税务筹划在企业财务管理中的作用与地位

金燕丽

内容摘要 我国作为社会主义法治国家，无论是个人还是企业都要进行税费的缴纳。文章主要围绕税务策划在企业财务管理中的作用和地位展开分析和论述，首先介绍税务筹划的相关内容，然后分析企业财务管理和税务策划之间的关系，最后提出税务策划在企业财务管理中的重要作用和地位。

关键词 税务策划 财务管理 重要地位 有效作用

1 引言

企业在发展的过程当中，为了增加自身的经济效益，一方面，要注重生产经营;另一方面，只有做好税务筹划工作才能够真正地维护自身的合法权益，尤其是税费的筹划与财务管理工作之间有一定的关联性，为了维护企业利益，需要充分发挥税务筹划的重要作用，才能够推动企业的长远发展。

2 筹划的相关内容分析

2.1 税务筹划的概念

税务筹划是指在遵循我国相关的法律法规的前提之下，企业税务以法人或者是自然人为代表，结合相关政策内容来进行筹划活动，从而减少税务上的负担，确保企业经营合规合法，也能够减轻企业负担，降低各项成本，因此，税务筹划工作受到很多企业的关注。

2.2 税务筹划具有其自身的特征

2.2.1 税务筹划具有一定的目的性

开展税务筹划具有一定的目的，一方面能够使得企业减税，另外减少税务负担，也能够增加企业的经济效益，因此，税务筹划具有一定的目的性，是以降低企业的税负为目的的。

2.2.2 税务筹划具有筹划性

在开展税务筹划工作时，具有一定的筹划性，但是也会受到时间和相关条件的限制，尤其是要针对不同的征税对象，在税款的确定以及缴纳比例方面，必须要进行多方面的筹划，才能够保证税务工作合规合法，在我国法律允许范围内开展维护企业自身的合法权益，避免由于不懂法影响到企业的各项活动开展[1]。

2.2.3税务筹划具有一定的合法性

开展税务筹划工作是严格的按照我国的法律规定来完成的，并不是一种偷税、逃税的犯罪行为，凡事要有度，在开展税务筹划师必须要以法律为底线，避免片面地追求企业的经济效益而触犯税法的相关规定，这样就会给企业带来严重的经济损失，因此，税务筹划工作必须要具备合法的特征。

2.2.4 税务筹划具有一定的专业性

开展税务筹划工作需要相关工作人员具备专业知识，了解相关的法律法规政策，而且能够采取相关的技术性手段，从而达到税务筹划的工作目标，减少企业的税负，推动企业长远发展。因此，税务筹划具有很大的专业性，必须要保证各项财务活动的合规，在法律允许范围内开展，才能够保证税务筹划工作的实际效果。

3 企业财务管理工作和税务筹划之间的关系分析

企业在运行的过程中，财务管理工作是一项重要的工作，而且财务管理与财务税务筹划工作具有一定的关联性，二者具有一定的关系，主要表现在以下几个方面。

3.1 财务管理工作直接关系到税务筹划工作的开展

财务管理作为企业经济管理工作重要环节，直接调控着企业的正常运转，无论是工业部门还是企事业单位，只有做好财务管理工作，才能够实现经济利益的最大化，促进资源的优化配置，而通过开展税务筹划工作也是为了减少企业的税负，维护企业的经济利益，所以财务管理和税务筹划管理工作具有相同的目的。另外，两者是紧密结合的，只有相互配合才能够保证企业的管理更加科学，真正地实现经济利益的最大化[2]。

3.2 税务筹划工作是财务管理工作的重要组成部分

企业开展财务管理工作的过程当中涉及的任务量比较大，而且也会涉及税务筹划工作，税务筹划工作作为企业财务管理工作的一部分，直接影响企业资金的运用以及企业资本利用的效率。通过进行财务管理工作并且做好税务筹划工作，能够使得企业内部资源得到优化配置，全面推进企业的长远发展。

