现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨

段家安

摘要：现如今，越来越激烈的市场竞争促使现金流量管理所发挥的作用逐渐显现出来，企业在进行财务管理的过程中利用现金流量管理，这个环节不仅可以使企业财政风险降低，而且还可以大大提高资金的使用率。所以企业应该充分认识到现金流量管理在财务管理中呈现的价值，并且应该实施相应举措来使现金流量管理的质量得到有效提升。本篇文章首先阐述了现金流量管理的具体特征，然后对其在企业财务管理中的地位和价值进行了分析，最后提出了相应措施使现金流量管理水平能够得到有效提升。

关键词：现金流量管理;企业财务管理;价值;策略

为了资金的流入与流出在现实中能够实现，并且进一步了解差量情况，通过现金收割方式来开展经济活动，这就是现金流量的简单含义。利用现金流量管理，企业可以更好地控制财务管理，对企业的发展情况进行深入地了解和分析，从而采取措施来使企业在市场中的竞争力得以提升。所以企业应该将现金流量管理重视起来，对其最新的状态进行掌握，使企业的位置能够提升。但是我国很多企业都忽视了这一部分，究其原因，是企业领导者没有意识到在进行财务管理的过程中现金流量管理所发挥的作用。

一、现金流量管理的具体特征

企业在进行经营的过程中，或者开展投资等活动的时候会经常涉及到现金流量管理，无论现在还是未来，通过现金流量管理可以预测企业资金的流动情况，进而对企业的经营状况进行合理的分析，得出的分析报告也能更加客观。企业的发展情况与现金流量管理成效有着非常密切的联系。

现金流量管理一共有以下几点特征：第一个特征就是具有综合性，企业会通过多种管理手段的运用进行现金流量管理，并且企业中的所有活动都会将现金流量管理应用在其中，来促进企业更好地发展，它不是一个环节，也不是一种管理活动;第二个特征是具有风险性，企业的现金流量管理和货币的时间价值有着紧密的关联，但是货币时间的价值是不确定的，因此无法预测相关的现金流量具体数额，相应的管理工作过程中会出现一定的风险;第三个特征就是具有预测性，现金流量价值的含义会在现金流量管理的过程中经常被应用到，主要是预算未来的预算能否实现。

二、对现金流量管理在企业财务管理中占据的地位进行分析

企业的财务运行与市场经济有着密切的关联，一旦市场经理呈现出不稳定的状态，会严重影响企业的财务运行状况，甚至会引发一些问题，相反如果市场经济处于过度饱和的发展状态，企业可能无法继续进一步发展，企业最终可能出现倒闭的现实状况，因此，从客观的角度来说，企业想要做到持续性的发展，就必须将现金流量充分重视起来，并且要将其作为企业发展的重要部分，从而为企业提出更合理更有效的发展战略。一般来说，通过现金流量管理，集团可以初步建立概念模型，企业可以通过建立的概念模型来对企业资金运转的情况进行分析和研究，可以判断出企业的资金是否在合理正当的运转。企业在发展的过程中，在投资项目的时候如果想要把所有资金投入进去的话，在越来越激烈的市场竞争中企业会因此陷入被动，财务如果出现问题，会严重影响企业的资金周转情况，企业在发展的过程中如果现金无法灵活周转，企业也没有办法正常运转企业想要在激烈的市场竞争中脱颖而出，一定要对资金的整体情况进行有效的控制，对现金流量管理的认识需要进一步加深，从而企业在进行财务管理的过程中能够将现金流量管理运用到其中。

三、分析企业管理中现金流量管理所呈現的价值

（一）降低企业财务风险

企业在经营的过程中，会采取各种措施来带动企业的发展，举债发展作为其中一种措施，虽然能够使企业在一定程度上得到有效的发展，但是与此同时也会为企业带来危机，企业的财务会受到相应影响，进一步致使企业没有办法灵活地周转经济。企业要想对债务偿还能力进行更好地掌控，必须做好现金流量的管理工作，只有这样企业才不会面临债务危机的窘迫情况。另外，企业的经济情况直接受财务的影响，如果企业在财务方面存在问题，企业将无法合理正常的运转，因此其实也一定要控制财务风险。对企业的现金流量可以开展定期的考核，在适当的时候进行检测，观察企业的发展与现金流量是不是朝同一个方向进展，一旦发现企业发展与现金流量出现背道而驰的情况，必须实施针对性的具体措施对其进行调整。

