新时期企业内部控制与风险管理分析

摘要：近些年，随着信息技术与网络技术的飞速发展，各行各业都在接受着信息化的改造。信息时代全球金融的融合性更高，企业所面临的风险较以往更多。各企业需要加强内部控制，提升企业抗击风险的能力。这样才可以不断提升企业的抗风险能力，帮助企业逐渐发展壮大，为经济社会的发展助力。本文分析了新时期企业加强内部控制与风险管理的重要性，进一步研究了新时期企业内部控制与风险管理方面的主要问题，并提出相关解决策略。

关键词：新时期;企业;内部控制;风险管理

1.新时期企业加强内部控制与风险管理的重要性

近些年，随着信息技术与网络技术的飞速发展，各行各业都在接受着信息化的改造。信息时代全球金融的融合性更高，企业所面临的风险较以往更多。尤其是2018年经济全球经济危机以后，全世界各个国家的企业都重新审视了企业风险管理控制等技术。当前随着全球化经济发展进程的加速，以及我国“一带一路”倡议的提出，我国直接或间接参与国际贸易的企业较以往迅速增多，因此企業生产经营中所面临的风险更多。因此，各企业需要加强内部控制，提升企业抗击风险的能力。这样才可以不断提升企业的抗风险能力，帮助企业逐渐发展壮大，为经济社会的发展助力。

2.新时期企业内部控制与风险管理方面的主要问题

2.1 环境背景更加复杂

当前在经济全球化的大背景下，企业的发展不再是在单一地区、单一国家、单一领域范围内，而是需要研究在更大经济环境下如何有效合理配置资源，只有这样才能提高企业竞争力。因此企业发展中所面临的风险更加复杂多样，因此需要企业内部高度重视，风险管理与内部控制机制。比如当前很多企业都在全国范围内通过服务外包降低企业运营成本;在全世界范围内进行原料采购、生产、销售以达到降低成本提高利润的目标。同时国家为了促进经济发展，也会针对不同行业、不同类型的企业提供各种优惠政策，这些都会对行业、企业发展产生重大影响。当然，国家也会从战略发展角度以及节能减排等问题出发制定针对行业企业的特殊政策，会对相关行业企业产生抑制发展的影响。另外，从全球范围内来说，国际间的竞争格局、汇率变化、经济发展趋势、国际关系等都会对行业与企业发展产生影响。新时期，在互联网技术和信息技术日益发达的大环境下。越来越多的企业尤其是商务企业其经营打破了时间空间的限制以更丰富多样的形式存在，这也导致了其生产经营中面临更多的风险。

2.2主观重视不足

当前很多企业在发展中，都有战略规划。企业将规划中的经济指标，作为重中之重，对风险管理与内部控制，主观重视不足，风险意识薄弱、管理意识淡薄，不利于企业的战略规划与实施。

2.3企业内部控制机制不够健全

企业内部控制机制是，帮助企业增强自身战斗力的重要内容。因此需要在企业发展的过程当中不断丰富与完善，是一个长期的持续发展的过程。否则就是遇到问题解决问题，只能通过亡羊补牢的方式进行事后控制，不利于企业发展。

2.4风险管理与控制体系尚不健全

在经济全球化，信息技术高度发达背景下，“蝴蝶效应”的传播速度比以往更快。因此企业面临的风险，更加复杂，也更具有实效性。因此，需要企业有迅速捕捉风险存在因素并预判的能力。然而当前很多企业对风险管理与控制不够重视，没有健全的风险管理与控制体系。风险敏锐度低，不能及时捕捉风险并做出预判。企业往往是被动地应对风险，新时期在这种局面下企业一旦应对不及时，则可能对企业造成较大影响。

