建设项目投标准备阶段风险防范

李拓

摘要：建筑企业是一个高风险行业，所涉及的工程项目规模不一、地域跨度大、施工周期长、资金需求量大、施工环境复杂多样、人员素质要求和安全意识参差不齐，而建设项目从招投标开始至项目施工、竣工验收及售后服务的不同阶段都将面临各种各样风险，各阶段所面临的各类风险均会对企业的发展产生一定程度的影响，有的不利风险甚至对企业的生存造成严重威胁。由于各方面的主客观原因，建筑企业对各类风险的识别和应对措施及风险承受能力不尽相同。现就建设项目招投标准备阶段的风险防控谈谈个人的看法。

关键词：建设工程;投标;风险防控

企业风险是指对企业的发展战略与经营目标实现产生影响的不确定性。在市场竞争环境中，将受到各种事件的影响，该事件可能对企业产生积极或不利影响，而不利影响将影响企业战略目标的实现，甚至威胁企业生存与发展。按风险内容分类主要包括：战略风险、财务风险、市场风险、运用风险和法律风险。企业面对的风险内容不同所采取的应对策略也将不同，主要風险应对策略包括风险承受、风险规避、风险分担和风险降低。项目招投标作为建筑项目实施前期准备阶段同样存在一定的风险，主要表现在业主或发包单位资信情况、项目的合法性、投标文件的编制与报价等方面，本阶段只要做好充分的市场调研、认真编制投标文件，充分进行风险分析，识别存在的相关风险，就可以把控风险、合理规避重大风险。

一、资信调查

建筑企业参与项目竞标，在投标前，应对业主或发包单位资质和信誉等方面进行反向调查，以确保对方的履约能力和风险发生后的赔偿能力。可能发生的情况有：发包人不是依法成立的法人，不具备民事主体资格，无独立承担民事责任的能力;发包人不具备相应的资质或资质等级与发包的项目规模不匹配;发包人与土地使用权证等相关证件载明的权利人不一致;合作开发项目签约人无签约资格而导致承包人索赔工程款受阻;发包方财务状况严重恶化，无法按合同条款支付工程款等。例如，某房地产开发商在某地开发建设一商业小区，遂发布招标公告，选择有相应资质的建筑企业，多家建筑企业纷纷参与竞标，甲建筑企业成功中标并与该房地产开发商签订施工合同。合同签订后，建筑企业按合同约定，如期完成开发项目的建设，但该房地产开发商一直未能按合同要求支付工程款。无奈之下，甲建筑企业诉至法院，法院经审理支持建筑企业的全部诉求，但进入执行程序后，发现该房地产开发商资金主要来源于银行贷款，实际经营状况困难，资金链出现严重断裂，主要资产处于查封和抵押状态，致使法院判决无法执行。甲建筑企业将面临无法收回工程款的巨大风险，主要是由于投标前未对该房地产开发商资信和履约能力进行调查，缺乏必要的风险识别能力，导致风险防控失败。具体可通过以下方法对发包人的资信及履约能力进行考察：

1.通过公司注册资本、历史背景、经营状况等信息的调查，了解公司的合法性、公司规模和经营方式;

2.通过公司经营状况、财务报表及银行资料以及支付记录等信息的调查，了解公司的支付能力和信誉程度;

3.通过政府公告信息，调查公司是否存在诉讼、抵押等不利情况，从而确定公司的安全性;

以上有关信息调查可通过http：//www.gsxt.gov.cn/index.html《国家企业信用信息公司系统》查阅，主要核查：（1）基础信息，重点关注注册资本、营业期限、经营范围、实际经营地与注册地是否一致等;（2）变更信息，主要关注章程修正案、经营范围变更等;（3）质押信息，重点关注动产抵押登记信息、股权出质登记等信息;（4）行政处罚信息等。

4.实地考察。通过实地考察，了解发包人的办公地址及经营地是否与《营业执照》一致，同时可以通过员工的精神面貌和素质初步了解发包人的企业文化和底蕴;

