事业单位信息化系统下内部控制体系建设

2020-04-13赵翠梅

财经界·上旬刊 2020年4期

赵翠梅

关键词：事业单位信息化系统内部控制体系

当前我国事业单位内部控制管理信息化，主要是内部控制环境信息化以及发展运营风险评估信息化、内部控制监督信息化与日常经济活动信息化。信息化系统将财务部门和行政部门等各项部门有效结合，切实提高了事业单位的办事效率，能够为社会公众提供良好的服务，从而有效实现事业单位的发展目标。

一、会计信息质量和内部控制概述

会计信息质量是反映事业单位在一定时期内的财务状况以及管理成果的财务报告所披露有关内容的质量，具有及时性、稳健性、复杂性以及透明性等特点。内部控制是事业单位为了提高会计信息质量，保护事业单位的资产安全与资产完整，同时为了确保与之相关的法律法规及规章制度能够得到良好的贯彻和执行所采取的一系列控制方法、控制措施以及控制程序。内部控制制度需要秉持全面、关联、制衡、时效以及成本效益原则。

二、会计信息质量与内部控制制度的相互关系

完善的内部控制制度有助于提高事业单位的会计信息质量，反过来说提高事业单位的会计信息质量，减少会计信息失真等问题需要事业单位不断加强内部控制制度的规划，可见会计信息质量与内部控制制度之间有着密切的相互关系，具体可以表现为以下几点：

（一）会计信息质量和内部控制制度这二者之间相互作用

会计信息质量始终是事业单位内部控制的基本也是重要的部分。会计信息能够直观的反映出事业单位的财务状况，也能反映事业单位的管理情况，会计信息质量连接了委托人与代理人，双方可以根据会计信息进行沟通，监督托管责任的履行情况，也能够帮助事业单位制定一些管理决策，在内部控制工作中发挥着重要作用，也在很大程度上影响着内部控制制度的有效性;另一方面会计信息质量既能够对内部控制的情况进行监督，也是一种有效的监督手段，如果脱离了会计信息内部控制就不能有效甚至是无法发挥出作用。会计控制是事业单位内部控制的重要组成部分，如果没有这个环节，就不能向事业单位反馈经济信息，事业单位在设置发展目标和战略时就会出现明显的盲目性，使事业单位无法立足与长远而发展;还有就是事业单位的内部控制反馈机制可以被视为会计信息质量发挥作用的重要前提和重要保证。

（二）会计信息质量和内部控制制度这二者之间有逻辑关系

内部控制制度中的环境控制可以视为保证会计信息质量的重要前提。事业单位的环境控制包括对建立、加强或削弱特定政策、程序以及效率产生的各种影响因素，能够反映出事业单位的内部控制状态，良好的环境控制可以为事业单位员工提供舒心的工作环境，提升工作的积极性和自觉性，直接影响内部控制制度中的其他要素发挥出作用。有了良好的环境控制，内部控制中的各项管理工作就能够得到良好的落实，实现内部控制的有效性，更好的完成财务报告的相关目标;内部控制中的风险评估是保证会计信息质量的重要基础。事业单位管理需要成本控制，良好的成本控制工作能够避免事业单位资源的浪费，提升应用空间。所以事业单位管理者需要明确事业单位生产经营中的各大风险环节，这符合事业单位会计信息的重要性原则，在风险评估的基础上设置关键点并建立相应的控制程序能够更好的保证会计信息质量;内部控制中的活动控制是保证会计信息质量的必要性途径。这系列的控制活动能够减少会计信息失真的问题，保证会计信息质量的可靠性;内部控制制度中的信息和沟通是保证会计信息质量不可缺少的必要条件。信息和沟通能够帮助及时的掌握事业单位的发展状况，提供高质量的会计信息，财务工作人员可以和其他部门保持顺畅的沟通及时向上级报告事业单位运行中的财务异常情况，更好的保证会计信息的全面、及时以及正确性，保证会计信息质量;最后事业单位内部控制制度中的监督机制是保证会计信息质量的强而有效措施。事业单位的经营与发展是一个不断变化的过程中，这就导致各种内部控制管理措施都可能无法适应新的变化的情况，出现控制困难，为了解决这个问题，需要对各项内部控制活动设立监督管理机制，及时发现各种措施存在的缺陷和不足，及时反馈信息，从而解决问题，发挥内部控制制度的作用。在事业单位的财务管理方面，有效的监督机制能够及时的分析出财务工作中的问题，并找到对应的责任人，及时对发生错误的信息进行纠正，实现会计信息质量的良好保证。

