企业集团加强内部控制建设研究

付玲静

摘要：随着经济全球化以及经济体系的不断发展，企业在发展的过程中面临着巨大的挑战，但同时也是企业发展的一个契机。企业规模不断扩大，企业内部的管理机制也在随着企业发展不断改革。企业为了能够适应自身发展，要对企业自身现状进行分析，提出一些新的思路与想法，更好地促进企业发展，调整企业战略。但是在这一过程中，企业还会出现一些问题，特别是在企业内部控制方面。因此，如何建立企业内部控制，在这过程中所产生的问题以及如何解决这些问题就是我们接下来要研究的内容。

关键词：企业集团;内部控制建设;财务管控

经济的快速发展使市场竞争越来越激烈，企业在谋求自身利益的同时还要注意企业的自身发展。一个企业要想能够在市场立足，做到可持续发展，就要提高自身的核心竞争力，而提高核心竞争力的关键就是加强企业的凝聚力，而提高凝聚力就是要依赖企业的内部控制管理。只有加强企业内部管理，才能够使企业的凝聚力得到有效提升，让企业员工为了同一个目标而努力奋斗，最终实现企业的生产经营目标，使企业规模不断扩大。集团企业所涉及的人员以及部门较为繁多，那么在企业管理过程中难免会出现一些遗漏与疏忽，这是避免不了的，但是我们要做到防微杜渐，因为即便是很小的一个错误也会造成企业财产的严重损失，俗话说“千里之堤毁于蝼蚁”，所以我们必须做好企业内部控制，才能够更好地促进企业发展。加强企业内部控制，不仅有利于企业凝聚力的提升，同时还有利于员工提高工作积极性，激发员工们的工作热情与激情，提高工作效率，有利于促进企业经济效益的增长，帮助企业更好地进行企业内部管理。不仅如此，企业在加强内部控制时，还可以使部门之间保持良好的沟通，使部门之间处于一种良性循环的状态，有利于企业日常活动的顺利开展。因此，我们要对现实工作中内部控制所存在的问题进行分析并提出合理化建议，帮助企业解决问题，促进企业可持续发展。

一、企业集团在进行内部控制建设所存在的问题

（一）企业内部控制的相关制度不完善

企业在发展过程中，管理者会不断地总结经验，通过对以往企业存在的问题进行分析，从而形成一套企业财务管理的办法。除此之外企业可能也会借鉴其他成功案例，參照它们的管理经验进行企业管理。而这样的企业是没有一套合理的制度或者是没有集合自身实际情况所制定的内部控制制度。企业要想持续发展就要有可持续发展的眼光，不能够将权利握在手里，很多时候企业管理者所赋予部门管理者的权限较低，使部门管理者在工作时候由于权限问题而不够及时解决问题作出决定，导致权责失衡。甚至有些时候，很多工作都要层层上报，从而占据很多的时间，程序繁琐。这些状况都体现出了企业现有内部控制制度的不健全，而企业管理水平的不足就会导致企业造成很大的损失。因此，企业要想长期发展就要有科学合理的内部控制制度。

（二）企业的内部监督制度不健全

当企业有较为完善的内部控制制度之后，那么随之而来的就是对于内部控制制度的监督工作，很多企业在进行内部控制制度的编写之后，没有及时地进行过程和结果的监督，导致内部控制制度没有真正地落地执行，使制度成为一种虚设，没有任何意义，这样一来想让员工遵守就变得难上加难。企业在内部监督方面的工作存在一定缺陷，没有一套健全的内部监督制度，同时作为监督人员也缺乏一定的水平及工作经验，因此在内部监督方面还存在一定的不足。更为严重的是，作为企业的监督人员，在发现问题时会选择瞒报，谎报，这样一来就发生难以想象的结果。而企业内部监督制度的不健全也使监督者在执行过程中受到阻碍。例如作为企业在财务方面进行监督，那么如果没有一套完善的考核体系以及科学的财务内部审计，那么对于财务部门的监督就是没有效果的。因此，企业内部监督制度的不健全也会阻碍企业进行内部控制的建设。

（三）企业对风险的认知比较淡薄

企业是集团性质的话，一般都是拥有雄厚的资金实力和技术实力的，企业在制定战略目标时也会制定的较大且长远。因此，很多企业的管理者就会将目光全部集中在企业的生产经营以及经济效益提升上面，从而忽略的风险管理。所谓风险管理就是企业在发展过程中由于市场变化，企业方针政策调整以及法律法规的变化从而使企业在发展过程中会面临一定的风险。企业在面对风险管理的过程中容易出现以下几个问题，第一，对风险管理的认知不清，企业将重心放在了生产经营上面，仗着自身资金与技术实力过硬，对风险管理的意识不够。第二，现有人员对风险管理的能力水平不高，对风险评估的技术能力较低。第三，企业管理者在应对风险来临时的能力较低，企业没有做好应对风险的准备，导致在风险来临的时候没有足够的能力去面对，使企业措手不及，不能够及时处理。这些问题就会导致企业在面对风险发生的时候没有足够的能力面对以及解决他们。这就要求我们要做到预防，提前将这些风险规避，提高自身面对风险的能力。