2.5财务管理人员业务水平有待提高

财务人员的业务管理水平直接影响着企业内部控制水平与风险管理水平。很多企业为了追求利益、节约开支，财务人员数量相对较少且工作繁忙。日常工作量较大，有时财务工作出现不按流程开展的情况，增加了企业面临的财务风险。基于这种情况，财务管理人员在风险预判方面投入的精力较少，因此很难在风险正式形成前期进行有效合理的规避。在当前很多企业财务人员的财务风险意识也较差。同时，当前信息技术飞速发展，企业财务人员不仅需要具有财务相关知识，同时也需要有信息采集、数据分析的能力，甚至需要提高行业敏锐度、经济敏锐度、甚至政治敏感度。而当前大多数企业的财务人员忙于日常工作，没有时间和精力进一步的学习。

3.新时期企业内部控制与风险管理策略

3.1加强风险意识，明确内部控制的核心地位

企业的风险管理与控制能力，直接或间接影响企业的战略发展。因此企业管理者应该正式风险管理与控制。并且要每一位员工都切实的接受和理解风险管控的重要性，全面普及、全民动员将其融入企业文化当中。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报表及相关信息真实完整。在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素中，一定要明确内部控制的核心地位，由专业的部门、专人管理。

3.2完善风险管理体系

过去企业不注重风险识别和预警，使企业陷入风险后才采取应对措施。在这种被动的模式中企业往往积重难返无法应对风险。因此实际一定要注重风险管理体系的建设。从风险识别和风险预警入手。可以将企业所面临的风险进行细分并设定影响指数。新时期可以借助互联网与大数据平台进行信息与资源的获取，运用大数据做数据分析，从而更加精准的判断风险或是机遇。从风险事项的内外两因素入手，运用政策分析法、问卷调查法、德尔菲法、失误研究法等传统分析法，分析如国际关系、政治影响、自然灾害、技术因素乃至高层管理者丑闻等影响。运用本量利法、标准成本法等定量分析研判风险在销售、生产、研发、人力等方面的影响值域。

积极探索风险动态评估机制，定期评估企业生存环境，评估各类潜在风险未来将对企业造成的影响。对于可能对企业发展造成重大影响的要及时预警启动风险控制程序，尽可能地将威胁转化为机会。当有突发经济、政治形态变化时，也要及时启动风险动态评估机制，发现问题及时预警。

建议企业建立自己的风险管控数据库，将信息化与大数据手段应用到企业风险管控体制当中。将企业可能面临的各类风险因素以及风险等级归类汇总，同时积极搜索国内外风险控制策略与典型的企业风险控制案例，基于此在数据库中构建风险防范模型。企业可以随时采集生存环境所面临的各种信息，以量化的形式把这些信息存入数据库中。通过风险防范模型以科学的手段评估风险值，并给出初步风险控制策略。当然，企业财务人员也需要根据以往经验进行进一步的判断、甄选、分析，結合数据库系统所提供的风险控制策略进行决策。

3.3强化监督机制

强化监督机制应当从加强内部监督机制与强化外部监督机制两方面共同着手。通过加强内部监督，可以帮助企业识别、控制、应对各类风险。尤其是企业内部的贪污、舞弊、渎职的行为。可以及时发现、及时制止，避免企业错误累加造成更大损失。

3.4全面提高财务人员的综合素质

提供财务人员的综合素质，首先，要从人员结构配比上进行考虑，设置专门的风险管理，企业内部控制工作人员。其次，要全面提高财务人员的综合素质，需要进行有计划的、有针对性、系统的定期培训。在财务人员提高风险防范意识的同时，具备风险识别的能力。尤其是要加强财务人员数据采集及分析的能力。企业财务报表中的数据能够真实反映企业经营的现状，是企业财务风险评估的重要依据。特别是企业变现能力、流动性指标、经营性信用指标等数据，这是一种常用的企业财务风险识别方式。多层面、多角度、多方位选择指标，判断不断变化的指标内容，具有资产变现能力、资产使用能力和盈利能力，这种方式能够单独使用，也可以和财务报表法融合起来进行应用。

新时期，面对更加复杂的经济环境背景，各企业一定要加强内部控制与风险管理，增强企业自身抵御风险的能力，从而促进企业发展壮大。

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作者简介：

于冬梅（1978.11-  ），女，山东省昌邑县，硕士研究生，会计师，研究方向：工业企业审计、工业企业内控。