浅析国有企业资金管理

戴晖

摘 要：资金作为企业运营的重要支撑，是企业生存的基本要素。资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在国有企业管理中占据重要地位，对国有企业的可持续发展具有重大影响，对强化国有企业精细化管理，实现新的宏伟目标，具有重要的现实意义。本文在分析国有企业资金管理重要性的基础上，深入探讨了当前国有企业资金管理中存在的问题，并针对性地提出了改进国有企业资金管理的对策建议，以期提高国有企业资金管理水平，促进国有企业的健康、可持续发展。

关键词：国有企业  资金管理  财务风险

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）04（a）--02

1 引言

企业无论属于何种性质，是国内还是国外，资金管理渗透在企业生产经营整个链条中，在企业管理系统中发挥着举足轻重的作用。资金对企业就如血液对人体一样，只有具有良好血液循环的人体才会健康，良性的资金运转才能保障企业的稳健、快速发展。同样，对于国有企业经营管理，具备良好的资金财务状况，除了促使企业健康发展，还能促进企业经营的扩张，实现企业价值最大化。因此加快资金周转时间，提高资金使用效率，是国有企业经济发展不可缺少的内容。优化资金管理不但让国有企业自身的现有资源进行整合，还可以增强企业预防风险的能力，使企业决策更具有科学性、合理性。加强国有企业资金管理主要有如下几方面：

1.1 加强国有企业资金管理，能够统一企业行为规范

国有企业的绝大多数生产经营行为都与资金流动密切相关，资金管理水平的高低，直接影响企业核心竞争力的强弱，抓住了资金管理这一关键就抓住了规范企业经营管理的“牛鼻子”。加强国有企业资金管理，确保资金活动组织正常有序，保证企业发展行为在设定的轨道内展开，促使企业员工和经营活动在可追溯、可调控的范围内运作，在企业经营活动、日常管理、绩效管理等方方面面形成制度规范，推动企业规范化、集成化的经营管理，更好地促进企业持续、健康、高质量的发展状态。

1.2 加强国有企业资金管理，降低财务风险

国有企业不同于民营企业，有着更强的社会性、公益性，与其他国有企业、政府财政等有着千丝万缕的关联，一家出风险往往会形成多米诺骨牌效应，产生区域性风险。国有企业经营项目尤其是在企业制定重大经营方针与发展策略时，首先应充分考虑企业实有资金的状况，并对一定时期内的规模、收支、流动性等情况做出预测，以便使目标与计划的制定更具科学性、前瞻性、合理性和可执行性。如重大项目投资、利润分配、营运规模扩张等，通过加强资金管理，能为企业管理层及时提供翔实、有效、准确真实的财务数据信息。只有把资金科学地统筹安排，才能提高企业抗风险能力，为企业年度考核目标的完成、地方经济的发展稳定提供可靠保证。

1.3 加强资金管理，有助于国有企业战略目标的实现

在国有企业战略目标制定阶段，应该科学系统测算资金的每一个动态，择优选择战略目标实现路径，是选择长期投资还是短期投资，是借款融资还是增加股本融资。比如，企业自己的内部积累很充足，在融资时要首先考虑用留存的资金，不够再选择负债融资，否则会带来利息和融资费用的产生，降低了经营收益，增加了资本成本和融资风险。在国有企业战略目标实施阶段，及时分析和确定企业资金的实际需求，合理调整和优化企业资本结构、资金配置，提高资金使用效率，推进资金的最优化利用，保证企业战略目标的顺利实现。同时，还须将目标具体分解落实到企业各单元、分配到每位员工，将资金管理细化到各部门、各环节，将企业目标变成所有部门和员工的共同意志与目标，资金的规范管理使用，是大家共同遵守的准则，上下一心推动企业战略目标的实现。

2 当前国有企业资金管理存在的问题

2.1 资金不能按时到账，妨碍企业的投融资

通常国有企业由地方人民政府投资并参与控制，资金来源于财政拨款。因受制于当地财政预算和财力状况，使得部分地方国有企业尤其是新设立企业存在资金逐年到位或不到位情况，因此资本金先天不足问题，在一定程度上也制约了企业的正常运行、项目实施、规模扩张。但每年根据市政府投资计划，许多地方国有企业都有相应的建设项目、规定的完成工期。面对企业资金、限期完成等多重压力，一些地方国有企业资金筹集渠道只能由外部提供资金。但受到企业资产规模、信贷等影响，当贷款限额过低或银行贷款不顺利时，一些地方国有企业承担的公益民生项目，往往因为资金大量缺口而搁置、延期，甚至存在“爛尾”现象，这既影响了国有企业经营，也削弱了政府的公信力。

2.2 资金管理预算管控不严

大多国有企业尤其是县市国有企业对资金预算管理意识不强，在预算内容上，大多是支出的预算，收入预算仅以上年收入为基数增加或减少固定的百分比简单汇总;在预算编制主体上，以企业财务部门为主导，企业其他各部门并未直接参与，内部沟通配合得不到位、不充分;在预算实施上，存在支付对象、用途、额度等与项目编制计划不相符的现象，改变预算标准进行成本、费用支出，资金的日常管理监测不给力。年终考核国有企业总体预算执行情况时，只注重预算总体目标的落实，而忽略资金预算规划的执行，由于项目的营运资金没有预算，实际使用额与预算指标有偏差，在一定程度上影响项目整体运行的有序进度，难以实现设定的运行方向。