3.3 开展税务筹划工作需要了解企业财务管理工作

企业在开展财务税务筹划工作的过程中，只有了解企业的财务管理状况，并且了解财务运行的实际情况，才能够保证税务策划工作具有一定的可行性。通过结合企业的财务管理工作，做好税务筹划工作，真正地实现对企业资金的优化配置，尤其是能够加强对企业财务运行的深层次了解，保证完成相关的税务工作，确保税务筹划工作能够真正有效落地。

4 税务筹划在财务管理中的作用和地位

税务策划对于企业的财务管理工作具有十分重要的作用，主要表现在以下几个方面。

4.1 能够全面提升保证企业的税务意识，并且能够合理地避税

随着经济的发展企业竞争日益加剧，企业为了减少税收，必须要做好税务策划工作，才能够实现对资金的优化配置，并且能够全面提高企业的税务意识，在合理地避开相关法律的同时，确保各项税务工作符合法律的规定，从而维护国家和企业的共同利益，全面推动企业的发展，也能够实现国家和企业的共赢，保障企业在日益激烈的竞争中立于不败之地。总之，开展税务筹划工作能够进一步提高企业的税务意识，合法地避开一些税种，提高企业的收益[3]。

4.2 能够全面节约成本，提高企业的竞争力

企业在竞争的过程当中，只有做好税务筹划工作，才能够提高市场竞争力，也能够真正地减少企业成本上的投入，全面提高企业的经济管理水平。尤其是针对不同形式的企业，税收政策是不一样的，通过进行财务税务的筹划工作能够保证企业的税负最小、利益最大，这也是一种正确的投资方式。由于我国财政收入的主要来源就是税收，通过开展税收并且进行税务筹划工作，能够全面提高企业的经济效益，避免企业的运行风险，推动市场的良性运行，也能够增强我国的税收收入，推进各项事业的发展。一旦企业处于负债情况，则会在一定程度上降低企业利润，减少税收。企业的发展过程中盈利是最为重要的目的之一，为了减少企业税负可以进行企业负债筹资，通过进行税务筹划，节约成本，实现企业经营的良性运行。

4.3 能够利用优惠政策提高企业的发展水平

国家在开展经济发展工作的过程当中，会实施一些优惠的税收政策。只有进行税务筹划工作，才能够在了解法律的同时充分利用有效的优惠政策来推进其发展。只有进行税务的财务筹划工作确保企业能够抓住机遇，规避一定的投资风险，才能全面实现最大的经济效益。通过进行税务筹划工作，及时地发现企业在运行过程中存在的一些问题和不足，进而调整产业机构，充分地利用税收的一些优惠政策，减少企业的投入，推动企业经营管理水平的提升。

4.4 能够促进企业资源的优化配置，建立更加完善的社会经济体系

企业进行税收工作一方面能够增加国家的收入，另一方面也能够建立更加完善的社会主义市场经济体制，通过进行税务筹划工作保证企业的经济结构更加合理，从而满足社会发展需求，也能够实现国家资源的进一步优化配置。当然，税务筹划工作必须要符合相关的政策，进一步完善社会主义服務制度，统筹企业的税收体制，有效地创造一种良好的税收环境，推进我国社会经济全面发展。

5 结语

税务筹划作为一项重要工作，确有其自身的特殊性，比如，具有目的性、筹划性、合理性以及专业性，在进行税务筹划时，必须要与财务管理工作紧密连接，一方面税务筹划直接影响企业经济利益的最大化，另一方面也有利于提高企业的资本利用效率。因此，在财务管理中税务策划具有重要作用，不仅能够全面增强企业的税务意识，合法地避开一些税种，也能够全面提高企业的经营效益，尤其是能够利用一些优惠政策全面推进企业的长远发展。

（作者系中油国际管道有限公司 中级会计师）

【参考文献】

[1]白嘉嘉.简析税务筹划在企业财务管理的作用与地位[J].东方企业文化，2018（6）：89-90.

[2]陈悦.税收筹划在现代企业财务管理中起到的作用[J].纳税，2018（32）：49-50.

[3]姜伟天.税收筹划在企业财务管理中的应用分析[J].现代商业，2019（24）：84-85.