企业财务全面预算管理研究

江金好

摘要：全面预算管理对于企业的经营和财务管理都具有重要的意义，通过在企业内实行全面预算管理，来对公司经营成本加强管控，提高企业现代化发展水平。同时，预算管理对于财务管控能力的提升，实现公司收支两条线发展有着重要的作用。通过给各个业务部门设置预算，来规范部门的经营活动以及业务的发展方向，保证各个业务部门都可以按照企业所制定的战略规划方向来发展。

关键词：全面预算管理;企业财务管理;应用研究

一、全面预算管理的特征

（一）全面的管理

在企业的日常经营中，需要通过全面预算的管理模式，来增强公司高层与各业务部门之间的沟通交流，以及各个部门之间的协作。通过预算将企业内所有部门的经营活动统一起来，让所有员工都参与到全面预算管理的工作当中，以预算的目标为作为自身岗位开展工作的一个重要基础。以公司的预算目标来驱动业务部门开展经营活动，从而才能够促使业务部门的活动为公司的战略服务。让公司的全体员工都积极地贡献价值，为公司同一个目标而努力，提升整体公司的经营绩效。

（二）信息的系统性

在现代化的企业经营中，使用全面预算管理可以整体提高企业的经营管理水平，推动企业长效稳定的发展。应用现代化的信息技术来加强对于企业产品生产、设计、制造、仓储、销售等各个工作的衔接。预算管理信息可以通过信息系统传达到每个业务部门和全体员工的账户当中，企业的高层人员也可以通过信息系统来获取经营管理的信息数据，为企业的投资决策提供依据。全面预算管理系统是整个企业经营中的一个统一协调指挥系统，它促使企业的各个业务活动之间相互沟通衔接，将企业各个组织形成一个有机整体，提高公司组织的协同性^[1]。

二、全面预算管理的作用

（一）落实公司战略目标

公司的全面预算管理工作会有效地落实公司的发展战略，战略规划部门将战略目标分解形成年度计划目标，然后与财务部门进行沟通交流，让财务部门将企业所制定的年度经营目标转化成预算目标，给各个业务部门分配业务发展资金。同时，战略规划部门还需要给各个业务部门制定年度经营目标，保持预算目标与公司的发展目标相衔接，让预算来支持业务的正常经营。同时，企业的预算管理委员会还需要加强监督各个部门的预算执行过程，每季度和年度来审核业务部门执行预算的具体情况，因此才能够提高预算管理与业务的衔接性，以整体提高公司的财务管理水平^[2]。

（二）科学分配资源

企业的财务部门每年需要编制预算方案，通过预算来科学地分配公司的资源和资金。预算管理人员制定预算方案可以保证公司的每个业务部门都可以获得业务发展的资金和资源，企业的财务人员需要对不科学的预算方案进行合理调整，以降低资源浪费，提高公司资源的使用效率，将资源的价值发挥到最大化。全方位地降低公司的经营成本，提高公司的自身价值，促使公司持续稳健的经营。

（三）加强预算执行的监督

企业的业务人员在执行预算时，财务部门的预算管理人员还需要加强对预算执行过程的监督，对执行前、执行中、执行后进行全方位的管理。在开展业务的经营过程中，要以业务部门的实际预算为基础，来规范业务经营活动，保证所产生的业务经营成本不超过预算。财务部门的预算管理人员在监督预算方案执行过程中，对出现的问题和风险要及时地给予纠正，并且企业的人事部门还需要将全面预算管理纳入到员工的绩效考核当中，作为员工绩效工资发放的一个重要依据。

三、应用对策研究

（一）建立预算管理制度

在国内的各个行业当中，无论是从事什么业务的公司，都必须在公司内部制定预算管理制度，通过预算来实时控制业务的发展，保证业务可以实现公司的经营目标。因此，公司必须建立预算管理体系，加强预算对各个业务的指导，控制业务经营成本。在公司内部建立预算流程、预算管理办法，使整个预算制度变得更加规范化。同时，企业的财务预算管理人员需要加强对于业务部门预算执行情况的监督，及时地汇总业务部门预算执行情况信息。每个季度和每个年度都必须要制定预算执行的方案，供企业的高层决策人员来参考，这样才能够整体提升公司财务部门的预算管理工作效率。