2.3 资金的安全监督管理保护措施不到位

一些国企领导对资金管理认识模糊，在内控制度内容设置上不合理，特别是财务安全管理方面缺乏内部审计和监督，有如下几方面：（1）多家银行开户或一家银行开多户;（2）资金零散存放;（3）往来客户的催款不及时，资金周转困难;（4）不得让同一部门或同一个人处理企业的整个业务;（5）不按规定执行审批权限制度;（6）网银转账涉及网络安全等问题的存在。这些问题将给企业财务安全带来隐患，对企业正常经营产生影响和损失。

2.4 资金管理人员的水平有待提高

许多国有企业会计人员只会会计业务处理，资金管理水平不高，缺少资金高端管理分析人才，达不到企业资金管理的要求。

3 改善国有企业资金管理的对策建议

3.1 放大国有资本功能，保证国有企业资本金充足

资本金不到位的国有企业，应向上级管理部门报告资金不足的问题，并由此带来的各种风险。同时，也要提升企业的管理能力，找到盈利增长点，满足平常营运資金需求;也可根据政策，结合实际，适时适度开展混合所有制改革，激发企业内生动力与活力。大型项目建设，在政策法规范围内，可以引进战略合作伙伴，补充资源，加大资金投入，缓解资金压力，确保项目如期顺利完成。如资金能按期补足，可以通过一些融资方式或银行借贷渠道，来获得企业急需资金。

3.2 有序控制资金流动过程，对资金支出进行控制

凡事都要有计划和准备才能成功，而完整的预算管理制度能保证企业的经营需求，防范和管理资金风险，主要体现为五个方面：（1）预算管理应涵盖企业生产、经营、管理所有环节，囊括单位所有职工和经济活动，并通过制定的预算制度，对预算编制、执行、审批等内容进行严格管理。（2）资金预算应涵盖企业所有收支，不留空白与盲点。（3）预算定下后，要按预算执行企业的一切生产经营活动，实现资金有序、高效流动。对于企业资金预算执行的跟踪，强化监督和责任到人，一旦出现或发现偏离预算，应及时查明原因，有针对性落实措施进行纠正、补救。（4）建立年终预算执行情况评价机制，强化资金管理评估与分析，总结成绩，查找不足，为下一年资金预算编制提出合理性建议。（5）国有企业对新的重大战略调整、新的重大项目工程实施，尤其是自身资金不甚充盈的情况下，应加强资金评估，强化资金压力测试评估，以最不利情况应对建立应急处置机制，以保障战略和项目的顺利推进。

3.3 加强资金日常监督管理和内部审计，保证资金安全

资金管理制度的实施应通过日常的监督管理来体现，重点可加强4个方面的日常监督管控：（1）监督资金使用，按预算计划规范资金使用，按照制定的内控管理制度，执行单据审批流程，员工岗位分工职责分离，加强开户行的账号管理，资金的存放采取集体决策方式来选取银行。（2）借助网络计算机的监控手法，关注银行的存贷款情况及资金增值，关注重大资金项目的收支、进出，确保网上银行支付安全。（3）加强往来款和销售业务的管理，提高资金周转率，对发现的呆账、死账和坏账，及时找出拖欠原因，并制定相应的解决措施，筛选不良客户，减少损失。（4）建立健全内部审计机制。审计是资金管理监督的重要手段。内审人员可以随时核对现金结存、银行金额，实时掌握企业账面和实际盘点是否一致，或者银行账户是否有出租和出借违法行为，一旦发现问题立马提出改进建议。尤其要加强日常和专项审计监测，确保国有企业的各项资金合规使用，保障资金安全。

3.4 提高国有企业财务管理人员专业技术与职业素质

近年来，随着减税降费等一系列新法规、新政策的实施，会计准则、会计制度等都在不断健全完善，对国有企业财务人员提出了更高的要求。只有及时掌握新政策、新口径、新规范，不断更新知识和观念，才能更好地改进工作作风，拓宽工作思路，提高工作成效，实现自我价值。国有企业要加强财务培训，用工资、绩效奖励的形式与职称证书挂钩，鼓励财务人员与时代同进步，不断学习会计新准则、新知识，提高会计人员工作业务能力和实践能力。同时，财务人员要有强烈的责任心，全面了解本单位的经营业务与发展状况，为做好各项会计基础工作夯实基础。笔者认为，这应是一项常态化工作，并需常抓不懈。

4 结语

综上所述，对国有企业而言，需要把资金管理放在重要位置，因为它不但涉及财务管理，也关系到企业今后的管理和成长。国有企业应根据自身实际情况选择适当的资金管理办法，使资金得到优良配置，提高资金使用效率，探索资金更深层的盈利方法，提高企业资金增值收益，实现企业多元化发展新格局，在竞争中立于不败之地。

参考文献

徐静.关于加强国有企业资金管理的若干思考[J].中国商论，2019（7）.

董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（16）.