二、企业集团加强内部控制建设的对策

（一）优化并完善企业内部控制制度

企业在发展过程中，建立制度是不可避免也是必须进行的一项重要举措，而且制度也不是一次性就能够完成落地执行的。企业若想进行内部控制制度的建立，就要逐步实践，首先要提高领导对于内部控制的认知。集团性质的企业一般经营者与所有者并非一人，一般情况下作为所有者是不对企业进行直接管理的，反而是经营者进行企业的管理，因此要加强企业内部控制的意识。只有给经营者足够的权利进行内部控制制度的实施，才能够使内部控制制度得到有效的推行。内部控制制度是加强企业管理的一项基本内容，通过对企业日常工作的全面掌控，以及针对工作结果进行奖惩制度的制定，做到赏罚分明。如此一来，企业从前期准备到执行以及后期结束都会有一套完整的制度来对员工行为进行指导和约束。内部控制制度可以帮助企业进行企业内部环境的优化，使各部门提高对内部控制制度的重视程度。在优化和完善内部控制制度的过程中，企业还要提高制度执行者的工作水平和自身能力，无论是在哪个环节当中都要有专业的人员，通过自身的职业素养和专业知识，使企业远离混乱，纪律不明，上行下效的状态。在提高执行者能力时，企业可以选择对现有人员进行培训，提高技能。同时也可以在人员编制允许的范围内进行扩招，录用更多专业人才，使员工能力满足企业需求，更好地推行内部控制制度的实施。只有不断提高企业的自身核心竞争力，不盲目扩大企业规模，才能够更好地促进企业的长远发展。因此，必须要建立一套完善的内部控制制度，并在执行过程中不断对制度进行更新调整，使制度满足企业发展需求，促进企业发展。

（二）建立科学有效的监督机制

如何判定企业所制定的内部控制制度适合企业发展，满足企业的需求。那就是企业的监督机制。企业的内部控制制度在执行过程中需要经过反复的推敲与修订，而推敲与修订的来源就是对制度进行的考核以及部门的反馈意见。如此一来，就要求企业建立一套科学有效的监督管理机制。只有建立一套完善且行之有效的监督与评价机制，才能够更好地在员工工作中提出指导意见。监督不是为了惩罚那些在工作中出现错误的员工，而是为了帮助员工进行自我检讨和自我提升的，使员工在未来工作中能够避免错误的再次发生。监督制度不仅是用来对员工进行监督管理，同时也为部门的内控控制进行打分。只有加强各项工作的落实，才能够在工作中为企业管理制度以及公司管理方式的调整提供意见。科学合理的监督机制还要有奖惩机制的配合，这有利于企业员工调动工作积极性以及主动性，提高员工们的工作热情，更好地投入工作当中去。大家都知道，制定激励机制是每一个企业都不可缺的一项制度，在集团性质的企业当中，激励制度还有可能与职位晋升有关联，每位员工的工作除了物质上的需求更多的就是职位上的晋升，因此，将监督机制与激励机制相结合，制定出一套科学合理的机制，对企业的发展有着重要的意义和作用。能够带动企业向良性方向发展。良好的机制，还会使员工锻炼出集体意识，使内部控制的效果达到最佳。内部审计环节是监督过程中的一项重要环节，在这一环节当中我們要避免徇私舞弊、以权谋私的现象出现。因此，在对监督执行者的选择方面还要有严格的把控，所谓监督执行者，一定要具备较高的职业素养、高尚情操，这是监督执行者的必备要求。所以，企业不光要制定一套完善的监督机制，还要与奖惩、激励机制相结合，同时还要加强对监督执行者的管理。

（三）加强企业风险管理以及预警机制

风险是每一个企业在发展过程中必须面临的，作为集团性质的企业更要加强对风险的控制，提高风险意识，在公司发展过程中及时进行风险评估，并将结果进行公示，使每位员工都能够得到预警，提前做到面对风险的准备。在企业进行战略方针制定的时候就要将风险考虑其中，加强风险管理意识。不管是作为企业的所有者还是企业的管理者，都要将企业风险放在首位。企业的管理者与所有者二者之间要保持有效的沟通，不能够让一方承受过多的风险，同时还可以聘请专业的风险评估人员对企业风险进行评估，并制定一套解决风险的方案。在面对风险的时候，最忌讳的就是企业领导层不结合实际情况进行决策，不听从其他人员的意见，盲目决策。企业在进行风险管理的过程中一定要参考员工的意见，员工是最了解公司实际情况的人，能够提出一些切合实际的意见，帮助企业进行风险评估及掌控。通过风险管理，使企业从被动承担风险向主动解决风险转换，为企业的持续发展保驾护航，更好地实现企业的战略目标。企业要将对风险的控制纳入企业内部控制当中来，通过对风险的控制，减少对企业经营的影响，提高企业经济效益。企业在发展过程中以内部控制制度为管理核心，风险控制等多种制度作为辅助，实现多制度对企业进行管理，使企业提高风险预测和处理风险的能力。因此，企业要加强风险管理以及预警机制的实施，为企业的生存与发展减少阻碍，对于企业在发展过程中出现的风险，积极面对并解决风险，促进企业发展，加强企业内部控制。

三、结束语

总而言之，在现在经济快速发展的阶段，企业面临着极大的机遇与挑战，是否能够在市场环境中生存发展，内部控制起着非常重要的作用。企业管理者必须要认识到内部控制对企业发展的影响，充分发挥出内部控制在企业当中的作用，加强对内部控制相关制度的建立与完善，建立科学有效的监督机制，在企业发展过程中注意对风险管理以及预警机制的加强，从而降低企业风险，促使企业稳定发展。

参考文献：

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