5.如有必要可以委托相应的中介机构进行尽职调查。

如果通过调查发现，发包人财务情况恶化、资信极差时，将会面临工程款无法收回、发包人履约能力不足的巨大风险，投标人在投标前可以选择风险规避策略，放弃该项目的投标。

二、项目合法性调查

为规范我国建筑市场行为，国家出台了一系列相关法律法规、管理规定及实施细则，如《建筑法》《招投标法》《住房和城乡建设部关于印发建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法的通知（建市规[2019]1号）》等，对项目的合法性均作出了详细的法律规定和要求，但具体实施过程中，违法分包、非法转包挂靠、违规招投标等行为屡禁不止，给项目的实施带来极大风险。

（一）建设工程项目招标范围不符合法律规定，从而使投标人面临法律风险，针对该类风险，投标人可以选择放弃投标，避免陷入不必要的法律纠纷之中

《招投标法》《必须招标的工程项目规定》对我国境内的工程建设项目进行了详细的法律规定，主要是根据项目性质和项目规模对项目的招投标进行了强制性规定。根据《招投标法》规定，凡涉及“公共利益、公众安全”的项目和使用“国有资金投资、国家融资”的建设工程项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标。《必须招标的工程项目规定》对达到一定规模的建设工程项目也作出了详细规定。投标过程中，如果拟招标项目出现违反上述法律规定的情形，一旦发包人违约给投标人造成损失、带来风险时，投标人就无法得到法律的有效保障。

（二）违法分包、非法转包和挂靠

目前，我国建筑市场违法分包、非法转包和挂靠等违法违规现象屡禁不止。为规范建筑工程施工发包与承包活动中违法行为的认定、查处和管理，保证工程质量和施工安全，有效遏制发包与承包活动中的违法行为，维护建筑市场秩序和建筑工程主要参与方的合法权益，住建部于2019年1月发布《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》，该《管理办法》对招投标活动过程中的违法分包、非法转包和挂靠的具体情形作出了明确的界定，并对有如上违法行为的单位和个人做出了明确的处罚规定。如果拟招投标项目存在以上三种不法行为之一，均会给发包人和投标人带来巨大的法律风险，因此，投标人在投标前，必须认真调查项目的合法性，在其资质范围内参与项目竞标。

三、投标文件的编制与投标报价风险把控

通过对发包人或业主的资信调查和项目合法性调查，投标人决定投标该项目时，投标工作的重点就是编制投标文件、参与项目投标，以期通过合理的投标价中标，达到企业的盈利目的。投标单位应成立由质量、技术、安全、生产、材料、经营、财务、信息等多职能跨部门团队，负责投标文件的编制工作，编制过程中的主要風险有：工程量清单和有关图纸研究不仔细，存在缺项、漏项;套用定额错误、税费率使用不合理等，导致报价错误;施工方案和施工组织设计不合理，无法保证“质量、安全、工期、成本”四大控制目标的实现;材料价格、劳务价格波动较大，导致目标利润无法实现;投标报价过低，挤压项目利润;投标报价过高或报价方式不合理，造成投标失败等一系列风险。针对上述投标过程中的主要风险，投标人在仔细研究、分析工程量清单和有关图纸的基础上，合理套用施工定额、科学组织施工方案、采取先进的施工工艺和先进设备、认真调查市场价格信息并判断未来发展趋势、科学运用各种报价方式等，通过风险转换的方式降低相关风险。同时，根据价值链理论选择优秀的供应商和分包商分担有关风险，将有关风险转移给第三方，以达到项目风险管控的目的。

投标前，通过对发包人和拟招标项目的详细调查，投标人可以根据调查结果识别各类潜在风险，再根据风险重要性、影响程度及自身的风险承受能力、风险偏好，选择风险应对策略。如：对财务状况恶化、拟建设工程项目不符合法律法规有关强制性规定时选择放弃投标，就是采取的风险规避策略;如果投标人为开发目标市场或争取该客户，投标过程中采取降低投标价和目标利润的方法进行投标，就是采取的风险承受策略;认真研究招标文件、科学编制投标文件，选择优秀供应商和分包商等，就是风险降低和风险转移的具体体现。

总之，投标前期准备阶段，只有做好充分的各方面调研工作，认真研究招标文件，才能科学识别各类风险，再根据自身的风险承受能力和风险偏好及企业发展战略和经营动机，合理选择风险应对策略，规避各类重大风险，将可容忍风险降低在最低承受范围之内，达到风险防控目的，保证企业的健康发展。

参考文献：

[1]《中华人民共和国建筑法》.

[2]《招投标法》.

[3]《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》.

[4]《高级会计师实务教材》.