三、信息化系统下事业单位内部控制体系建设的不足之处

（一）各类信息化技术手段应用不成熟

新时期事业单位应当有效应用各类信息化技术，有效监督单位在运营过程中的具体环节，尤其是单位财政收支，项目监控与管理，进一步确保事业单位构建良好的财务管理机制，从而有效控制单位下属机构的财务信息以及财务相关活动。通过有效的信息技术监督和控制，能够及时发现并且纠正财务差错，从而协调事业单位财务工作的有效进展。但是根据当前我国的事业单位信息化应用水平，能够看出大部分单位信息技术应用过程中只局限于日常的财务会计处理，难以结合新时期的事业单位发展需求进行有效的应用。

（二）内部控制人才建设存在不足

基于信息化系统下，部分从事内部控制的工作人员难以满足信息化发展需求，即便工作人员具有扎实的专业基础知识，但是计算机操作技能较低，所以工作水平相对较低，无法定期的完成工作任務。21 世纪人是重要的发展资源也属于信息化系统下内部控制建设的实施者以及主导者，所以人才素养的高低决定着内部控制建设的效率和水平，所以事业单位人才招聘面临着众多的挑战和发展机遇。但是当前我国的部分事业单位并没有正确认识到人才培养的重要意义，有的单位缺乏完善的人才竞争机制，所以内部控制人员综合水平相对较低，无法满足信息化时代下的事业单位内部控制工作相关需求，严重阻碍了内部控制工作的有序开展。由于内部控制人员计算机操作技术相对薄弱，继续教育的次数较少，所以无法满足事业单位的内部控制相关需求。

四、事业单位信息化系统下加强内部控制体系建设的具体对策

（一）扩大信息估计技术手段应用范围

当前我国信息化技术不断发展，事业单位应用信息化技术进行内部控制的熟悉程度不断的增高，对于事业单位的发展情况能够看出，必须要构建科学完善的信息技术设备以及相关软件，切实加强设备和软件的投入力度，在单位内部应当构建成熟的电算化内部控制体系，有效应用信息技术提高工作效率，同时也应当积极的借鉴，并引进国外的先进技术，将信息技术应用于日常財务工作之中，并且根据自身的实际发展情况，将监督管理作用有效应用于内部风险控制以及分析、监控与防范处理之中构建科学完善的风险管理体系，切实降低风险。同时应当大力推动信息化技术应用于创新管理工作之中，可以在信息技术应用领域进一步深化硬件设备，能够从多角度的应用信息化技术提高行政单位的工作水平，从而有效实现风险识别和管理，确保内部信息资讯安全工作。

（二）重视内部控制人才队伍建设与培训

根据上文提出的事业单位人员综合水平较低这一情况，事业单位必须要构建科学完善的单位人才选拔机制，能够秉持以德为本的发展原则，有效避免任人唯亲的现象，严格控制人才选拔的多个环节，确保选拔过程的公开透明才能够选拔出真正优秀的综合性人才，进一步推动事业单位的可持续发展。

事业单位也应当根据自身发展实际情况，构建科学完善的岗位责任制度，明确不同岗位工作人员的权利以及相关职责，有效避免出现问题时会出现相互推诿的情况无法难以将责任贯彻落实到个人，所以会给事业单位带来一定的损失。通过设置责任追踪制度能够有效避免问题发生，切实提高工作效率和质量，同时对于内部控制人员必须要采用继续教育方法，由于时代的不断发展，知识也在逐步的更新和交替，传统的知识难以满足时代的多元化发展需求，事业单位必须要对内部控制人员进行继续教育更新内部人员的知识框架，确保事业单位工作人员的知识结构能够与时代接轨，满足社会的发展需求。

（三）加强会计信息数据的准确性

确保财务信息准确性是事业单位进行内部控制建设中的重要内容分析，形成事业单位的内部控制体系建设发展能够看出建设存在多方面的，也应当引起事业单位的充分重视。基于信息化条件下财务信息可以被本单位的不同工作人员进行查看，根据工作人员的查看权限以及级别进行设置，切实加强并完善事业单位内部控制体系建设。所以必须要切实加强财务信息数据的有效监督和管理，信息数据必须要包括录入信息数据和输出，要对数据进行再三核实，确保这些数据的真实性，录入工作人员必须要具有权限才可以进行数据查看，当数据上传至信息系统后，必须要经过上层领导进行审核，才能够确保信息数据的完好保存，从而促进事业单位内部控制工作的有序开展。