给银行造成了巨大损失。其次是内部控制制度不完善，内部控制制度是商业银行内部控制机制的重要组成部分，一个完善的内部控制制度不一定会有有效的内部控制效果，但不完善的内部控制制度必将对内部控制产生一定的负面影响。当前，我国商业银行内部控制存在的明显问题是内部控制制度不完善，制度中存在很多盲点和控制点，制度空缺的风险大大增加。此外，内部控制制度的建设相对滞后，内部控制制度无法适应我国商业银行目前的业务形态，无法根据业务状况及时进行调整，导致内部控制薄弱，内部控制的实施无法正常进行。最后是内部控制执行不到位，内部控制的执行不到位也将会给银行带来灾难，内部控制的实施是一项系统工程，在中国商业银行的内部控制中，内部控制无法涵盖业务运作的各个方面，并且内部控制制度之间难以衔接，导致内部控制只是一种形式，缺乏控制和重复控制并存，内部控制不能伴随银行的发展和银行体系的更新，最终导致内部控制执行难以实施。

针对这些问题，我国商业银行也采取了一系列措施。首先是完善内部控制体系和组织结构，内部控制的有效性取决于对每个具体环节的有效控制。因此，我国商业银行的内部控制机制应在业务运作中时时受到监督，并与各个部门和岗位联系在一起，根据科学、效率、透明、简化和平衡的原则，全面考虑中国的经济性质和银行发展战略、文化理念、管理要求等因素，建立一套科学、高效的内部控制系统，建立科学、严谨、有效的统一领导和分级管理制度，理清每个机构的职责和权限，采取一定的限制和控制措施，避免过于集中或分散的权力，形成相互协调、相互制约的内部控制机制，使商业银行的内部控制形成具有明确权利和责任的机制，强化商业银行整体的内部控制能力。招商银行作为国家一家先进银行，已经成功建立了内部控制委员会、法人治理结构和审核监督体系，以此健全内部控制组织。由此一来，招商银行存贷款市场份额也以每年约0.3%的速度增长，其风险防范和营销控制能力在行业中也相对较强。除此之外，必须加强内部控制执行的监督机制，建立强大的内部监督部门，督促商业银行进行内部制度改革，改善一系列问题，狠抓内部控制的贯彻落实。其次是制定和完善商业银行内部控制制度，商业银行内部控制制度是指对经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的管理制度，商业银行的内部控制制度还包括业务管理制度、营运约束制度、人事管理制度等。内部控制制度不完善和存在差距是内部控制不健全的主要原因，因此，完善内部控制制度尤为重要，我国商业银行必须认真研究和解决各种规章制度，结合自身的经营水平和业务能力，借鉴成功经验，制定科学、严格的内部控制制度。最后是建立高效的内部控制执行机制，这样一来，商业银行内部控制得以实现动态化，从而使我国内部控制执行机制强大起来。根据银行自身发展的实际情况及时完善内部控制制度，消除风险防范和控制盲点，更重要的是要根据已完善好的内部控制制度去商讨怎么进行一个有效的内部控制实施，而这就要求所有工作人员充分履行职能并有效执行，首先，管理层必须自觉履行职能，树立榜样，尊重内部控制体系，遵守内部控制制度，以内部控制为优先原则，积极吸收先进管理理念和国外内部控制的成功经验，秉承业务发展与内部控制相结合的原则，不仅都要抓，还要抓好、抓硬。

在中国，商业银行是金融业的主要有机体和骨干，在国民经济和社会的发展中起著举足轻重的作用。商业银行的内部控制是一个正在经历发展的巨大系统工程，涉及银行发展的各个方面，对银行发展产生重大影响，因此，要加强商业银行内部控制管理，建立有效的内部控制机制，确保内部控制的有效运行，除此之外，我国商业银行应该意识到到有效的内部控制是中国商业银行实现业务目标的重要手段，是现代商业银行业务管理和市场开拓的需要，并构成了商业银行可持续发展的重要条件。总体而言，商业银行的发展离不开内部控制的实施，强大的内部控制可以使我国商业银行提高其风险防范能力，提高公司的运营水平，从而促进我国商业银行和金融业的可持续发展。