企业财务内控存在的问题及完善措施

张建强

财务内控制度是将企业内部各个控制环境用制度进行管理，是内部控制的制度化与体系化发展，以达到制度控制的目的。随着我国现代企业制度的逐步建立，越来越多的企业开始对内部控制、财务报表分析等一系列管理会计理论给予重视，其在规范企业会计规范及确保资金安全、有效使用方面发挥着具大的作用。然而，企业在建立、实施财务内控工作中仍存在一定的问题亟待解决。本文通过对财务内控建立的必要性及问题进行分析的基础上，提出促使企业财务内控创新管理的具体措施。

一直以来，我国企业普遍存在大大小小的财务会计问题，甚至是在管理已经趋于规范化的上市公司也不例外，归根到底还是由于企业自身在财务会计工作上整体水平比较薄弱，在企业内部尚未形成一套完整的管理控制制度，难以对财务会计工作进行有效规范。这种现象需要引起企业的高度重视，顺应市场发展的需要，加强财务内控制度建设，有效弥补财务会计工作中存在的各种漏洞问题，更好地适应市场经济发展。

一、企业财务内控存在的主要问题

（一）企业内部控制岗位划分不清。

内部控制制度是帮助企业管理层控制资金流向、规范业务流程的必要手段，它可为管理层提供相关决策及改进管理的信息，同时，它也需要各个部门及工作人员按照既定的岗位职责向财务部门提供准确、及时的信息。虽然企业财务内控制度为企业提高经济效益、确保生产经营正常开展提供了保障，但如果企业内部未能建立良好的运行环境，特别是制度中未能对人员岗位职责进行明确规定，将影响着企业内控制度作用的发挥。目前，我国个别企业盲目照搬其他企业内控制度，未能针对自身管理需要及人力资源情况设置科学的人员岗位职责，造成企业存在审批授权不科学、不相容岗位未能分离等问题。该情况主要是因为岗位类型较多，但是员工较少，多数企业通过扩招来解决，但由于其解决措施不科学，使得问题并没有得到有效的解决，并且还较大程度的扰乱了绩效考核的正常运行。

（二）企业财务内部控制工作中缺少必要的创新。

随着我国互联网+技术的广泛应用，信息化手段已经成为企业财务管理创新的主要目标，同时，随着市场经济的快速发展，企业面临着来自内部、外部各种因素的影响，如果企业未能针对影响因素进行有效的创新，最终将导致企业被市场所淘汰。企业财务管理不光是简单地对经济业务进行核算，还要为管理层提供决策相关信息。企业财务会计具备创新思想能够对企业的生产与发展提供多样化的渠道，但是就目前看来，企业财务会计的内部控制对创新的重视度不够，以至于缺乏创新。

（三）企业高管对市场经济认识不清。

对于企业来说，企业生产的产品不但应追求成本上的优势，还要完全满足消费者的需求。而内部控制制度也应在信用审批、市场调研、产品研发等方面设置相应的控制措施，以确保企业市场营销工作顺利开展。同时，我国多数企业内控工作无法开展的主要原因是企业管理层及职工没有对市场经济给予正确的认识，企业内部对内控工作的监督力度的不足以及思想意识的欠缺，使得员工对市场的认识不全面，可能会在工作报告中表达出以偏概全的观点，在内部控制的发展中，员工应不断积累经验，加强对市场的了解。

二、企业财务内控创新管理的具体措施

（一）合理分配内控岗位。

虽然我国企业财务内控工作存在诸如缺少创新、认识不清等问题，但内控制度在规范核算、提高资产使用效率等方面的作用却是不容忽视的。目前，企业内控工作人员设置不科学是制约企业内控开展的重要影响，尤其是企业未能为内控制度配备合格的人才，个别岗位的财务人员未具有相关专业知识。首先应使员工工作分配合理化，让每一名员工均能够分配到适合的岗位上。其次如果企业内部控制制度完善度不高，建立时间不长，那么其内部管理等级要尽量缩小，以方便管理为主。

（二）企业高管应在内部形成积极的创新意识。

近些年來，我国经济取得了较快的发展，不断提升了百姓的生活质量。企业之间的竞争也在不断加剧，如果企业未能通过创新满足市场需求，通过内部控制制度控制企业一切资金与经济业务流动，则将被市场所淘汰，不利于企业健康发展。

（三）合理地进行企业市场定位。

面对激烈的市场竞争，企业在不断提升风险防范能力的同时，应强化人才队伍建设，建立一个具有专业技术且能准确洞查市场行情变化的团队，不断提升企业市场竞争能力。例如，企业在研发新产品前，可利用该团队的智慧，通过网络、实体店等调查方式，了解产品潜在群体对新产品的需求，并根据收集的资料信息汇总成有用的决策信息，及时向管理层进行汇报，确保企业制定的市场营销方案可行。企业财务会计内部控制员工应当提高自身对市场的认知，树立正确的市场意识，从客户、竞争者、自身等三方面考虑产品是否能够完成预定销量，以制度控制企业生产经营各个经济流程。

综上所述，企业财务内控工作虽然存在着诸多待解决的问题，并严重阻碍着企业生存与发展，但企业管理层应不断提升财务内控工作的重视程度，应充分认识企业财务内控的重要性，高度重视存在的各类问题，通过制度创新、提升意识、强化各类具体措施等方法，助力企业在激烈的市场竞争中健康稳定有序发展。（作者单位：山东晋煤日月化工有限公司）