（二）建立完善的预算考核制度

公司完善预算考核制度对于预算的执行具有重要的意义，通过在公司建立预算考核管理制度和流程，让财务部门加强对于业务部门预算方案执行情况的监督。对那些业务部门经营成本超过预算目标的部门，公司要进行一定的惩罚，以此来加强全体员工对于执行预算的重视。财务部门要结合全面预算管理的重点工作内容，来设置合理的绩效考核指标和评分细则，每个月、每个季度都要对预算管理的工作进行考核。公司招聘人员需要结合公司的具体运营状况，来科学公平地考核预算管理人员，这样才能够激发财务部门预算人员工作的积极性，以及提高对预算工作执行的责任心。将预算管理人员的绩效考核结果纳入到该员工的绩效工资当中，对表现优秀的预算管理人员给予一定的奖励，对于在预算管理工作出现较大偏差的员工给予一定的惩罚。这样就可以全面地提高财务部门的预算管理工作效率，进一步推动全面预算管理在公司中的应用。公司人事部门给预算管理人员设计的绩效考核指标，要有定性指标，同时也需要设计一些定量指标，这样才能够避免人为因素对预算考核工作的干扰，以使预算考核指标变得更加科学，以进一步地落实绩效考核工作^[3]。

（三）预算与公司战略相结合

通过制定科学的预算管理目标，可以将企业的战略顺利地落地实施。制定预算目标是企业全面预算管理的一个核心工作，通过预算目标来给企业的各个业务部门分配资源，制定发展目标，控制企业的经营成本。公司的市场部门需要结合客户的销售合同和销售额，来制定市场费用预算。预算部門设计和编制公司的预算方案，所设计的方案必须以公司的发展战略和年度经营计划为基础，有效地落实企业的战略发展目标。公司的财务预算管理人员需要与战略规划部门的工作人员密切配合，以制定出能够保证公司战略顺利落地实施，推动企业的良性发展。

（四）建立预算信息系统

在公司的现代化发展过程中，引入先进的财务管理系统及预算系统是提高企业财务水平的重要手段，也是推动全面预算管理的一个方法。实现预算的信息化会提高公司业务运行的效率，通过预算信息系统预算管理人员可以了解到公司各个业务实施发展状况，以及预算方案执行的具体情况。预算管理员需要将预算工作与信息系统相融合，并不断地丰富预算信息系统的功能。让信息系统为企业的预算工作而服务，同时企业还需要让专业的信息管理人员对预算系统进行维护维修，避免因为外界对新系统的干扰，而造成企业预算信息的泄露问题。

在企业经营中，国家的政策、外部市场环境都会对公司的经营产生一定的影响。公司需要通过预算系统来及时地获取业务经营的信息，并通过监督各个业务执行预算的具体情况，来及时地调整业务发展方向，以提高公司在市场中的竞争力。根据市场的需求情况调整业务发展方向以及调整公司的战略，提高公司在市场中的生存能力。财务人员还可以通过预算系统来实时地监控业务部门资金使用，资金流动情况。预算管理人员结合业务的实际发展状况以及未来公司对于资金的需求，来设计出科学的预算管理目标。通过信息化的预算系统可以让财务管理人员对预算数据进行实时分析跟踪，并有效地传递，财务部门为业务部门提供实时的业务财务数据信息，以此来加强业务部门对于预算方案的执行力度，避免在业务经营过程中财务成本超支的问题发生。

四、结束语

企業应该建立全面预算管理制度来提高公司财务部的管理水平，通过预算来有效地落实企业战略发展目标。将公司的整体预算目标分解到各个业务部门，来为业务部门分配发展资金和资源，促进业务部门落实和推动公司的战略规划。财务部门还需要加强业务部门预算方案执行力度的考核，构建预算管理信息系统来提高企业信息化水平。公司要加强预算管理人员的培训，让全面预算管理的理念融入到企业的具体经营过程中。

参考文献：

[1]张莉莉.以全面预算管理和信息系统构建的企业财务管理探究[J].中国国际财经（中英文），2017（16）：82-83.

[2]裴立之.浅析企业财务管理中全面预算管理对财务人员的要求[J].财会学习，2018，No.178（04）：58-59.

[3]蒋晖.全面预算管理及其在企业财务管理中的运用[J].财经界（学术版），2018，No.477（09）：85-86.