企业税务筹划在会计处理中的应用

王传真

【摘 要】 纳税是各个企业发展和运营中应尽的职责和义务，企业可以通过纳税方式发挥出自身的价值，为社会和国家发展尽一份贡献。税务筹划是各个企业主动缴纳税费的主要形式之一，在很大程度上体现了纳税的重要性，在税务筹划不合理的情况下，会导致企业税费出现多缴税、错缴税的问题。因此，在筹划缴费的过程中，企业需要做好规划工作，充分发挥出会计处理中税务筹划的作用，文章主要对企业税务筹划在会计处理中的应用进行了分析。

【关键词】 企业税务筹划 会计处理 应用

1引言

在社会经济的快速发展中，我国经济体制更加完善，各个企业之间的竞争日益激烈，企业面临着越来越大的压力，财务管理是企业运营和管理工作中的关键，财务管理水平在很大程度上决定着企业的发展，财务管理部门需要注重会计处理工作，将税务筹划应用到会计处理工作中。因此，企业要想在激烈的经济浪潮中得以发展，需要全面落实税务筹划工作，为企业创造更多的效益。基于此，文章阐述了企业税务筹划的相关内容，分析了企业税务筹划在会计处理中的应用。

2企业税务筹划的相关内容

企业税务筹划指的是合理地规划向国家缴纳的税款，在未违反税务法律法规和政策的情况下，合理地安排并筹划企业资金投入，减少企业的税收支出，为企业创造更多的经济效益[1]。在新时期的快速发展中，很多企业内部业务相对比较复杂，具有一定的多样性，财务管理人员在会计处理过程中，需要有针对性地进行操作，在会计准则和法规的基础上，深入分析税务筹划，降低缴纳的税款，实现企业利润最大化的预期目标。目前，我国市场经济发展越来越深入，企业面临着很大的经济压力，各个企业之间的竞争日益激烈，我国企业面临着更多的挑战，财务管理是企业管理工作中的关键，而会计处理是企业财务管理的关键，在很大程度上影响着企业财务管理水平的提升，在企业未来发展中发挥着十分重要的作用。因此，为了提升企业的综合竞争实力，在激烈的市场竞争中生存和发展，企业必须重视税务筹划，做好会计处理工作。

3税务筹划在企业会计处理中的应用

3.1合理地选择投资核算方式

投资核算方式是会计处理工作中的关键方式之一，企业需要做好投资核算工作，这是会计工作中的重要内容。通常情况下，企业长期股权投资方法主要有两种，分别是成本法、权益法，两种方法的算法存在一定差异，但所得税的处理方法基本一致。企业长期股权投资投资时间长，涉及投资内容也较广泛，相关部门需要认真选择长期股权投资的核算方式，且核算方式具有一定的复杂性，在未进行科学合理的核算情况下，会造成企业多交税或形成错误交税。例如，应用权益法进行会计核算时，被投资方的利润进行收税要在投资方进行利润分配的情况下进行税收处理，从而被投资方获得实际的利益。但是，根据企业所得税法实施条例，居民企业直接对居民企业进行投资，作免征税费处理[2]。因此，在企业的经营和发展过程中，会计核算人员要认清税法，以此为基础选择正确的核算方式。

3.2注重收入结算工作

在企业的运营和发展过程中，企业收入结算的方式具有多样性特点，结算方式存在很大差异，收入时间也有所不同，导致企业税收时间也不一样。因此，企业在纳税处理过程中，收入确认时间往往是将收到款项作为标准，且收入确认时间需要和企业双方交易时间基本一致。在企业委托第三方的情况下，需要在银行办理手续后，收入确认时间可以在发货前，而需要赊销的产品确认时间指的是交货时间。因此，受结算方式差异性的影响，时间确认需要根据销售方式的不用合理地开展税务筹划工作，减少不必要的支出，为企业会计处理工作的有效实施提供支持，推动企业管理工作的进一步开展。

3.3选择资产计价会计处理方式

随着社会经济的快速发展，企业财务会计管理工作的重要性日益凸显出来，在现代化企业会计处理工作中，财务管理部门需要合理地选择资产计价会计处理方式，其主要是在会计工作权衡利弊后针对资产实施的税费方案，这种方式是全面评估商业资产的实际情况，完成交税工作。例如，在房地产行业的发展中，从开发商的角度进行分析，房产税属于一笔重要的开销，企业需要确保税费的准确性、科学性。通常情况下，房产税是按照1.2%的税率对房产原值的10%到30%进行计算并缴税，而房产原值指的是房产自身，不包括附属设备，如煤气管、暖气管、下水道、水管等。但是，我国税法规定，这些附属设备在房屋投入使用之后都应视为房屋的资产。因此，房地产企业在资产会计处理的过程中，需要深入分析房屋的投入使用、未投入使用情况，以此确定资产会计处理缴税方案，并分析出该计入资产的部分与不应该计入资产的部分。

3.4折旧和摊销方法的合理使用

我国企业的缴税方式比较多，折旧摊销的会计计算缴税方案是会计从业人员的必备技能，在一定程度上为企业创造了利润。通常情况下，企业在缴纳利润所得税之前，有一部分项目缴税的优化是被允许的。例如，企业的无形资产、固定资产折旧、递延资料摊销等项目，折旧和摊销方法的应用可以减少企业不必要的财务支出。固定资产折旧的是简单实用的，其主要是针对固定资产进行损失损耗处理，从而降低固定资产的价值和纳税额度[3]。企业摊销是指在企业的利润中，没有规定确切的时间及年限的部分可以进行顺延到下一个月及季度在进行缴税处理。

4结束语

综上所述，在现代化社会经济的发展中，各个行业都需要积极参与经济竞争中，企业为了提升自身的核心竞争力，适应现代化社会的发展，财务管理部门需要认识到财务管理的重要性，明确会计处理工作中税务规划在企业发展中的重要性，并根据企业的实际发展情况，在法律允许范围内合理地选择税务筹划方式，规避税务筹划中的各项风险，合理地应用税务筹划，为企业争取更多的资金，实现企业的持续、稳定发展。

【参考文献】

[1] 张丽.税务筹划在企业会計处理中的应用探讨[J].现代营销（信息版），2019（07）：35.

[2] 刘思远.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].中国乡镇企业会计，2017（09）：66-67.