（二）企业能够更好地开展筹资工作

企业要想更好地发展，前进方向需要按照市场经济来制定，并且要使自身不断进行完善。现金流量管理可以通过对企业年度资金的概括来展现企业的整体运行状态，除此之外，企业每个月和每个季度的现金流量具体情况也能够被大体估算出来，这样的话企业对于资金的日常周转可以更加清楚了解，从而在资金的分配上可以更加合理。一旦企业的发展方向没有正确明确，那么企业的筹资工作没有办法有效地开展，而且还会使人力以及物力都得到大大的浪费，如果企业做好流量管理工作，这一点能够有效地去避免，无论在时间上还是数量上，企业在预算上都能够做到相匹配，使企业的筹资力度能够进一步提高。

四、使现金流量管理能够有效提升的具体措施

（一）使现金流量管理水平得到经营性的提高

企业领导者在对发展战略进行制定的时候，需要以经营性现金流的预算为依据，从而合理规划企业的经营状况，企业在进行管理的过程中，一定要使经营性现金流量管理预算有所保障，并且保证资金能够灵活周转，进一步使企业在科学决策上面可以更好地发展。企业在管理现金流量的过程中，在制定对应管理方案的时候要以企业的经营状况为依据，可以在三个方面进行考虑：第一，企业要对最佳的面临储物量确定好，使企业资金周转的速度能够提升，在此基础上进一步管理现金的流动与收益二者的关系，从而能使企业在获取利益方面具有较强的能力;第二，企业在经营活动的时候，需要支出的资金应该遵循一个原则，即量入为出，对于支出标准的制定，一定要以企业现金的实际收入情况为依据，由此能够使企业有效地运转，使企业的良好发展得到一定的保障;第三，企业要适当调整生产经营规模，企业在发展的过程中需要挖掘自身在经营上所具备的优势，从而进一步明确企业发展的重点方向，与此同时，尽量减少投资一些风险比较大的项目，这样可以使资金更加稳定地流动。

（二）现金流量管理在企业投资过程中的水平需要提升

投资对于企业的发展是非常重要的，它能够用新的经济增长点来使企业的发展空间扩大，与此同时也有一定的风险性，无论企业对什么项目进行投资，必须控制风险程度，例如企业准备投资的时候，首先一定要开展现金流量管理工作，科学预估投资的风险，并且要对这个项目展开调查和研究，综合性的来考察这个项目是否能够为企业带来利益。除此之外，公司还需要建立一个评议小组，市场部提出相关投资方案之后，要由评议小组来评价，在评价的体系中要加入货币时间价值，通过净现值法来科学地判断这个项目是否可行，公司是否能够得到比较高的利益。

（三）现金流量管理在企业筹资过程中的水平需要提升

企业资本的成本和财务的安全和现金流量管理在筹资过程中的应用有些非常密切的联系，所以企业应该使筹资过程中对现金流量管理所产生的实际效果得到有效提高，需要采取相应的举措来使成本降低，以防企业财务面临风险。

（四）企业防控现金流量管理风险的能力需要进一步提高

在进行现金流量管理的时候遇到风险是不可避免的，一旦遭遇风险，会影响企业的稳定性，所以企业在开展具体工作的时候应该采取一些措施，进一步掌握防控风险的有效方法，从而能够使企业防控风险的能力得到提高。

五、结束语

现金流量管理在企业对财务管理的过程中起着至关重要的作用，可以将一些基本保障提供给企业，从而使企业能够健康地发展。在对财务进行管理的时候，需要着重在经营、投资和筹资三个方面来使现金流量的管理得到进一步加强，并且要有面对风险的具体措施，使企业的资金使用能够更加安全可靠。

参考文献：

[1]贾万鹏.现金流量管理在企业财务管理中的价值探讨[J].财会学习，2019 （17）：49-50.

[2]余静.探讨现金流量管理在企业财务管理中的价值与应用策略[J].当代会计，2019 （07）：57-58.