集团公司中企业全面预算的推行

2020-04-13李静仪

财经界·上旬刊 2020年4期

李静仪

关键词：集团公司全面预算应用分析

一、全面预算对集团公司的具体影响

全面预算管理工作是指通过预算管理工作对公司内部的不同部门以及下属的各个单位的财务以及非财务资源进行合理的规划，做好整体使用过程当中的控制，同时协调好财务与业务经营之间的关系，既满足公司整体经营目标的需求，同时也能够实现公司内部的全员参与，做好不同部门的协调工作。

在集团公司当中推行全面预算管理工作，能够对集团公司起到重要的影响，首先可以增强集团公司对于分公司或者子公司的管控力度，集团公司往往由于分支单位过多而出现控制不利的问题，在集团公司的整体发展中，甚至会由于不同分支单位之间的利益冲突而产生严重的内耗，导致集团公司内部资源被严重消耗，在一定程度上导致集团公司的发展方向出现偏差，而通过全面预算管理工作，能够提高集团公司对于各分支单位的管控力度，整合好集团公司内部的有效资源，实现发展中稳定性的提升。其次，运用全面预算管理工作方式，集团公司可以做好内部业务以及财务方面的沟通，防止出现信息闭塞的问题，在很大程度上优化资源使用效率，避免出现人员安排不当或者部门工作职能重叠等问题，实现资源的综合规划，既保证集团公司的资产能够得到维护，同时也能够最大程度的降低内部运营成本。最后通过全面预算管理工作，集团公司也能够对下属的分支单位等进行有效的绩效考核，防止出现信息作假的行为，明确好绩效考核方式，有效督促集团公司内部工作人员开展自身工作。

二、集团公司推行全面预算的具体方式

（一）设置合理的全面预算管理目标

在推行全面预算管理的过程当中，集团公司应当首先对全面预算管理的目标进行合理的设定，根据当前公司的管理情况以及发展目标，制定战略性全面预算管理目标。在制定全面预算管理目标的过程当中，集团公司还应当考虑到内部控制力提升需求以及经营活动掌控等因素，并对当前的财务以及非财务资源的配置方向以及配置目标进行判断，以此作为参考，建立好全面预算管理目标，此外还应当注重对于业务模块的强化以及现金流稳定性的考慮，做好资金预算、业务预算以及财务预算等方面的规划。

实际全面预算管理目标确定中，集团公司可以通过聘请专门的人员进行调查的方式，对目前行业环境以及市场发展形势进行判断，做好资料的收集整理工作，通过相关数据分析以及模型构造等工作，确定好集团公司的全面预算管理最优路线。在确定目标之后，将全面预算管理工作长期目标进行阶段性划分，并将划分之后的阶段性目标落实到不同的部门以及岗位。

（二）全面预算的编制

当前集团公司在进行全面预算编制工作过程当中，由于编制体量较大，因此往往采取集中式的编制，但是这一编制方法在实际的运行过程中，却会出现编制内容与实际情况不符的问题。由于集团公司下属分支单位较多，因此采取集中式的编制工作，一方面由于涉及到工作内容较多，不可避免会出现失误;另一方面因为无法对各分支单位的实际情况进行详细了解，忽略了编制中的科学性。而且集中式的预算编制工作虽然能够在短期内进行完成，降低预算编制的整体支出，但是这种自上而下的预算编制工作，忽略了执行主体的实际情况，而且对员工的整体积极性有可能起不到有效的促进作用。因此在进行预算编制工作时，集团公司应当尝试不同的预算编制方式，参考参与式预算以及混合滚动预算等多种预算方法，选择适合自身的预算方法，增加预算编制的弹性。

预算编制过程当中，集团公司应当建立专门的预算管理部门，由财务部门进行主导，对预算管理机构的整体编制情况进行负责，预算管理部门则根据集团公司的实际情况负责全面预算工作中的编制部分。在预算管理机构内部，企业公司应当明确管理部门的整体人员架构，并配备相应的工作人员，保证预算管理部门的相对独立性，同时预算管理部门也要根据集团公司的年度经营目标以及未来在市场方面的战略目标，将全面预算工作内容进行确认，在对内容进行确认时，预算管理部门应当通过引入专门的大数据以及云平台，对于现有的财务以及非财务资料进行数据分析，同时深入业务部门进行实地调查，将业务工作与财务工作进行融合，在了解集团公司各分支单位以及业务情况的基础上进行编制内容的确认。而在确认之后，预算管理部门也要将整体编制内容下发到不同的分支单位，由各分支单位对于预算编制情况进行讨论，将需要改善或者与自身实际情况不符的部分进行反馈，预算管理部门再根据反馈意见进行编制内容的调整，最终形成初步的预算方案。该预算方案在预算管理部门审核通过之后，还应当交由集团公司的负责人进行审批，同时召集不同分支单位的负责人进行再次协调，保证预算方案科学性。在预算编制内容最终确认之后，下发到不同的分支单位。

（三）全面预算的执行以及考核

为了保证预算执行工作的有效推进，集团公司内部应当建立起专门的报告制度以及预算执行责任制度，还有相应的查询制度等，将预算执行工作推进效果与不同部门以及个人的工作绩效相挂钩，以督促预算执行工作的有效落实。同时在集团公司内部还要建立专门的监督部门，对预算执行情况进行追踪分析，对其中出现问题及时反馈，以便帮助财务部门做好动态调整工作。而且在预算执行过程中，集团公司应当针对需要调整的部分，确定好具体审批权限，明确好审批权限的主体以及相关权责，避免预算调整工作的权利被滥用。在进行预算调整时，应当由申请部门出具专门的书面申请报告，并就调整事项以及调整理由还有调整方案等进行阐述，在确定可行性之后进行审批。此外集团公司还应当对全面预算管理工作的结果做好考核评价工作，将具体的考核指标进行量化，如净利润、投资报酬率有客户满意度等，将其作为考核评价工作中的指标，就指标的完成情况进行评级，将评级结果与晋升制度等相结合，防止出现考核评价工作流于形式的问题。